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課程背景：

財務報告是企業的“聽診器”，財務報告對公司管理者做出經營決策起著至關重要的作用。通過財務報告可以看出企業的企業財務狀況和經營成果，通過對報告中數據的分析可以發現經營問題，尋找改進方法，進而制定正確的戰略促進企業發展，提高公司業績。

因此，對于一個企業的財務而言，如何真實準確及時完整地編制企業的財務報告至關重要。一份有價值的財務報告和財務分析能讓企業的管理者理解隱藏在數據背后的企業經營狀況和財務狀況，建立清晰的成本控制意識，并強化現金流意識，提高資金運作效率。

課程收益：

● 了解財務報告的業務由來；

● 熟練掌握財務三大表的結構和勾稽關系；

● 熟練掌握財務報告的編制；

● 學會財務報表合并，真正理解而不是死記硬背，通過合并過程對會計有透徹理解；

● 利用財務數據分析企業核心能力；

● 財務報表的綜合分析在實踐中的運用；

● 三大表聯動分析企業潛在風險的未來前景，了解公司成長性、盈利能力、成本控制能力，對公司在行業中所處的競爭地位、持續發展能力做出判斷。

課程對象：

企業財務人員、審計人員、管理人員

課程方式：

講師講授、案例研討+實操、小組討論等形式的互動式，要求全員參與。

課程大綱:

第一講：財務報告的構成和由來

一、案例引入對財務報告的理解

二、財務報告的構成

1.財務報告的概念

2.財務報表：資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表。

3.財務報表附注：包括企業的基本情況、財務報表的編制基礎，遵循會計準則的說明，重要會計政策的會計估計、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明，重要報表項目的說明，其他需要說明的重要事項。

