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【課程對象】

企業負責人、企業高管、財務負責人、稅務負責人、會計、審計、會計師事務所、稅務師事務所從事相關行業的執業人員。

【授課方式】

本課程為全實戰案例講解，案例精巧，方法實用，語言幽默，氣氛輕松，能將學員帶入企業稅收管理的新境界

【課程背景】

我們處在一個不規范的征納環境中，實務中的納稅環境是相當復雜的，當然不能像書生一樣，亦步亦趨地按書上寫的做。如何應對稽查、如何打擊稽查，重要的是財務人員要把會計知識、稅務規則、人生閱歷結合起來，該循規蹈矩就循規蹈矩，這叫原則；可以隨著稅務走的，就隨著稅務走，這叫靈活。金稅四期、全電發票上線以來應對稽查、對付稽查、打擊稽查其核心是自己要真正懂得做會計的底線是什么、規則是什么，稅務的規則又是什么，做到心里有數，客觀地把握企業面臨的稅務風險，并做出科學、理性的回應。預則立，不預則廢；慎重如始，則無敗事。

【課程收益】

1. 分析和挖掘企業所得稅匯繳風險產生的根源，并找到有效的應對策略；

2. 梳理所得稅匯算清繳中高頻風險點，包括疑難問題問題，有效控制好關鍵點的涉稅風險；

3. 促進企業財稅人員稅收政策水平提升，增強企業所得稅風險管控能力；

4. 提供如何合規處理財稅問題、防范稅收風險及納稅籌劃的技巧和思路。

【課程大綱】

第一章 全電發票下所得稅匯算清繳中稽查應對與維權（約 23 個案例）

1.1 沒有取得發票，到底能否扣除？如何打擊稽查？

--如何正確解讀 2011 年 34 號公告？匯算清繳前取得發票；

--2018 年 28 號公告“不得在發生年度扣除”是不得扣除嗎？

--沒發票江蘇稅務局“蘇地稅規〔2011〕13 號”允許扣除，又是怎么回事？

--電話費發票員工名字，能否扣除，看福建 12366 如何回答？

1.2 會計人員不可取代的價值在哪里？熟知稽查的潛規則、明規則、暗規則；

--作為財務人員你能說出來個一、二、三點嗎？

1.3 沒取得發票，看法院會怎么判？誰輸誰贏，鹿死誰手？

--江蘇省淮安市中級人民法院行政判決書（2015）淮中行終字第 00034 號

--海南省高級人民法院行政判決書（2013）瓊行提字第 3 號

--央媒對稅務律師的采訪，為什么被緊急下架？全網封殺

1.4 沒取得發票，企業和財務到底有何風險？淡定應對稽查；

--解讀：南寧市第一稽查局《稅務處理決定書》南京稽處〔2020〕97 號

--解讀：南京市稅務局稽查局《稅務處理決定書》寧稅稽罰〔2020〕23 號

1.5 沒取得發票，是否構成偷稅？偷稅是否要考慮“主觀故意”？

--從應對稽查角度正確解讀《稅收征管法》第 63 條“偷稅”條款

1.6 沒取得發票，能加收滯納金嗎？從稽查角度正確把握滯納金的規則；

--解讀：南昌市稅務局稽查局《稅務處理決定書》洪稅稽處〔2023〕3 號

--解讀：轟動全國的廣州德發案《最高人民法院判決書》關于滯納金的判決

--解讀：《廣州市地方稅務局》（穗地稅發［2006］192 號）

--解讀：遼寧省大連市國家稅務局（大國稅發〔2009〕20 號）

1.7 沒取得發票，稅務局能對企業處罰嗎？從稽查角度看處罰的條款

--解讀：安徽楚江科技公司《稅務處理決定書》（清稅一稽處﹝2021﹞6 號）

--解讀：無錫市國稅局稽查局《不予稅務行政處罰決定書》

--解讀：從《高級人民法院判處稅務機關敗訴案》中學習真正的稅務知識

1.8 沒取得發票，聰明的老會計如何處理？優秀財務的典范；

--結論：以銅為鏡可以正衣冠；以古為鏡可以知興替；以人為鏡可以明得失；

1.9 沒取得發票，會計不要幫倒忙；很多人都理解錯誤了；

--解讀：國稅〔2008〕88 號“不符合規定的發票，不得作為稅前扣除憑據；”

