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課程介紹

新個人所得稅2019年1月1日起全面施行，直接關系每個企業和自然人的切身利益。同時我們財務人也迎來了新的挑戰，新政策鋪天蓋地，新學習目不暇接，如何更快更好濾清思路，需要專家老師深入淺出、言簡意賅，方能帶您迅速撥清個稅迷霧，積極消化應對。

“以票管稅”一直是稅務機關強化稅收征收管理的主要抓手，也是稅務機關近年來稅務稽查的重點項目之一。合法有效的票據不僅是財務核算的基礎，更是決定企業稅負的核心依據。年終企業財稅管理人員對合法票據的審核管理以及實施準確的會計處理，是企業財稅管理的一項非常重要的工作內容。

你知道票據違法的嚴重后果嗎？

你了解現行稅前扣除憑證存在哪些問題嗎？

稅前扣除憑證管理辦法的主要條款您都讀懂了嗎？

特殊情況的稅前扣除憑證有哪些？

丟失發票的稅務處理及補救措施有哪些？

常見的票據管理N條風險你有中招嗎？

作為扣繳義務人，必須依法做好個稅計算、履行全員全額明細扣繳申報，做好個稅相關籌劃，維護納稅人和企業的合法權益。同時本課程從票據管理的重要性了出發，解析最新稅前扣除憑證政策，特殊情況的稅前扣除憑證處理與補救措施，以及如何規避常見票據風險。為此，名課堂特邀全國稅務系統名師，資深稅務風控專家許明老師，為您在落實新個稅以及年底票據審核管理中遇到的所有新問題給出解決方案，將風險提前預警。

課程收益

-掌握個人所得稅專項扣除及專項附加扣除最新政策

-熟知全面實行增值稅后票據管理在稅務稽查中的重要性

-排查最新及特殊情況下稅前扣除憑證的合規性

-掌握常見的票據風險管理

課程大綱

第一天

8:30入場及簽到

9:00課程開始，主持人致辭

第一講：2019最新個人稅實施案例詳解

- 如何利用工資和股息的臨界點節稅

- 利用工資與集資利息臨界點節稅

- 個人以非貨幣資產對外投資個人所得稅問題

- 如何利用好費用扣除標準節稅

- 稅務部門如何落實好專項附加扣除政策?

- 專項附加扣除如何申報?

- 為什么將居民個人居住時間標準由1年改為183天？

- 延伸：暫不能確定居民個人或非居民個人的稅務處理？

- 哪些“其他所得”在2019年1月1日后不再繳納個人所得稅？

- 為什么維持綜合所得45%的最高稅率不變

- 經營所得稅率結構是怎么調整的

- 財產原值和合理費用如何確定

- 關聯方的界定

- 獨立交易原則

- 何為實際稅負明顯偏低

- 延伸分析：何為不具有合理目的？

- 加收利息的利率如何確定？

- 為什么納稅人匯算清繳時間定為次年三月一日至六月三十日

- 延伸：什么情況不予辦理退稅？

第二講： 全面實行增值稅后票據管理在稅務稽查中的重要性

一、票據違法的嚴重后果。

二、票據檢查在稅務稽查中的重要性。

三、主要發票要素風險提示。

四、發票印章加蓋風險提示。

五、合同約定發票條款的風險管理。

12:00午餐

13:30 課程開始

第三講： 最新稅前扣除憑證政策解析

一、現行稅前扣除憑證存在的問題

二、稅前扣除憑證出臺的意義

（一）確立了憑票扣除的法律基礎。

（二）明確了憑票扣除的具體要求。

（三）夯實了憑票扣除的法律邏輯。

三、稅前扣除憑證管理辦法主要條款解讀

第四講：特殊情況的稅前扣除憑證

一、ETC通行卡。

二、企業重組。

三、鐵路運輸費用。

四、暫估入帳憑證。

五、法院判決書等。

六、中國人民解放軍通用收費票據。

七、差旅費票據。

八、會議費票據。

九、廣告宣傳費票據。

十、籌建期間發生的費用票據。

十一、評估報告。

十二、汽車補充客票。

十三、定額發票。

十四、成品油發票。

十五、稅務機關代開的發票。

十六、國家稅務局監制的發票使用時限。

十七、郵寄丟失普通發票如何補救。

十八、自然人提供的電子承兌匯票。

十九、取消企業集團核準登記后對統借統還業務稅務處理票據的影響。

二十、現金折扣是否需要發票才能稅前扣除？

二十一、某公司聘請老師對財務人員進行業務培訓，該公司承擔的老師往來的差旅費是否可以稅前扣除？

二十二、不同情況下餐費的會計處理與稅務處理。

二十三、丟失發票的稅務處理。

二十四、暫估入帳的重要性不容忽視。

二十五、農產品稅率及扣除率調整到10%的后續管理及采購渠道選擇技巧。

二十六、銷售方已被認定虛開專用發票后受票方的處理。

二十七、暴力虛開與異常抵扣。

二十八、物業公司增值稅價外費用問題。

二十九、保安公司、勞務公司差額開票的會計核算問題。

三十、經營范圍沒有的項目是否可以自行開具發票。

三十一、從第三方取得發票抵扣定性問題。

三十二、讓他人為自己的經營行為向自己的勞務購買方開具發票，是否構成犯罪？

三十三、增值稅專用發票認證期限延長后納稅人的風險管理。

第五講：常見票據風險管理

一、母子公司之間發生交易發票開具存在的問題及解決辦法。

二、提前或滯后開票風險分析及建議？

三、自己給自己開具發票風險分析。

四、商業預付卡業務開發票、納稅、稅前扣除新政策解析。

五、營改增后，支付給勞務公司的費用扣除問題。

六、“三流一致”的錯誤理解。

七、手寫抬頭的發票是否可以稅前扣除。

八、抬頭為總公司的發票是否可以在分公司入賬？

九、房屋中介等可以替個人申請代開增值稅發票對承租人的影響。

十、差額繳納增值稅的情況下，如何判定應當全額開具專用發票還是差額開具專用發票

（1）差額征稅的條件。

（2）不允許全額開具專用發票時差額征稅開具發票要求及會計處理的特殊性。

（3）允許全額開具專用發票時差額征稅開具發票要求及會計處理的特殊性。

16:30課程結束

許老師

許老師是國內著名企業稅收風險防范專家，具有深厚的財稅理論知識和豐富的企業涉稅風險防范經驗，是國家稅務總局師資庫成員，上海國家會計學院、國家人事部中國高級公務員培訓中心、中國石油大學、暨南大學等高等院校客座教授。許老師先后在《人民日報》、《中國稅務》、《中國稅務報》等專業刊物發表學術論文四十多篇，出版《新稅制納稅檢查》、《增值稅的國際比較分析》、《分行業納稅籌劃》、《企業所得稅實務》、《最新企業所得稅政策與實務解析》、《房地產企業涉稅政策解析與稅務稽查風險防范》等專著十余部。

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