案例分析：上市公司財務報告案例解讀

三、財務報告的由來

1.融資活動

2.投資活動

3.經營活動

4.分配活動

案例分析：結合制造業具體業務活動解讀財務報告的數據由來

三、財務報告的編制原則的理解

1. 數字真實

2. 內容完整

3. 計算準確

4. 報送及時

5. 手續完備

第二講：財務報告的編制

一、財政部新舊財務報表格式的對比和改革思路

1.新舊財務報表格式對比

2.具體變更的報表項目分析

二、財務報告編制前的準備工作

1.核實

2.清理

3.復核

4.內部調賬

5.試算平衡

6.結帳

三、利潤表的編制

1.利潤表的概念和構成

2.利潤表的具體編制

3.重點注意事項

四、資產負債表的編制

1.資產負債表的概念和構成

2.資產負債表的具體編制

3.重點注意事項

五、現金流量表的編制

1.現金流量表的概念和構成

2.現金流量表的具體編制

3.重點注意事項

六、三表聯動和其他附表的編制

1. 三表的勾稽關系

2. 其他附表編制

練習：編定過程案例+實操

第三講：合并報表的編制和附注的編寫

一、合并報表的編制

1. 對母子公司個別財務報表的調整處理

2. 抵消合并財務報表相關項目

3. 抵消內部交易

4. 勾稽核對

二、附注的編寫

1. 企業的基本情況、財務報表的編制基礎，遵循會計準則的說明

2. 重要會計政策的會計估計、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明

3. 重要報表項目的說明，與主表的勾稽關系

4. 其他需要說明的重要事項。

編制過程案例+實操

第四講：財務報表的解讀和分析

一、財務報表分析框架

1.背景分析

2. 會計分析

3. 財務報表分析

4. 前景分析

二、資產負債表的解讀與分析

1.資產負債表的三大要素和邏輯

2.資產項目的解讀和分析

3.資產決策的兩大核心問題

1）如何理解長期資產是企業經營的平臺，流動資產是企業經營循環的關鍵

2）三種類型的資產結構分析、企業的資產結構影響盈利方式

4.流動資產決策的三大核心問題

1）如何理解貨幣資產？如何設計現金管控表？

2）如何理解應收款項？現有信用政策和應收帳款結構是否合理？如何改進？

3）如何理解庫存資產？現有庫存結構是否合理？如何改進？

5.負債項目的解讀和分析

6.負債管理的核心問題

1）資產負債表主要負債項目解析

2）如何理解經營負債？如何管理

3） 如何理解金融負債？如何管理？

4）. 三種類型的負債結構分析

7.所有者權益項目解讀和分析

上市公司案例分析

三、利潤表的解讀與分析

1. 利潤表的三大要素

2. 收入的質量和可持續性發展

3. 成本解讀與分析

4. 費用解讀與分析

案例分析：成長性與獲利能力對企業價值的影響

四、現金流量表的解讀與分析

1. 現金為王的時代你該如何把控企業現金流

2. 企業造血功能——經營性現金流量解讀與分析

3. 企業換血功能——投資性現金流量解讀與分析

4. 企業輸血功能——融資性現金流量解讀與分析

5. 企業不同階段現金流量分析

6. 企業現金流綜合分析

7. 現金流量表如何揭示經營質量——盈利質量分析

1）如何有效評估企業的利潤質量

2）如何有效評估企業的銷售質量

3）如何通過現金流量表項目檢驗資產負債表、利潤表的舞弊現象

案例分析

五、三張表的聯動分析和對企業核心能力的評估

1.杜邦分析法

2.財務比率分析評價標準（經驗標準、歷史標準、行業標準、預算標準）

3.如何從財務報表中判斷一家企業的實力

課程總結及答疑互動

謝老師

謝麗老師 財務管理實戰專家

北京大學金融碩士

美國注冊管理會計師（CMA）

中級會計師

現任：深圳極點股權投資基金管理有限公司 風控合伙人

曾任：廣州市藍谷智能家居股份有限公司 財總董秘

曾任：深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事財總董秘

曾任：帝光國際(DGNG) 總部財務經理

曾任：南太集團（NTP) 管理會計師

謝老師擁有近20年的財務管理經驗，分別在美國上市公司、大型民營企業等公司擔任過高級財務經理及財務總監、董事會秘書，跨生產制造、批發零售、互聯網等諸多領域，擅長財務管理咨詢及稅務籌劃，幫助企業梳理股權結構，為資本運作掃清障礙，對民營中小企業的財務管理困境有很深的理解與感悟。常年擔任深圳來去技術、香港瑞華集團企業財務顧問，協助企業財務合規和商業模式頂層設計，為企業股權融資數千萬元。先后主導過兩家公司掛牌新三板，主導過公司并購轉型和企業被上市公司并購，主導過企業股權激勵方案實施。為多家企業提供咨詢培訓服務，曾對上千份財務報表進行分析，并能現場提出企業管理改進建議，獲得企業家們的一致好評。

實戰經驗：

▲ 廣州市藍谷智能家居股份有限公司 財務總監兼董事會秘書

負責財務管理體系構建，企業管理信息化、資金調配管控、公司治理合規、新三板掛牌及信息披露等，成功為公司申請國家高新企業，使企業享受了15%的企業所得稅優惠稅率，節約稅金數百萬，為企業申請政府補貼一年近500萬，成功掛牌新三板。

▲ 深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事、財務總監兼董秘

協助公司制訂戰略規劃、負責財務運營及管控、經營分析與建議，全面主導公司新三板成功掛牌、公司合規治理及信息披露，主導并購行業內互聯網平臺公司，完成公司行業和商業模式成功轉型。主導公司股權激勵方案的制訂和實施。為公司成功申請國家高新技術企業，使企業享受了15%的企業所得稅優惠稅率，為企業節稅上千萬。引入全面預算管理，嚴格把控公司應收帳款及存貨，使公司的資產周轉和資金管控優于同行業。

