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課程背景

財(cái)務(wù)報(bào)表的使用主體不同，因此判斷財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)也不同。高質(zhì)量的財(cái)務(wù)報(bào)表可以清晰地表明企業(yè)的運(yùn)營能力、償債能力、獲利能力和發(fā)展能力；全面地對企業(yè)經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行揭示和披露， 從而對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的優(yōu)劣作出準(zhǔn)確評價(jià)與判斷。作為財(cái)務(wù)人員該如何從財(cái)務(wù)報(bào)表中識別納稅風(fēng)險(xiǎn)呢？ 如：

關(guān)于存貨額與稅負(fù)率的變化是否有很大關(guān)聯(lián)？

應(yīng)收賬款大幅下降或增加時(shí)，是否有涉稅問題未及時(shí)處理？ 股東發(fā)生變化時(shí)，轉(zhuǎn)讓方是否繳納所得稅？

……

日常經(jīng)營活動的細(xì)節(jié)都會在報(bào)表中有所體現(xiàn)，而報(bào)表中的前后勾稽關(guān)系相互映射也能夠反映企業(yè)的經(jīng) 營問題以及稅務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。如何從財(cái)務(wù)報(bào)表中識別納稅風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)又是如何從這些資料中抽絲剝繭 查出稅務(wù)問題的，且聽稅務(wù)專家為您分解報(bào)表涉稅風(fēng)險(xiǎn)的識別之道。

課程收益

【縱觀全局】理清報(bào)表涉稅框架以及部分財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

【學(xué)以致用】了解報(bào)表間的勾稽關(guān)系，掌握報(bào)表涉稅分析要領(lǐng)

【識別風(fēng)險(xiǎn)】明確報(bào)表涉稅評估要點(diǎn)，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

【建立體系】構(gòu)建基于企業(yè)業(yè)務(wù)流的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系

課程對象

總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管

課程大綱

一、新政梳理、風(fēng)險(xiǎn)解析及應(yīng)對

1、 最新《印花稅法》風(fēng)險(xiǎn)解析及規(guī)劃

2、 最新所得稅文件政策解讀

3、 先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策風(fēng)險(xiǎn)提示與規(guī)劃

4、 制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除新政政策風(fēng)險(xiǎn)提示與規(guī)劃

5、 小微企業(yè)免增值稅新政

6、 固定資產(chǎn)加速折舊政策延期

7、 集團(tuán)無償拆借免增值稅政策延期

8、 小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶新政風(fēng)險(xiǎn)提示與規(guī)劃

9、 電子專票新政最關(guān)鍵的核心風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)把控

10、 政府收回土地免增值稅時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅處理的風(fēng)險(xiǎn)把控

11、 發(fā)票認(rèn)證期限等系列新政

二、報(bào)表項(xiàng)目納稅風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

1、增值稅申報(bào)表銷售額與企業(yè)所得稅申報(bào)表收入核對

— 企業(yè)常見核對不符情形風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對

2、存貨項(xiàng)目納稅風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

（1）存貨異常余額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（2）存貨異常指標(biāo)的稽查案例解析

（3）存貨加權(quán)平均價(jià)與銷售數(shù)量的稽查案例

（4）存貨暫估的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

（5）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的財(cái)稅差異與應(yīng)對

（6）新準(zhǔn)則下運(yùn)費(fèi)計(jì)入存貨的財(cái)稅差異與應(yīng)對

（7）存貨視同銷售最新政策變化及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

（8）存貨帳外經(jīng)營帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)

3、應(yīng)收賬款項(xiàng)目納稅風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

（1）長期掛賬的應(yīng)收款項(xiàng)

（2）應(yīng)收賬款含稅與不含稅

（3）賬務(wù)處理與稅前扣除的關(guān)系

（4）計(jì)提壞賬納稅調(diào)增與不計(jì)提壞賬的關(guān)系

（5）壞賬與沖減收入的關(guān)系

（6）現(xiàn)金折扣與債務(wù)重組的關(guān)系

（7）質(zhì)保金產(chǎn)生的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

4、預(yù)付賬款項(xiàng)目納稅風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

（1）長期掛賬的預(yù)付賬款

（2）預(yù)付賬款計(jì)提壞賬

（3）預(yù)付賬款融資的風(fēng)險(xiǎn)

（4）隨意對沖往來風(fēng)險(xiǎn)

（5）儲值卡相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

5、固定資產(chǎn)項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

（1）在建工程長期余額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

（2）土地出租減少從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅規(guī)劃

（3）房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與其他規(guī)劃

（4）政府收回固定資產(chǎn)增值稅何時(shí)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

（5）轉(zhuǎn)讓使用過的固定資產(chǎn)增值稅計(jì)征誤區(qū)

（6）總分公司轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的增值稅、企業(yè)所得稅計(jì)征誤區(qū)

