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課程背景：

美國著名管理學家Davidotley教授認為：“全面預算管理是為數不多的幾個能把組織的所有關鍵問題融于一個體系之中的管理控制方法之一”，但傳統的預算方法并沒有滿足企業管理層期望。與業務經營脫節，對市場變化反映遲鈍，耗時長，成本高等缺陷日益突出。

在日益激烈的市場環境下，實施業財融合已經成為企業應對激烈競爭、提升資源使用效率和決策水平的重要途徑之一。新的經濟形勢下，如何站在企業戰略目標的高度，如何將預算目標與業務目標統一？又如何將預算各項指標落實到業務執行層面？在危機四伏的市場環境中，企業又如何通過全面預算來引領航向？

本節課以業財融合大背景為起點切入，通過理論與實戰案例相結合的方式，更直觀、生動地讓學員掌握全預算編制的流程和操作重點，并學會如何保證預算的有效實施，建立適合自身企業情況的內控系統。把企業的業務目標通過正式的、量化的形式表述出來，為企業明確規劃出未來經營的道路。通過強化預算管理，給企業健康發展指明路徑，為企業在激烈競爭的戰場上保駕護航。

課程收益：

● 全方位體系化地掌握基于業財融合下的全面預算管理目標及管控方式；

● 深刻理解全面預算管理與企業經營目標達成之間的關系；

● 懂得公司預算與各部門工作的關系，調動各階層協同反應能力，謀求整體利益最大化；

● 呈現豐富的案例，展示上市公司、500強企業中的典型案例，以干貨形式讓聽課者掌握全面預算編制、控制與分析的實操重點。

課程特色：

☆講師講解：通過邏輯縝密、深入淺出的講解及豐富案例的演繹讓學員充分理解知識點；

☆形式多樣：課程設計除傳統的PPT課件展示外，還設置互動交流環節引導學員積極思、頻繁互動、高效交流，通過視頻播放、案例展示、模擬演練、答疑互動等環節全方位立體化幫助學員掌握知識點內容達到靈學會用的目的。

課程對象：

財務高級經理、財務經理、財務主管

課程大綱

第一講：業財融合背景下的全面預算

一、業財融合環境變化的四大特征

1. 客戶導向價值核心

2. 邊界融合

3. 前后臺聯通

4. 決策高效

模型分析：財務職能“金三角”模型

二、全面預算管理的2個“全”和4個“面”

1. 2個“全”——全員參與及全流程管控

2. 4個管理面

1）戰略支持

2）資源配置

3）管理協調

4）約束激勵

三、全面預算中財務部扮演角色工作

1. 跳出財務看財務——將各項財務指標拆解成業務指標

2. 立足財務管業務——建立財務數據儀表盤，防止業務“空間迷失”

