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課程介紹

2019年，是減稅降費(fèi)政策出臺(tái)最為頻繁的一年，在降稅的大背景下，不僅出臺(tái)了大量的增值稅減稅降費(fèi)政策，而且對企業(yè)所得稅相關(guān)政策也進(jìn)行了適當(dāng)?shù)恼{(diào)整這些政策的出臺(tái)對2019年度的企業(yè)所得稅匯算清繳至關(guān)重要如何熟練掌握這些政策，靈活運(yùn)用各種手段處理好匯算清繳中的關(guān)鍵要點(diǎn)，都是每一個(gè)辦稅人員必須解決的問題。

稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)管理過程中通常利用納稅人申報(bào)的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行計(jì)算機(jī)分析及人工分析，利用一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化，設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)分析模型，分析納稅人在納稅方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并向納稅人推送風(fēng)險(xiǎn)提示信息，也為確定稅務(wù)稽查的目標(biāo)企業(yè)提供線索。

同時(shí)在稅務(wù)稽查的過程中，對票據(jù)的審查是最為主要的方法之一，特別是在“金稅三期”上線后，數(shù)據(jù)管稅、票據(jù)管稅的稅務(wù)管理模式發(fā)生巨大變化，許多過去不是問題的事項(xiàng)在今天可能就成為很大的問題，必須引起納稅人的高度關(guān)注上述這些問題，都是納稅人極為關(guān)注的事項(xiàng)。

本課題主要對2019年度新出臺(tái)的企業(yè)所得稅和增值稅政策詳細(xì)解讀的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對涉及到的實(shí)務(wù)操作問題進(jìn)行梳理，解除納稅人的納稅困惑同時(shí)，通過大量的實(shí)際案例，對如何規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，如何進(jìn)行匯算清繳前的工作規(guī)劃提出合理化建議。

課程收益

全方位解析2019年度稅收新政策應(yīng)用實(shí)務(wù)

洞悉智能稅務(wù)征管與稽查協(xié)同下應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn)

獲取2019年終會(huì)計(jì)決算與匯算清繳的全局攻略

剖析各類賬務(wù)處理自查、風(fēng)險(xiǎn)排查與防控技巧

培訓(xùn)大綱

引子

減稅降費(fèi)改革趨向分析

一、增值稅目前面臨的困境及改革動(dòng)向

二、消費(fèi)稅改革動(dòng)向

三、土地增值稅改革動(dòng)向

四、個(gè)人所得稅改革動(dòng)向

五、嚴(yán)重違法失信會(huì)計(jì)人員黑名單管理辦法

模塊一：2019年度稅收政策全方位解析與實(shí)務(wù)操作

第一講 2019年企業(yè)所得稅新政解讀及實(shí)務(wù)操作

一、2019年企業(yè)所得稅新政策解讀

（一）小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策與實(shí)務(wù)操作

（二）企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策與實(shí)務(wù)操作

（三）從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策與實(shí)務(wù)操作

（四）鐵路債券利息收入所得稅政策與實(shí)務(wù)操作

（五）永續(xù)債企業(yè)所得稅政策與實(shí)務(wù)操作

（六）擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍與實(shí)務(wù)操作

（七）集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策與實(shí)務(wù)操作

（八）保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策與實(shí)務(wù)操作

（九）石油石化企業(yè)辦社會(huì)支出有關(guān)企業(yè)所得稅政策與實(shí)務(wù)操作

（十）預(yù)繳納稅申報(bào)表變化對納稅人的影響與實(shí)務(wù)操作

二、2019年度企業(yè)所得稅熱點(diǎn)難點(diǎn)解析

（一）收入熱點(diǎn)問題

1.租金收入增值稅和企業(yè)所得稅處理的異同點(diǎn)分析

2.折讓和退回的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理差異調(diào)整

3.應(yīng)付未付款是否必須納稅調(diào)增申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

4.向境外支付收入時(shí)代扣代繳企業(yè)所得稅存在的誤區(qū)

5.企業(yè)所得稅視同銷售價(jià)格確認(rèn)爭議處理

6.隱名股東從被投資方分得的股息是否免征企業(yè)所得稅

7.提供公共服務(wù)的企業(yè)向客戶一次性收取的入網(wǎng)費(fèi)應(yīng)如何確認(rèn)收入爭議

（二）成本費(fèi)用熱點(diǎn)問題

1.2019年度匯算清繳應(yīng)當(dāng)注意的扣除憑證問題

2.利息資本化的稅務(wù)處理誤區(qū)

3.取消企業(yè)集團(tuán)核準(zhǔn)登記后對統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的影響

4.資產(chǎn)損失只有判決書沒有裁定書損失不能扣除爭議

5.工資薪金稅前扣除與社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是否繳納掛鉤爭議

6.股權(quán)轉(zhuǎn)讓與撤資稅務(wù)處理爭議

7.增值稅一般納稅人是否可以核定征收企業(yè)所得稅

8.多年形成的陳賬，應(yīng)收賬款不可能再收回，如何處理可以避免風(fēng)險(xiǎn)

9.中介機(jī)構(gòu)收入高，但成本主要是回扣和送禮的費(fèi)用，如何降低稅負(fù)

10.企業(yè)想給每一個(gè)職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，但有些職工不同意，如何處理可以避免風(fēng)險(xiǎn)

第二講 2019年增值稅新政解讀及實(shí)務(wù)操作

一、2019年增值稅新政策解讀

1.小規(guī)模納稅人免征增值稅政策及實(shí)務(wù)操作注意事項(xiàng)

2.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅的程序及實(shí)務(wù)操作注意事項(xiàng)