▲ 南太集團（紐交所上市公司） 管理會計師

負責公司子集團預算編制和實際執行控制，利潤預測及分析，費用預算控制和費用分析，應收帳款分析、存貨分析等工作。負責搭建集團全面風險管理的制度體系，設計集團全面風險管理體系的運營評價指標，打造集團全面風險管理運營模型，向公司管理層提交公司風險防控報告。為公司提供了許多有用的持續控制和降低成本的建議，有效地提高了公司的毛利和凈利1-2個點（子集團年銷售近50億）。通過存貨分析，有效地對公司庫存進行了控制，公司存貨周轉天數最低時僅為12天，有效地提高了公司的資金使用效率。

部分咨詢案例：

▲ 深圳某生鮮公司 常年財務顧問

財務體系合規建設、ERP及線上系統實施、公司業務流程規范，商業模式頂層設計，融資上千萬

▲ 深圳某教育公司 常年財務顧問

早期財務合規、公司業務流程規范，商業模式頂層設計，融資數百萬

▲ 深圳來去技術 常年財務顧問

財務體系建設、ERP系統實施、公司業務流程規范，商業模式頂層設計，融資數千萬

▲ 香港瑞華集團 常年財務顧問

制定《離岸賬戶單證管理制度》等財務制度文件，規范財務運作，加強財務管控。

▲ 深圳后無憂 全面預算管控項目

指導公司管理層及下屬各部門進行全面預算制度的擬訂、年度預算的編制、預算的日常管控與分析，提交《全面預算管理手冊》，為績效系統提供了50多個科學的關鍵績效指標(KPI指標)。

▲ 湖南某酒店管理公司 戰略財務顧問項目

設計集團股權結構方、財務管控方案和財務部門架構、資金管理存在的風險和漏洞，匯編撰寫《酒店集團財務管理手冊》。

▲ 某防漏技術公司 并購帳務調整咨詢項目

找出公司帳務處理的各項問題和風險，提出帳務合規處理方案，順利通過并購審計，成功完成并購。

▲ 某新能源公司 并購咨詢項目

理清公司存在的各項業務和財務風險，尋找合適的上市公司，與上市公司協商并購估值和并購方案，成功促成該公司被上市公司并購，從而使該公司起死回生。

▲ 某工程公司 并購帳務調整咨詢項目

找出公司帳務處理的各項問題和風險，提出帳務合規處理方案，順利通過并購審計，同時協助公司建立合規化帳套，成功完成并購。

主講課程：

財務管理：

《企業經營分析與問題診斷》

《財務分析與風險防范》

《企業財務報表解讀與分析》

《成本管理與控制》

《企業全面預算管理》

《非財務經理的財務課程》（含模擬經營）

《企業風險防范的各項措施》

《稅務稽查應對策略和風險控制》

《2020年稅收新政應用及風險規避》

《新三板實務系列》

《營運資本與現金流管理》

《新稅政下企業財稅管理高頻風險管控及規劃》

《管理會計與財務優化（模塊化）課程》

《管理會計中級課程》

《商業銀行的管理會計控制》

《新金融工具對商業銀行的影響及對策》

《銀行客戶經理財務報表分析》

《個人所得稅匯算清繳風險防范與籌劃》

授課風格：

謝老師有多年的財務實戰經驗，善于把深奧枯燥的財務專業與日常生活語言相結合，其課程生動活潑、深入淺出，案例豐富，所講內容與中小企業的財務和管理實際情況緊密結合。

部分服務企業：

廣西金融、中石油、辰漢技術、廣西銀行、長沙銀行、深國際、國家能源集團、西南兵器、昆明電力交易中心、億企贏、高頓財稅學院、廣東農行、平安銀行、江蘇銀行、河南農商行、花溪農村商業銀行、甘肅省聯社、南方電網、中稅網、國家電網、山東高速、華為技術、中國移動、中國電信、中國聯通、深圳來去技術、香港瑞華集團、深圳后無憂、廣州市藍谷智能家居、深圳云中鶴科技、南太集團、帝光國際(DGNG)、深圳極點股權投資基金、長沙歐林雅家紡、深圳桃花源科技、麗楓酒店等。

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