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課程介紹

金稅四期全面上線，國辦、中辦最新批復(fù)了國家稅務(wù)總局未來稅收征管格局，奠定了大數(shù)據(jù)征管的未來征管方向。為此，國家稅務(wù)總局開發(fā)了立志全球領(lǐng)先的個人所得稅大數(shù)據(jù)征管系統(tǒng)。在新個稅法下，結(jié)合新的征管格局，外籍個人所得稅未來的征管模式有哪些，目前各類非居民個人所得稅風(fēng)險、CRS情報交換帶來的影響有哪些，以及在新的征管格局下，我們?nèi)绾芜M行合理、有效的高管個人所得稅籌劃。個稅征管模塊功能進一步提升，如何防范個稅扣繳風(fēng)險及因個稅導(dǎo)致失信懲戒，在不違反法律法規(guī)的前提下做好納稅籌劃，全面提升中高收入者稅后收益，已成為廣大企業(yè)及中高收入者日感迫切的問題。

金稅四期大數(shù)據(jù)監(jiān)管下的個稅政策下，大大增加了企業(yè)老板、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)高管、中層人員、高新技術(shù)人員、營銷和技術(shù)骨干及外籍人士等中高收入者的稅負(fù)！而且，國稅總局正在采取更為嚴(yán)厲的政策和措施，以加強對中高收入者的稅收征管！因此，掌握合理、合法的避稅方法及技巧是十分必要的，因為這將大大減輕您的稅負(fù)，從而有效地避免您個人的經(jīng)濟損失并增加企業(yè)的效益！

本期課程將聚焦這些問題和大家交流，對社保入稅后個稅籌劃模式及稅收風(fēng)險防控全方位得給予您實操方案。

課程收益

【形勢洞察】了解個人所得稅法及多場景應(yīng)用方法

【個稅籌劃】結(jié)構(gòu)性調(diào)整高管收入組成，點撥個稅籌劃路徑

【稽查應(yīng)對】知己知彼，掌握高管稅務(wù)稽查重點

【風(fēng)險防范】建立風(fēng)險防控機制，防患于未然

課程對象

企業(yè)董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理

企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理及相關(guān)負(fù)責(zé)人員

HR總監(jiān)、經(jīng)理和從事薪酬管理的專業(yè)人員

課程大綱

第一部分：大數(shù)據(jù)征管與新個稅法下個人所得稅主要風(fēng)險點

一、新個稅法實施條例實務(wù)解析及個稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接

1、年終獎新零界點是多少？年終獎避稅無效區(qū)有哪些？

2、上市公司股權(quán)激勵優(yōu)惠政策銜接實操分析

3、保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入優(yōu)惠政策銜接實操分析

4、個人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金優(yōu)惠政策銜接實操分析

5、一次性補償收入優(yōu)惠政策銜接實操分析

6、外籍個人有關(guān)津補貼優(yōu)惠政策到期是否會取消，如何最好銜接

7、國家稅務(wù)總局最新自然人信息系統(tǒng)（ITS）介紹及大數(shù)據(jù)征管模型

8、非居民劃分標(biāo)準(zhǔn)從1年改為183天對外籍個人稅收規(guī)劃的影響？

9、完善有關(guān)納稅人的規(guī)定

10、完善來源于中國境內(nèi)的所得范圍

11、完善應(yīng)稅所得范圍

12、明確綜合所得辦理匯算清繳情形

13、工資薪金所得的實際稅負(fù)比較

14、專項附加扣除政策的操作方法：疑難解答

15、稅款計算—居民個人綜合所得預(yù)扣預(yù)繳稅款的計算方法案例分析

16、稅款計算—非居民個人四項所得應(yīng)代扣代繳的計算方法案例分析

17、《境外所得個人所得稅征收管理暫行辦法》

18、個稅法修訂對CRS數(shù)據(jù)交換的影響？CRS最新進展？

29、 關(guān)聯(lián)交易、CFC、一般反避稅規(guī)則引入后個人所得稅反避稅最新精神把握？

20、 個稅法修訂后多部門聯(lián)動會涉及個人銀行賬戶的監(jiān)控嗎？

21、 個稅最新稅率的變化表體現(xiàn)稅負(fù)如何變化？

二：新個稅法下外籍人士個稅熱點問題和國際人才派遣稅務(wù)難點分析

1、居民納稅人與非居民納稅人的區(qū)分

2、稅收居民認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)把握：住所VS 居住天數(shù)