3.企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)無息借款免征增值稅政策及實(shí)務(wù)操作注意事項(xiàng)

4.保險(xiǎn)公司免征增值稅政策及實(shí)務(wù)操作注意事項(xiàng)

5.罕見病藥品增值稅政策及實(shí)務(wù)操作注意事項(xiàng)

6.增值稅稅率降低對納稅人的影響、發(fā)票開具流程及實(shí)務(wù)操作注意事項(xiàng)

二、2019年增值稅熱點(diǎn)難點(diǎn)解析

1.營改增后銷售返利的征稅項(xiàng)目稅企爭議

2.房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)算增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的土地價(jià)款范圍爭議

3.房地產(chǎn)企業(yè)受托代建行為適用稅目的爭議

4.放貸利息收入增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間爭議

5.營改增前后銷售額變化引起的稅企爭議

6.合同是否可以約定稅款由他人負(fù)擔(dān)爭議

7.代收費(fèi)用納稅問題爭議

8.買一贈(zèng)一、消費(fèi)積分等視同銷售爭議

9.理財(cái)產(chǎn)品增值稅納稅人分析及金融商品稅收政策分析

10.企業(yè)即將注銷，大量賬面存貨如何處理能夠節(jié)稅

第三講 個(gè)人所得稅新政解讀與實(shí)務(wù)操作

一、2019年個(gè)人所得稅新政解讀

（一）涉及到2019年度個(gè)人所得稅匯算清繳的相關(guān)政策解讀

1.個(gè)人所得稅匯算清繳管理辦法解讀及實(shí)務(wù)操作中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問題

2.個(gè)人所得稅公益性捐贈(zèng)扣除辦法政策解讀及實(shí)務(wù)操作中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問題

3.個(gè)人所得稅境外所得抵免政策解讀及實(shí)務(wù)操作中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問題

（二）其他個(gè)人所得稅政策解讀

1.提供擔(dān)保獲得收入個(gè)人所得稅新政解讀

2.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與他人個(gè)人所得稅新政解讀

3.禮品贈(zèng)送個(gè)人所得稅新政解讀

4.網(wǎng)絡(luò)紅包個(gè)人所得稅新政解讀

5.稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入個(gè)人所得稅新政解讀

6.非居民個(gè)人個(gè)人所得稅新政解讀

7.創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人個(gè)人所得稅新政解讀：

二、個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)操作難點(diǎn)疑點(diǎn)處理

（一）年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅處理

（二）股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅處理

（三）解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償金個(gè)人所得稅處理

（四）提前退休一次性補(bǔ)償金個(gè)人所得稅處理

（五）內(nèi)部退養(yǎng)一次性補(bǔ)貼收入個(gè)人所得稅處理

（六）保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入的個(gè)人所得稅處理

（七）個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金的個(gè)人所得稅處理

（八）單位低價(jià)向職工售房的個(gè)人所得稅處理

第四講 2019年其他稅種新政解讀及實(shí)務(wù)操作

一、土地增值稅實(shí)務(wù)操作難點(diǎn)疑點(diǎn)處理

二、契稅實(shí)務(wù)操作難點(diǎn)疑點(diǎn)處理

三、土地使用稅實(shí)務(wù)操作難點(diǎn)疑點(diǎn)處理

四、房產(chǎn)稅實(shí)務(wù)操作難點(diǎn)疑點(diǎn)處理

五、資源稅法政策變化簡要解讀

六、車輛購置稅法政策變化簡要解讀

七、耕地占用稅法政策變化簡要解讀

模塊二：所得稅匯算清繳之全局攻略

第一講 年終數(shù)據(jù)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)提示

一、不要讓你的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)大起大落。

二、不要讓你的往來賬戶的余額長期不變。

三、不要寄希望于網(wǎng)絡(luò)銷售不開具發(fā)票永遠(yuǎn)不納稅。

四、拿發(fā)票頂工資、獎(jiǎng)金的時(shí)代一去不復(fù)返了。

五、借用他人身份證虛列工資的代價(jià)太大了。

六、變名銷售商品，風(fēng)險(xiǎn)越來越大

七、樹立發(fā)票意識(shí)，按規(guī)定不能抵扣的專用發(fā)票盡可能索取普通發(fā)票。

八、別讓你的個(gè)人所得稅申報(bào)表申報(bào)的工資小于企業(yè)所得稅申報(bào)表稅前扣除的工資。

九、稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的數(shù)據(jù)需要調(diào)整的，勿忘調(diào)整。

十、對稅務(wù)稽查意見或評(píng)估結(jié)論也不能照單全收。

十一、不正常的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)查明原因。

十二、扣除的費(fèi)用一定保留與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的證據(jù)資料。

十三、風(fēng)險(xiǎn)排查要從事后排查提前到事前排查。

許老師

許老師是國內(nèi)著名企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范專家，具有深厚的財(cái)稅理論知識(shí)和豐富的企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)，是國家稅務(wù)總局師資庫成員，上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院、國家人事部中國高級(jí)公務(wù)員培訓(xùn)中心、中國石油大學(xué)、暨南大學(xué)等高等院校客座教授。許老師先后在《人民日報(bào)》、《中國稅務(wù)》、《中國稅務(wù)報(bào)》等專業(yè)刊物發(fā)表學(xué)術(shù)論文四十多篇，出版《新稅制納稅檢查》、《增值稅的國際比較分析》、《分行業(yè)納稅籌劃》、《企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)》、《最新企業(yè)所得稅政策與實(shí)務(wù)解析》、《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅政策解析與稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防范》等專著十余部。

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