1.10 從應對稅務稽查角度，發票最遲什么時間取得？

--結論：財務人員一定要知其然知其所以然；

1.11 當發票確實無法取得時，從應對稽查角度企業和財務如何做風險最低呢？

--威武不能屈，富貴不能淫，貧賤不能移；

1.12 沒發票，從稽查角度賬務如何處理？問我們的賬務處理依據是什么呢？

--正確運用《企業會計準則--基本準則》第十六條、 第三十六條化解風險；

--君子有勇而無以為亂，小人有勇而無義為盜；

1.13 沒取得發票，從應對稅務稽查角度看被查的概率有多大？

--知之而后能定，定而后能靜，靜而后能安，安而后能慮，慮而后能得；

1.14 從應對稅務稽查角度企業所得稅匯算清繳時自問九個問題；

1.15 金稅四期+全電發票+智慧稅務下企業所得稅匯算清繳八步曲；

1.16 從稅務稽查應對與維權角度看《企業所得稅匯算清繳九大規則與原理總結》；

第二章 應對納稅評估五步法化解稅企爭議，實戰案例分享

2.1××稅務分局--《稅務事項通知書》《稅務稽查通知書》

--當接到稅務機關各類《通知書》如何正確解讀和應對？

2.2 自查報告撰寫技巧與模板

--2.2.1 把握性質

--2.2.2 分析原因，預判后果

--2.2.3 重構真實業務，形成方案

--2.2.4 落實細節，完善證據鏈

--2.2.5 爭取最好結果，讓老板去決策

案例：100 萬車低價 1000 元買給老板稅務風險體系應對案例

--《汽車代持協議》模板

--關于《代持車輛協議書》模板

--關于《低價售車理由陳述書》模板

--關于《為股東購買汽車駁斥陳述書》模板

2.3 金稅四期+全電發票+智慧稅務總結

--案例：應對稅務稽查有所暗示--申訴書模板

2.4 應對納稅評估三大步驟，一個總結

--點評：預則立，不預則廢；

2.5 評估后，納稅人 PK 稅務局

--案例：鎮江市稅務局稅稽罰告〔2023〕11 號

2.6 評估與稽查的本質區別

--總結：納稅評估與稅務稽查七個不同點

2.7 從稽查角度看評估

--案例：企業接到這樣的短信，你怎么辦?如何回復和應對；

2.8 應對稅務稽查四條經驗總結

第三章 應對稅務稽查：事實清楚，重證據（約 10 個真實案例）

3.1 應對稅務稽查事實是基礎、事實最關鍵；

--案例：會計哭訴，稽查不認可我的招待費咋辦？

3.2 事實必須建立在證據之上；

--案例：資金拆借被認定虛開發票，風險應對化解有方；

3.3 違法證據的必須具有證明力；

--案例：憑證摘要送某領導茅臺酒 10 箱，被查，咋辦？

3.4 證據可以被否定嗎？

--案例：虛假的貸款報表不幸落到稽查之手，能以此補稅嘛？

3.5 事實清楚，重證據十個重點總結

第四章 應對稅務稽查：證據確鑿，重法律（約 8 個真實案例）

4.1 納稅法定，重文件

--案例：市政府會議紀要修路款抵頂稅款，老板判刑九年，為什么？

4.2 拿到文件，看效率

--案例：轉租行為交不交房產稅？地方土文件、土政策是否有效？

4.3 理解文件，要正確

--案例：房屋維修基金沒有取得發票能否稅前扣除？爭議解決方案

4.4 會計處理，要有依據

--案例：沒有簽訂勞動合同，稽查不認可工資，涉稅爭議案例；

4.5 資產的所有權，不能核

--案例：冰箱放在醫藥，稽查認定賣給醫藥了，涉稅爭議案例；

4.6 多交稅，超期不退，應對有方