3、居住天數(shù)的計算方法是什么：協(xié)定和個人所得稅法有什么差別

4、工作天數(shù)的計算方法是什么——和居住天數(shù)有什么差別

5、港、澳居民的工作天數(shù)計算有什么特殊、港澳地區(qū)補貼免稅；

6、外籍個人境內(nèi)多處取得收入如何繳納個人所得稅

7、境內(nèi)居住天數(shù)的計算含義和未來調(diào)整預(yù)測（90天、183天、1年、5年的計算方法）

8、外籍人員工資薪金的組成，工資、薪金所得來源地判定問題

9、外籍人士八項補貼的改革趨勢和應(yīng)對

10、關(guān)于在中國境內(nèi)、境外工作期間的界定

11、境內(nèi)外工資薪金所得的個人所得稅計算方法；

12、港澳人員特殊計算方法；境外保險、實物福利等問題

13、一次取得年終獎金及數(shù)月獎金

14、外商投資企業(yè)的董事?lián)沃苯庸芾砺殑?wù)征稅問題

15、90天（183天）申報問題，境外收入的申報問題

16、匯率的折算問題

17、外籍個人派遣勞務(wù)與常設(shè)機構(gòu)認(rèn)定問題

18、獨立個人勞務(wù)和非獨立個人勞務(wù)認(rèn)定規(guī)則與調(diào)整

19、外籍個人如何提前做好新個稅法修訂后的境內(nèi)稅收事務(wù)安排

20、離境個人所得稅清算是脫籍稅嗎？

21、外籍個人如何規(guī)劃境內(nèi)外居住天數(shù)以避免重復(fù)征稅？

22、我有中國綠卡算中國稅收居民嗎

23、雙重居民身份如何認(rèn)定識別：永久性住所——重要經(jīng)濟利益中心——習(xí)慣居住地

24、究竟哪些外籍個人需要履行申報義務(wù)，不申報有什么風(fēng)險

25、外籍個人派遣勞務(wù)與常設(shè)機構(gòu)認(rèn)定問題

26、獨立個人勞務(wù)和非獨立個人勞務(wù)認(rèn)定規(guī)則與調(diào)整

27、年終一次性獎金政策外籍個人能否適用，如何判斷

28、如何正確識別雇傭狀態(tài)：境內(nèi)外雙重受雇——僅受雇境外——僅受雇境內(nèi)

29、非居民個人境內(nèi)繳納社保能否稅前扣除——爭議點及解決之道

30、外籍個人海外保險的個人所得稅申報風(fēng)險問題

31、境外股權(quán)激勵行權(quán)所得的個人所得稅風(fēng)險問題

32、境外收入是否需要進行年度申報——CRS與個人所得稅年度匯算

33、外派人員來華的個人所得稅風(fēng)險點梳理及把控

34、外籍董事、高管如何正確劃分收入計算個人所得稅；

35、外籍個人股息所得的稅收優(yōu)惠是否取消

36、個人多出取得工資、經(jīng)營收入ITS系統(tǒng)如何進行風(fēng)險監(jiān)控

37、稅務(wù)機關(guān)針對六項專項附加扣除中識別出來的主要風(fēng)險點梳理

38、多處發(fā)放年終獎在個稅匯算中的系統(tǒng)風(fēng)險識別與控制

39、社保稅務(wù)局征收后，異地社保繳納與個人所得稅風(fēng)險把控

40、離境清算是否適用外籍個人

第二部分靈活用工稅務(wù)風(fēng)險管控要點

一、靈活用工大行其道，解決之道在于打破“二層用工體系”，搭建“多層用工體系”

