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課程背景

2021年中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，就曾經(jīng)明確到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著成效，基本建成功能強(qiáng)大的智慧稅務(wù)，形成國內(nèi)一流的智能化行政應(yīng)用系統(tǒng)。

2025年已經(jīng)到了收官時(shí)刻，納稅人深刻感受到征管環(huán)境發(fā)生了天翻地覆的變化，增值稅法出臺(tái)，稅收征管法修訂也在征求意見階段，未來以數(shù)治稅的方向更加明確。

智慧稅務(wù)、精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治將是未來征管的新形態(tài)，企業(yè)必須與時(shí)俱進(jìn)逐步完善自身稅務(wù)合規(guī)管理。

本次課程將結(jié)合稅收征管新環(huán)境以及最新稅收案例，與大家一起復(fù)盤過去一年經(jīng)營各環(huán)節(jié)、各稅種可能存在的重大風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)提出成行之有效的解決方案，最大限度在年終關(guān)賬前解除風(fēng)險(xiǎn)，順利通過匯算清繳，做好執(zhí)行新稅政的安全過渡。

【課程收益】

1. 了解目前風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)頻出的背景和未來監(jiān)管的新態(tài)勢(shì)。

2. 360度全方位復(fù)盤2025年度經(jīng)營業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

3. 以案釋稅，透過典型案例了解稅務(wù)監(jiān)管方式方法。

4. 學(xué)以致用，掌握應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的解決方案。

【課程對(duì)象】

財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、辦稅人員、財(cái)務(wù)人員、事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)從業(yè)人員。

【課程內(nèi)容】

模塊一 稅務(wù)典型案例思考與新政提示

一、重要稅務(wù)事件帶給我們對(duì)未來征管形勢(shì)的思考

1、“枝江酒業(yè)”倒查30年補(bǔ)稅8000萬

2、“同花順”25億補(bǔ)稅風(fēng)波

3、“博匯化工”被要求補(bǔ)繳4.79億消費(fèi)稅后被迫停產(chǎn)

二、2025新政盤點(diǎn)

1、增值稅法及實(shí)施條例變化亮點(diǎn)

2、征管法征求意見稿的主要變化

3、最新增值稅留抵退稅政策

4、互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)報(bào)送新規(guī)

模塊二 企業(yè)經(jīng)營各環(huán)節(jié)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)與解決

一、購銷及票據(jù)業(yè)務(wù)中財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)復(fù)盤與綜合解決策略

1.是否有未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入延遲納稅事項(xiàng)

【案例】所得稅收入與增值稅收入不一致引發(fā)的稽查

【案例】所得稅增值稅收入相差10億，是否存在稅收風(fēng)險(xiǎn)

2.購銷業(yè)務(wù)中的印花稅計(jì)算是否合規(guī)

發(fā)票與印花稅的聯(lián)動(dòng)管理

基礎(chǔ)信息與印花稅的聯(lián)動(dòng)管理

3.企業(yè)成本及費(fèi)用是否真實(shí)，有無除發(fā)票以外的資料支撐

【案例】不真實(shí)暫估稅前扣除被稽查

【案例】有進(jìn)無銷被定性偷稅

【案例】虛開發(fā)票套取資金發(fā)放公司被定性偷稅后稽查局被判敗訴

【案例】住宿費(fèi)、會(huì)議費(fèi)發(fā)票無證據(jù)支撐定性虛開

4.企業(yè)促銷方案的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)復(fù)盤

買贈(zèng)、打折、返利，不同促銷方案稅務(wù)處理是否正確

【案例】是銷售方返利還是購買方提供了服務(wù)

5.發(fā)生視同銷售情形是否合規(guī)

所得稅視同銷售與增值稅視同銷售的聯(lián)系與區(qū)別

新增值稅法對(duì)于視同銷售的新規(guī)則怎么理解

【案例】購買車輛無償贈(zèng)給員工被視同銷售

【案例】一心堂藥業(yè)無償給獨(dú)立門店提供場(chǎng)所，補(bǔ)稅2.4億

【案例】公司買的茶葉需要視同銷售？

6.發(fā)生混合銷售情形稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)復(fù)盤

新增值稅法混合銷售規(guī)則發(fā)生重大調(diào)整

快遞行業(yè)納稅新規(guī)充分體現(xiàn)了新法主要業(yè)務(wù)原則。

【案例】總局答疑口徑：充電樁業(yè)務(wù)到底按什么納稅？

【案例】只要合同拆分開就可以按兼營納稅嗎

【案例】隨餐消費(fèi)的煙酒是否混合銷售

7.通過平臺(tái)等新興交易模式下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題復(fù)盤

納稅時(shí)間和發(fā)票開具如何統(tǒng)一

電商企業(yè)何時(shí)納稅？確認(rèn)收貨還是結(jié)算時(shí)點(diǎn)？

抖音將結(jié)算時(shí)點(diǎn)確認(rèn)為納稅義務(wù)時(shí)間、天貓確認(rèn)收貨時(shí)點(diǎn)確認(rèn)為納稅義務(wù)時(shí)間有何不同