視頻引導小故事：戰機的一次空間迷失事故，由駕駛艙儀表盤導航

第二講：全面預算的編制

一、全面預算的啟動與準備工作

1. 目標與計劃——明確企業戰略目標及經營計劃

2. 預算組織——成立預算編制委員會

3. 數據采集與分析——基礎數據的管理，明確可接受的偏差

4. 建立完善內部控制管理體系

5. 選擇適合的預算起點

討論：為什么預算編制、預算執行和預算考核往往是脫離的，原因在哪里？什么是預算執行最有效的方法？

案例：企業戰略制定與預算啟動

二、預算編制的流程

第一步：銷售預算的編制

1）面向訂單模式（MTO）——現有客戶的訂單/潛在的訂單

2）面向庫存模式（MTS）——現有客戶/潛在客戶/增量的銷售預測

3）銷量預算——市場增量法，客戶增量法

4）銷售價格預算——技術定價法，市場定價法，成本定價法

第二步：生產預算的編制

圖表展示：生產預算架構圖

1）分解生產成本的習性

2）控制直接材料成本預算

3）控制直接能源成本預算

4）制訂設備更新改造預算

練習：變動成本及固定成本對預算的影響

第三步：采購預算

1）采購方式預算控制

2）采購價格杠桿預算執行

練習：經濟訂貨批量計算，再訂貨點計算及放棄折扣的采購成本計算

案例：華晨金杯尹大慶解決產量與存儲矛盾的危機

第四步：人力資源預算

模型：人力成本管控5芒星模型

1）組織機構調整

2）崗位薪金預算控制

3）職工福利預算控制

第五步：財務預算

1）損益預算

2）資產負債預算

3）資金預算

4）信貸預算客戶控制

5）付款控制預算

6）存貨控制預算

7）項目預算

8）稅負減免預算

9）融資預算

10）投資預算

11）固定資產投入預算

第六步：酌量性成本費用預算

練習：通過對動因的討論與設定進行可控費用分析，進行以下費用項目的練習：

銷售差旅費動因量設定，培訓費，會議費，電話費，招待費，文具費，車輛運行費等

第三講：全面預算的控制與分析實務

一、預算管控的3個方向

方向一：項目管理——以預算的項目進行管理

方向二：金額管理——從預算的金額方向進行管理

方向三：數量管理——從預算的數量進行管理

案例：某企業人力成本控制流程分析

二、預算調整

1. 預算調整原則

1）不能偏離企業發展戰略和年度預算目標

2）權威性與靈活性的平衡

案例：某大型企業的年度預算與第三季度“沖刺項目”之間的微妙關系

3）調整重點為重要的、非經常的、不符合常規的關鍵性差異

2. 設定預算調整觸發條件

1）自上而下：外部環境變化，如疫情引起

2）自下而上：內部主動調整，經營方

三、預算分析的管理安排

1.全面預算管理委員會

1）確定差異的分析對象

2）確立差異的重要性標準及差異分析方法

2. 全面預算工作小組——收集信息，差異計算，重要性判斷

3. 產生差異的各責任中心——差異分解，差異原因分析與確認，定量分析與定性分析

4. 主要責任崗位——采取相應控制手段，調整月度計劃，考核經營業績

圖例展示：預算分析程序的流程圖展示

四、預算分析的方法

1. 對比分析法

1）縱向對比——不同時期的同項數據對比

2）橫向對比——項目占總體的比重對比

2. 因素分析法

3. 趨勢分析法

4. 比率分析法

第四講：績效管理——全面預算落實的保障

一、預算與績效管理基本原則

1. 目標一致性

2. 可控性原則

二、績效指標的制定

1. 經營指標——反應企業財務結果的相關數據

1）銷售達成率

2）銷售毛利率

3）凈利率

4）存貨周轉率

2. 管理指標——反映企業管理狀況的指標

1）人員流失率

2）計劃準確性

3）良品率

4）工藝流程改進

案例：超額獎金設計

三、業財融合的最佳工具之一：BSC平衡記分卡

1. 平衡計分卡模型展示及四個維度的分析

模型展示（圖）：平衡記分卡（BSC）模型

案例：某名企平衡記分卡展示及分析（插入權重分配實操講解）

2. 平衡計分卡在預算考核里的平衡作用

1）財務指標與非財務指標的平衡

2）企業長期目標與短期目標的平衡

3）結果性指標與動因性指標的平衡

4）內部與外部的平衡

5）領先于滯后指標間的平衡

3. 積分平衡卡的優缺點

1）優點——客服短期傾向，組織行動一致，將組織戰略有效轉化為各級指標等

2）缺點——實施難度高，指標體系建立困難，各指標權重分配困難，實施成本高等

4. 考核角度及相應指標

1）顯性業績——銷量，邊際貢獻，逾期賬款金額等

2）基本職能——產成品周轉天數，價格行情指數，顧客關系綜合評價等

3）績效管理——客服拜訪次數，營銷支持考核等

4）學習與創新——員工培訓與學習，員工建議數量及采納情況等

5. 平衡計分卡實施流程

第一步：戰略分析——企業生命周期，SWOT分析，目標市場價值定位等

第二步：公司目標設定——客戶價值定位，財務和非財目標，領先績效指標和滯后績效指標

第三步：關鍵成功因素（CSF設定）——設定四個方面的CSF，制定績效指標

第四步：制定實施計劃——行動方案，預算，運營規則

第五步：逐級下劃聯結——將公司BSC落實到業務部門，將部門層面BSC延伸至個人

第六步：戰略監測——反饋與修正

韓老師

財務管理實戰專家

14年財務實戰經驗

美國注冊管理會計師CMA

金蝶長期返聘財務講師

曾任：華晨寶馬汽車有限公司|財務助理經理

曾任：微軟（中國）有限公司|財務分析經理

曾任：某頭部金融集團|區塊鏈板塊CFO

曾任：騰訊科技（深圳）有限公司|財務分析

擅長領域：資金管控，財務分析，業財融合、成本管理、預算管理，財務人員轉型等

老師曾任職于寶馬、微軟等世界五百強外企及某大型金融集團，在先鋒金融集團五年時間先后擔任財務中心高級經理，不同板塊財務負責人，二級子集團資金總經理，為企業風險管理、管理架構等多方面出謀劃策，協助企業財務管理，為業務提升添磚加瓦。