1、美團、滴滴、抖音、學(xué)而思、好大夫在線......互聯(lián)網(wǎng)如何改變社會基本構(gòu)成關(guān)系，重塑靈活用工體系

2、社保、發(fā)票、個稅，靈活用工的三大命門

3、核定征收、委托代征、財政獎勵，三大地方優(yōu)惠政策加持成就了靈活用工平臺的誕生

4、靈活用工平臺的應(yīng)用場景與優(yōu)勢分析

5、公安部7.04 專案，揭開靈活用工平臺背后的惡魔一面

6、為什么互聯(lián)網(wǎng)大廠都在用靈活用工平臺

7、為什么我們不能像互聯(lián)網(wǎng)大廠那樣隨意使用靈活用工平臺

8、有沒有一條捆仙繩，能把靈活用工平臺優(yōu)勢發(fā)揮出來，同時屏弊劣勢呢？

二、零工服務(wù)平臺試點，政府解決靈活用工問題的積極努力

1、從“沈撫新區(qū)”的一則紅頭文件，看“零工服務(wù)平臺”如何把“靈活用工平臺”一次性升級

2、電商法、網(wǎng)絡(luò)運營監(jiān)督管理辦法是如何在法律上明確互聯(lián)網(wǎng)靈活用工的

3、零工服務(wù)平臺對比靈活用工平臺的好處在哪里

三、如果不用以上兩個平臺，有沒有其他路徑可以解決靈活用工問題

1、勞動密集型企業(yè)的“公司+個體工商戶+個人”模式

2、知識密集型企業(yè)的“公司+個人獨資企業(yè)+個人”模式

3、地域密集型企業(yè)的“總公司+分公司+員工”模式

4、股權(quán)密集型企業(yè)的“公司+有限合伙+員工”模式

5、共享密集型企業(yè)的“公司+非全日制用工”模式

第三部分一般員工稅務(wù)風(fēng)險管控要點

一、一般員工個稅管控關(guān)鍵是企業(yè)稅負(fù)與私人稅負(fù)的平衡

1、預(yù)扣預(yù)繳中的免稅收入和其他扣除的匯算風(fēng)險？

2、新入職大學(xué)生、實習(xí)生、其他人員、保證人員預(yù)扣預(yù)繳稅務(wù)處理風(fēng)險？

3、社會保險“費改稅”發(fā)展趨勢及對個人所得稅匯算影響？

4、一失足，千古恨，六項專項扣除中的節(jié)稅點和風(fēng)險點

5、補充醫(yī)療保險、補充養(yǎng)老保險個稅處理差異

6、商業(yè)保險交與不交，對個稅、所得稅、社保是否有影響？

7、通訊費如何發(fā)放對企業(yè)和個人最為有利？

8、私車公用如何發(fā)放對企業(yè)和個人最為有利？

9、防暑降溫費、高溫補貼、取暖費個稅處理差異？

10、工裝、服裝、運動裝，個稅差異處理？

11、差旅費補貼、誤餐補貼如何發(fā)放對企業(yè)和個人最有利？

12、員工旅游支出如何處理對企業(yè)和個人稅負(fù)最有利？

13、員工體檢支出如何處理對企業(yè)和個人稅負(fù)最有利？

14、多處取得工資薪金個人所得稅匯算處理風(fēng)險？

15、離退休返聘人員工資個稅和企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險？

16、殘疾人員、失業(yè)人員、退伍士兵、大學(xué)畢業(yè)生個稅處理風(fēng)險？

17、辭退補償收入個人所得稅優(yōu)惠處理稅務(wù)風(fēng)險？

18、疫情之下捐贈個人所得稅匯算清繳處理稅務(wù)風(fēng)險？

二、勞務(wù)派遣與勞務(wù)外包

1、勞務(wù)派遣與勞務(wù)外包的根本區(qū)別在哪里？

2、什么叫人力資源外包，委托代發(fā)工資真的能避稅？

3、不同工資發(fā)放情況下勞務(wù)派遣應(yīng)該如何開具發(fā)票？個稅、企業(yè)所得稅、社保如何扣繳

第四部分重要員工稅務(wù)風(fēng)險管控要點

一、網(wǎng)傳工資薪金可以有十幾種避稅方法，論“籌劃大師”如何煉成

1、十個上市公司公告，帶您圍觀傳統(tǒng)工資薪金個稅“避稅大法”是如何胡扯的

2、近親屬代收款大法

3、低薪員工代收款大法

4、賬外支付大法

5、虛構(gòu)業(yè)務(wù)套現(xiàn)大法

6、人力資源公司代發(fā)工資大法

7、人力資源公司虛開發(fā)票大法

二、如果真像楊元慶那樣年薪1.7 億，合法合規(guī)節(jié)約個稅的方法只有一個

1、聯(lián)想、恒大那令人眼花繚亂的高管薪酬個稅如何處理

2、海南、橫琴是如何成為改革開放新高地的？15%個稅有哪些要求？

3、“實質(zhì)性運營”成為享受 15%優(yōu)惠政策的最大挑戰(zhàn)