（7）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)稅差異與應(yīng)對

（8）固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用的財(cái)稅差異與應(yīng)對

（9）固定資產(chǎn)加速折舊稅會差異及規(guī)劃點(diǎn)

（10）自產(chǎn)與外購固定資產(chǎn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

（11）設(shè)備抵免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

6、其他資產(chǎn)項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

（1）長期待攤費(fèi)用項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

（2）其他流動資產(chǎn)項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

（3）合同取得成本在報(bào)表中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（4）銷售傭金在新準(zhǔn)則下產(chǎn)生的稅會差異及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

（5）應(yīng)收退貨成本在新準(zhǔn)則下產(chǎn)生的稅會差異及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

7、合同負(fù)債（預(yù)收款項(xiàng)）項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

（1）預(yù)收出租收入增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（2）銷售工期超過 12 月的設(shè)備預(yù)收款

（3）房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收房款下各稅種風(fēng)險(xiǎn)協(xié)調(diào)

（4）建筑企業(yè)預(yù)繳增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

（5）銷售儲值卡增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（6）如何解決合同負(fù)債不含稅與實(shí)務(wù)銜接問題

（7）如何解決合同負(fù)債多稅率問題

（8）預(yù)收款項(xiàng)可否開具發(fā)票

（9）新準(zhǔn)則下合同負(fù)債的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

8、應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

（1）“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”余額核對及各明顯專欄的 核對

（2）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣風(fēng)險(xiǎn)排查

（3）留抵退稅與預(yù)繳稅額的規(guī)劃方式

（4）年底未抵減完的加計(jì)抵減余額規(guī)劃方式

（5）待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額報(bào)表列示誤區(qū)

（6）以前年度的稅費(fèi)可否在當(dāng)年稅前扣除

（7）房產(chǎn)稅、土地使用稅等小稅種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對及規(guī)劃方式

9、應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

（1）長期掛賬的應(yīng)付款項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

（2）應(yīng)付款項(xiàng)掛賬的案例解析

（3）長期掛賬的其他應(yīng)付款稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

10、預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

（1）銷售返利在實(shí)務(wù)中常見的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

（2）附有銷售退回條款稅會差異與協(xié)調(diào)

（3）質(zhì)保費(fèi)用的稅會差異與協(xié)調(diào)

11、應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

（1）員工取得一次性補(bǔ)償金（辭退福利），為何不能享受免稅優(yōu)惠

（2）跨年度發(fā)放工資在哪個(gè)年度納稅調(diào)整

（3）年終獎(jiǎng)與綜合所得的稅負(fù)平衡點(diǎn)

（4）實(shí)習(xí)生、臨時(shí)工、季節(jié)工如何做到稅務(wù)利益最大化

（5）勞務(wù)派遣費(fèi)可以作為三費(fèi)的計(jì)提基數(shù)嗎

（6）返聘離退休人員如何操作最有利

（7）福利費(fèi)常見風(fēng)險(xiǎn)識別及應(yīng)對

（8）建安企業(yè)用工模式風(fēng)險(xiǎn)分析及新思路

（9）勞務(wù)所得與經(jīng)營所得

12、收入項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

（1）分別核算收入與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

（2）主營業(yè)務(wù)收入異常指標(biāo)的稽查案例解析

（3）銷售返利在新準(zhǔn)則下的三大風(fēng)險(xiǎn)處理點(diǎn)

（4）現(xiàn)金返利與實(shí)物返利新收入準(zhǔn)則下的案例解析

（5）買贈業(yè)務(wù)新準(zhǔn)則下變化與風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

（6）現(xiàn)金折扣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

（7）視同銷售的申報(bào)新變化

（8）未開票收入的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

（9）主要責(zé)任人與代理人稅會差異與協(xié)調(diào)

（10）三流一致的實(shí)質(zhì)與風(fēng)險(xiǎn)識別

13、其他收益項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

（1）盤點(diǎn)計(jì)入其他收益的現(xiàn)有項(xiàng)目

（2）個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還的財(cái)稅處理與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

（3）退役士兵優(yōu)惠的財(cái)稅處理與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

（4）債務(wù)重組新準(zhǔn)則下的財(cái)稅處理與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

（5）政府補(bǔ)助增值稅、企業(yè)所得稅、賬務(wù)處理的稅會差異與協(xié)調(diào)

（6）免征增值稅業(yè)務(wù)計(jì)入其他收益的辨析

14、投資收益項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

（1）非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

（2）技術(shù)成果投資的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

（3）股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的稽查案例給予的警醒

（4）股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的特殊性稅務(wù)處理的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

（5）居民企業(yè)之間分紅的四大疑難問題解析

15、成本費(fèi)用項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

（1）租賃費(fèi)用的稅會差異與風(fēng)險(xiǎn)識別

（2）發(fā)票代替利息費(fèi)用的稽查案例解析

（3）各類工資費(fèi)用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

（4）常見費(fèi)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對

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