--案例：房產交易取消了，稅務局不退稅，法院判決敗訴案；

4.6 生活中利用發票巧妙維權案

--案例：請稅務稽查書面回答下列五個問題

4.7 證據確鑿，重法律六個重點總結

第五章 應對稅務稽查：法律正確，重程序（約 4 個真實案例）

5.1“零”申報到底行不行？

--案例：專管員和注銷科，為什么要求不一樣？

5.2 殘保金、工會經費、社保等費用稅務是否有執法權？

--解讀：稅務的一份《催收提示函》，稅務能干什么？不能干什么？

5.3 未申報納稅，稽查認定偷稅，為什么法院判決稅務機關敗訴？

--案例：企業“偷稅”被查，為何由代賬公司繳納罰款？

5.4 法律正確，重程序四個重點總結

第六章 應對稅務稽查：程序合法，重維權（約 6 個真實案例）

6.1 稅法中“價格明顯偏低，切勿正當理由”如何理解？

--案例：新疆瑞成房地產訴新疆地稅稽查局；

6.2 企業提供納稅擔保辦理無門，企業一紙訴狀：稅務局違法；

--案例：鄭州市稅務稽查局敗訴案件啟示錄

6.3 情景演練+沙盤模擬：稽查來我公司要求打開柜子接受檢查。。。

--6.3.1 問：能不能不打開？不打開，稽查能拿我怎么辦？

--6.3.2 問：不想打開柜子，如何拒絕不違法？

--6.3.3 問：檢查人員問我問題，我該如何回答？說錯了怎么辦？

--6.3.4 問：稅務稽查真能直接查詢企業和個人卡流水嘛？謠言如何破解？

--6.3.5 問：如果稽查人員在檢查過程中違法了，后果是什么？

--6.3.6 問：檢查下企業能干什么？不能干什么？如何干？

--6.3.7 問：稅務稽查能不能收繳或停止向我們發售發票呢？

--6.3.8 問：發票被收繳了，我能不能讓大廳代開呢？稅務能不能拒絕？

--6.3.9 問：稽查來電能不能錄音？偷偷錄音的后果是什么？

--6.3.10 問：判了刑、罰了款，仍然不繳納，稅務機關還有什么辦法？

--6.3.11 結：應對稅務現場檢查的五個手段和務實經驗

6.4 程序合法，重維權五個重點總結；

總結及答疑互動（Q&A）

房老師

房老師 注冊會計師、法務會計師，“稅務稽查應對與維權”專家，2022年度中國培訓行業標桿人物、中國百強講師，長年從事企業稅務風險控制、稽查風險化解、節稅避稅籌劃、涉稅內控建設工作，長期深潛稅務風險應對一線，數百個涉稅發票實戰案例，全面解析稅務稽查應對與維權過程中的是非曲直、關節要點，累計代表 100 多家企業參與稅企爭議訴訟。房老師從事務稽查應對與維權工作 10 余年，熟悉稅收征管工作的實際情況，深諳企業的涉稅需求，具有豐富稅務實戰經驗，并操刀數家上市公司及大型企業稅收籌劃。房老師著有《智慧稅務下系統下稅務稽查應對與維權》、《智慧稅務下涉稅風險防范與稽查應對》《以數治稅背景下三大稅種納稅籌劃與節稅策略》、《大數據征管模式下財稅合規與風險管控策略》《企業全生命周期股權架構搭建與節稅策略》五部著作；房老師先后在全國上百個城市舉辦過大型財稅專題講座與培訓，深受業內人士好評。在培訓中擅長將稅收政策的解讀和具體稅務實踐結合，講授由淺入深、內容準確、分析透徹、操作實用；房老師課程專業、具體、精辟犀利、深度高度無限，全程案例解析，始終立足解決問題、化解風險、維權爭議，各種最新籌劃技巧，讓人大呼過癮

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