三、重要員工的個稅，其實只有4 條出路

1、按傳統(tǒng)方法處理，實質(zhì)上是偷稅，合法性不好

2、海南、橫琴這樣的政策高地，合法性好，但便利性不好

3、降級為靈活用工，經(jīng)濟性好，合法性不穩(wěn)定，便利性也不好

4、工資薪金選擇躺平，等待降稅，合法性好了，便利性好，經(jīng)濟性不好

5、稅負(fù)規(guī)劃的“不可能三角”在工資薪金領(lǐng)域體現(xiàn)明顯——合法性、經(jīng)濟性、便捷性

第五部分核心員工稅負(fù)管控要點

一. 股權(quán)激勵的主要問題及處理要點

1、股權(quán)激勵有哪些方法，常用的有哪些

2、要想股權(quán)激勵，先得有股權(quán)，股權(quán)從哪里來

3、為什么權(quán)益結(jié)算的股權(quán)激勵可以企業(yè)所得稅稅前扣除

4、集團間股權(quán)激勵企業(yè)所得稅稅前扣除的可行性

5、為什么股權(quán)激勵會計確認(rèn)費用金額經(jīng)常遠(yuǎn)小于稅法

6、權(quán)益結(jié)算的股權(quán)激勵，企業(yè)所得稅究竟按哪個口徑扣除

7、合伙企業(yè)充當(dāng)持股平臺，能夠企業(yè)所得稅稅前扣除嗎

8、享受101 號文件遞延納稅，能在授予企業(yè)的企業(yè)所得稅稅前扣除嗎

9、股權(quán)激勵個稅偏高，未來有無解決方案

二. 員工持股計劃的主要問題及處理要點

1、股權(quán)激勵與員工持股計劃的區(qū)別

2、A 股資本市場股權(quán)激勵不同授予模式-直接授予、信托資管計劃授予

3、員工持股計劃的特點與個稅處理原則

4、萬科模式員工持股計劃稅收案例解讀

5、招商證券模式員工持股計劃稅收案例解讀

6、寧波建工模式員工持股計劃稅收案例解讀

7、美的集團模式員工持股計劃稅收案例解讀

第六部分：金稅四期下個稅征管及稅收籌劃專題分析

1、金稅四期下國家稅務(wù)總局高收入個人稅收征管趨勢介紹

2、金稅四期下稅務(wù)機關(guān)對加強高收入個人的個人所得稅征管未來的方向

3、范冰冰、鄭爽稅案揭露的哪些個稅籌劃方法未來會面臨更大風(fēng)險

4、國內(nèi)避稅地籌劃

5、境外支付工資籌劃

6、個稅稽查的現(xiàn)狀、重點和趨勢

7、收入不合理核定

8、穿透個人所得稅籌劃方法哪些失效了

9、個人所得稅稅收優(yōu)惠在個稅籌劃的運用思路

10、個人所得稅不同項目的稅負(fù)分析及籌劃案例

11、收入性質(zhì)轉(zhuǎn)換在個人所得稅稅收籌劃中的運用

12、福利平臺個稅籌劃的原理、方法及稅收風(fēng)險

13、公司替員工購買豪車如何個稅籌劃

14、拍賣在個稅籌劃中的正確運用

15、社保入稅如何實現(xiàn)個稅和社保的協(xié)同籌劃