?熟練財務分析管控工作，協助業務提升

● 為先鋒金融集團指導業務規劃，完善資金管控，使其在逆市仍獲約30%的大幅利潤增長，成為集團內投后管理標桿示范。

● 為騰訊某內部游戲業務線項目，審查盈虧平衡及邊際收益，出具相應分析報告，從業財融合的角度指導業務決策，通過測算降低成本約15%；

● 為先鋒金融集團設計現金流管控模型，現金流管控方案，開源節流，降低資金風險敞口。

● 為先鋒金融集團搭建VIE架構，利用稅收洼地，合法合理綜合節稅達20%以上。

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?擅長財務管理系統搭建，助力業財融合

● 為寶馬汽車公司協助項目開展，設置ERP系統的“財務——人力資源”專項接口搭建項目

● 為先鋒金融集團4家下屬公司的上市審計，協助企業2家分公司符合預期成功上市；

● 為先鋒金融集團打造體系化業財融合課程，業務數據準確率提升約30%，財務工作量減少20%

● 為先鋒金融集團深圳區財務中心組建流程搭建財務制度，從0到1搭建財務中心人員及職能架構，進行業財協同。并開辟了新業務賽道并提出財務賦能的新管理理念等措施，指導企業超額完成對賭目標。

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?擅長財務管理課程培訓，累計授課學員3萬+

● 為某發展有限公司講授《從杜邦分析法看經營分析》《數字化時代下的財務轉型》《業財融合下的財務經理人必備技能》等多門課程，幫助企業進行業財融合轉型提供寶貴方法和實操模型，累計授課13次

● 為誠恒科技講授《現金流的高效管理》《財務BP的技能解讀》等課程，幫助企業進行資金管理、管理會計轉型提供具體實操落地的方法，累計授課12次

● 為金蝶國際軟件集團有限公司和建行講授《財務分析到經營分析——做出老板滿意的財務報告》《業財融合下的財務經理人新要求》《數字化時代的財務轉型》等課程，為企業財務人員傳授財務報表分析、財務溝通、財務轉型等實戰經驗，累計授課8次

主講課程：

《固本控流——現金流高效管理》

《經營管理加速器——業財融合下的成本費用管控》

《業財融合——四維提升財務人員新技能》

《管理增值引擎——非財務經理的財務管理》

《雷霆出擊——應收賬款高效控制》

《全員加速——業財融合之全面預算管理》

授課風格：

韓老師善于把深奧枯燥的財務專業內容演變成簡單易懂的生活語言，其課程深入淺出，案例豐富，強調所講內容與企業實務緊密結合。授課中給學員提供多種模型，助其將課堂所學內容轉化成自身的“財務知識架構”并能靈活運用，為企業創造價值。

部分服務客戶：

軟件及制造行業：金蝶國際軟件集團有限公司、誠恒科技有限公司、恒鑫運科技有限公司、藍凌軟件股份有限公司、廣州市番禺區聯浩塑料制品廠等

金融行業：金聯儲(北京)金融信息服務有限公司、吉信佳供應鏈服務（深圳）有限公司、中國建設銀行等

互聯網：上海塑米信息科技有限公司、上海中晨電子商務股份有限公司等

部分客戶評價：

韓老師的課程非常實用，通過現金流開源節流的案例講解，課程中提到應收款協商追回、預收款管理等，讓我身臨其境的找到了處理我公司現金流的方法。感謝參加了韓老師的課程。——藍凌軟件 財務經理 劉經理

財務BP我們公司現在正在實施，通過韓老師“財務BP技能”課程，讓我深切的了解到財務BP的職責不只是做簡單的了解業務。需要從多方面去考慮（盈虧平衡的計算法、本量利的應用等）。老師課程中提到的杜邦分析法拆解的案例很連接實務，也讓我豁然開朗。

——金蝶軟件 財務杜經理

業財融合我們公司也開展了1年多的時間，但是一直沒有轉過來。聽完韓老師的課程，才知道業財融合不只是簡單的讓財務了解業務，更多的是要去提升財務人員的組織、溝通、資源分配協調的能力。韓老師課程中也提到了，提升能力的方法。對我很是受用。謝謝韓老師！

——中晨電商 財務王經理

正如韓老師說的，我們財務人員的職業生涯面臨“生存危機”。軟件、人工智能一步步在對我們進行替換。之后企業慢慢的會不需要“事后”的財務人員。財務人員的出路在哪里，這是重中之重的話題。今天聽了韓老師的課程，管理會計確實是未來財務人員轉型的路徑。很多方法都是我們之前沒有了解過的。通過韓老師的課程，讓我在迷茫中豁然開朗。

——安德信 財務樂經理

我們公司是做制造業的，現金流管理、存貨管理我們平時也有用到。但通過韓老師講的“現金流管理黃金五法則”，讓我對比現企業中使用的方式，發現我們企業還有很多需要優化的地方。韓老師的課程也非常落地易懂，通過對李嘉誠房產公司與零售店的案例，深入淺出。感覺我回去就可以實施。

——聯浩制品廠 財務張總監

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