【案例】平臺(tái)與商家聯(lián)合促銷，商家需要向平臺(tái)開票嗎？

【案例】刷單產(chǎn)生的收入是否需要納稅？

首次互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)報(bào)送新規(guī)后的問題匯總

電商投流費(fèi)到底算不算廣宣費(fèi)？

8.虛開發(fā)票和異常憑證的風(fēng)險(xiǎn)復(fù)盤

（1）虛開發(fā)票的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

（2）三流不一致一定是虛開嗎？

（3）善意取得虛開發(fā)票有啥補(bǔ)救措施嗎？

（4）何為異常憑證

（5）企業(yè)取得發(fā)票被認(rèn)定為異常憑證的增值稅處理

【案例】?jī)煞莓惓{證核查申請(qǐng)最終不同的稅務(wù)處理結(jié)果

【新政】?jī)筛呶：Χ愂照鞴苄淌掳讣m用法律問題解釋對(duì)于虛開發(fā)票罪新規(guī)定

（6）怎么有效防范虛開發(fā)票和異常憑證的取得

（7）異常憑證和虛開發(fā)票的所得稅如何處理

9.取得代開票據(jù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)復(fù)盤

【案例】這張代開的發(fā)票，需要扣個(gè)稅么？如何區(qū)分勞務(wù)報(bào)酬與經(jīng)營所得？

【案例】個(gè)人代開發(fā)票預(yù)繳了個(gè)稅，企業(yè)還需補(bǔ)扣個(gè)稅否？

【案例】沒代扣個(gè)稅影響企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？

【案例】稅局按經(jīng)營所得代扣個(gè)稅，企業(yè)仍應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬代扣

10.跨期票據(jù)的稅務(wù)合規(guī)操作

二、資金交易事項(xiàng)中財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)復(fù)盤與綜合解決策略

1.是否存在無償借貸行為，是否進(jìn)行了視同銷售合規(guī)稅務(wù)處理

【案例】：稅前列支關(guān)聯(lián)單位應(yīng)承擔(dān)利息被調(diào)整案例

【案例】：集團(tuán)內(nèi)拆借資金不合規(guī)，稽查補(bǔ)稅4800萬

【案例】集團(tuán)企業(yè)統(tǒng)借統(tǒng)還政策被否定

新增值稅法后無償提供服務(wù)不再視同銷售，所得稅是否還需要視同銷售？

2.是否存在企業(yè)與股東之間的借貸行為

【案例】：股東借款年末未歸還，被核定征稅股息紅利個(gè)稅

【案例】：賬面列支老板個(gè)人學(xué)費(fèi)被處罰

【案例】：股東借款，既補(bǔ)個(gè)稅又補(bǔ)增值稅

【案例】：長(zhǎng)期掛賬往來款被稽查

3.關(guān)聯(lián)企業(yè)間是否存在不公允約定借款利息情形

4.非金融機(jī)構(gòu)借入資金是否進(jìn)行了利率水平比較，關(guān)聯(lián)方是否超過債資比

5.未足額繳足實(shí)收資本的借款利息是否稅前扣除

【案例】新公司法明確：認(rèn)繳制下，未足額繳納資本金如何判定

6. 企業(yè)集團(tuán)資金池的操作是否合規(guī)

三、人力資源業(yè)務(wù)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)復(fù)盤與綜合解決策略

1.贈(zèng)送禮品、發(fā)放網(wǎng)絡(luò)紅包代扣是否合規(guī)

【案例】取得不征稅發(fā)票，發(fā)放的超市卡未代扣個(gè)稅被稽查補(bǔ)稅

2.是否存在平臺(tái)用工，業(yè)務(wù)是否真實(shí)，取得發(fā)票是否合規(guī)

3.高管是否本公司工作同時(shí)還有其他形式取得報(bào)酬

【案例】：高管稅收洼地成立個(gè)獨(dú)開票被稽查

4.總包單位直接發(fā)放農(nóng)民工工資，分包是否代扣了個(gè)稅？

5.勞務(wù)派遣用工稅務(wù)處理是否合規(guī)？

6.司法解釋2對(duì)“社保”的進(jìn)一步明確帶來的思考

7.補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的所得稅和個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)復(fù)盤

8.季度預(yù)繳申報(bào)增加應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目填報(bào)為哪般？

9、企業(yè)所得稅工資總額與個(gè)稅工資總額與社保基數(shù)聯(lián)動(dòng)

【案例】湖北稅局比對(duì)倆稅申報(bào)金額查出多家企業(yè)補(bǔ)稅

【案例】如何和稅局解釋倆稅金額不一致？

四、資本交易事項(xiàng)中財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)復(fù)盤與綜合解決策略

五、稅優(yōu)政策適用中財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)復(fù)盤與綜合解決策略

模塊三 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控

一、關(guān)注多系統(tǒng)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系管理

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系構(gòu)建

高老師

高老師有著20年+稅收業(yè)務(wù)工作實(shí)踐，對(duì)稅收理論有較透徹的理解，對(duì)稅收實(shí)操有嫻熟的技巧。高老師先后供職于河北交通銀行審計(jì)部經(jīng)理，富立房地產(chǎn)開發(fā)財(cái)務(wù)總監(jiān)，金茂集團(tuán)投融資總監(jiān)、稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)培訓(xùn)師等。由于各企業(yè)任職的經(jīng)歷，使高老師熟悉各種票據(jù)的使用，對(duì)財(cái)務(wù)領(lǐng)域有了深入的了解，對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目也有自己獨(dú)到的見解。高老師目前擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所培訓(xùn)負(fù)責(zé)人，他能夠很好的結(jié)合企業(yè)內(nèi)部各崗位的特點(diǎn)，找出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的薄弱點(diǎn)及籌劃點(diǎn)，把理論和實(shí)際操作完美的結(jié)合。同時(shí)，高老師擁有中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中國注冊(cè)稅務(wù)師等證，在教學(xué)過程中，善于根據(jù)企業(yè)需求，理論結(jié)合實(shí)際，貼近學(xué)員需求，解決實(shí)務(wù)問題。

我要報(bào)名

在線報(bào)名：順勢(shì)而為-“穿透式”監(jiān)管形勢(shì)下年終風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與解決(沈陽)