16、勞務(wù)公司、服務(wù)公司平臺個稅籌劃的原理、方法及稅收風(fēng)險

17、如何運用稅收洼地規(guī)避個稅

18、股權(quán)轉(zhuǎn)讓核定個稅籌劃

19、個稅籌劃中的虛開增值稅發(fā)票風(fēng)險

20、納稅人籌劃及案例分析

21、稅種籌劃及案例分析

22、征稅項目的籌劃及案例分析

23、減少計稅依據(jù)的籌劃及案例分析

24、降低適用稅率的籌劃及案例分析

25、選擇計稅方法的籌劃及案例分析

26、工資費用化項目的選擇與實施

27、工資發(fā)放方法的籌劃

28、最低工資的稅負(fù)方案

29、福利費的避稅籌劃

30、勞務(wù)報酬的避稅籌

31、工資項目轉(zhuǎn)化，等等

32、獎金發(fā)放形式的避稅籌劃

33、獎金最低稅負(fù)方案的設(shè)計

34、包干獎金的避稅籌劃

35、獎金發(fā)放時間的避稅籌劃，等等

36、工資費用的企業(yè)所得稅節(jié)稅籌劃

37、為職工支付其他費用的所得稅扣除

48、工資稅前列支方式的所得稅籌劃

49、利用工資附加費的企業(yè)所得稅籌劃

40、基于降低稅負(fù)的企業(yè)年金方案設(shè)計

41、基于降低稅負(fù)的工薪方案設(shè)計等

陳老師

全國稅務(wù)系統(tǒng)特聘培訓(xùn)講師，注冊稅務(wù)師、注冊納稅籌劃師、軟件工程師、律師，江蘇省國稅稽查局選案專家組成員，國稅系統(tǒng)人才庫人員及稽查領(lǐng)軍人物，已有30年的稅收一線稅務(wù)機關(guān)征收、管理、稅政、稽查、涉外稅收工作經(jīng)驗，曾受多家咨詢公司、律師事務(wù)所委托成功實施多個稅務(wù)籌劃、稅務(wù)行政復(fù)議及稅務(wù)行政訴訟案例，有著深厚的財稅理論功底和豐富的實踐經(jīng)驗，其所講稅務(wù)案例、稅務(wù)稽查風(fēng)險應(yīng)對、納稅籌劃、稅收政策精講等課程實操性強，深受廣大學(xué)員歡迎。

上海財大、上海國家會計學(xué)院、江蘇省稅務(wù)干部學(xué)校特聘講師，研究領(lǐng)域包括資本市場稅收問題、重組并購稅制、反避稅、稅收協(xié)定及其他涉外稅收問題、中外稅制差異問題、稅會差異問題、企業(yè)涉稅風(fēng)險及內(nèi)部控制問題、金融稅制問題等。曾經(jīng)為歐盟商會、外商協(xié)會、稅收機關(guān)、博士（中國）、萬科集團、可口可樂、西門子、華為、聯(lián)想、三星、中國電信、和記黃埔等世界500強企業(yè)開展稅務(wù)培訓(xùn)，授課內(nèi)容理論和實務(wù)并重，實用性強，信息量大，具有前瞻性，受到普遍歡迎。

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