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課程介紹

經(jīng)濟合同決定企業(yè)的納稅義務。這絕對是一種誤導！

范冰冰可能就是這種誤導的受害者：崔永元曝光其采用陰陽合同偷稅逃稅之后，國稅總局已責令無錫等地稅務機關(guān)予以徹查。

但受害的又何止范冰冰等公眾人物呢？我們的企業(yè)也深受其害！

事實上，經(jīng)濟合同根本不可能決定企業(yè)納稅。企業(yè)的納稅只能由其經(jīng)濟業(yè)務及其具體內(nèi)容決定。經(jīng)濟合同更多的是作為稅收憑證，與發(fā)票、結(jié)算單據(jù)等共同構(gòu)成證據(jù)鏈，為企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務提供有效的證明。

當然，經(jīng)濟合同更多的是作為納稅管理工具，為企業(yè)納稅籌劃及其運作提供有效的法律保障，進而防控、規(guī)避、化解企業(yè)的納稅風險。

本課程以經(jīng)濟合同基本法律知識為基礎，結(jié)合當前稅收制度改革的進一步深化、發(fā)票管理手段與措施的全面規(guī)范、金三系統(tǒng)的全面上線運營等等大數(shù)據(jù)稅收征管及其改革為背景，以企業(yè)納稅籌劃操作、涉稅風險防控、規(guī)避與化解為主線，通過對若干真實案例的分析與梳理，使廣大財稅、合同、法務人員等，巧妙利用經(jīng)濟合同，有效規(guī)避納稅風險。

課程收益

讓您和您的企業(yè)財稅、合同、法務人員一課在手，稅收無憂！

1．讓您了解大數(shù)據(jù)征管改革下企業(yè)面臨的深層稅收風險；

2．使您熟悉日常經(jīng)濟合同簽訂與履行中的諸多涉稅風險點；

3．促進企業(yè)合同管理水平的提升，特別是促進合同涉稅風險的防控能力提高；

4．使您能在日常工作中將合同管理與企業(yè)納稅管理有機協(xié)同；

5．能夠使企業(yè)熟練運用經(jīng)濟合同實施有效的納稅籌劃，爭取最大化的稅收收益；

6．運用合同手段規(guī)避經(jīng)濟合同籌劃所引發(fā)的納稅籌劃風險，確保納稅籌劃成功。

課程對象

各建筑與房地產(chǎn)企業(yè)財務總監(jiān)、稅收總監(jiān)，財務主管、稅收主管，財務部長、稅收部長，稅收經(jīng)理、財務經(jīng)理，銷售主管、銷售經(jīng)理，采購主管、采購經(jīng)理，企業(yè)合同、法務人員以及企業(yè)財務會計和其他財稅人員。

課程大綱

第一節(jié)：合同涉稅風險防控的現(xiàn)實意義

1．范冰冰疑似陰陽合同偷稅風波

2．虛開發(fā)票偷稅風險是如何化解的

3．稅率調(diào)整引發(fā)的合同糾紛及其思考

⑴ 稅率調(diào)整新政策梳理與解讀

⑵ 五一之后還能開具11%的專票嗎？

⑶ 如甲方非要11%的專票，企業(yè)如何應對？

⑷ 甲方要降低工程款，合理嗎？

4．社保新政、個稅新政與合同思維

⑴ 社保新政與個人所得稅新政介紹

⑵ 勞動合同中自愿放棄社保是否有效？

⑶ 勞動變勞務真的能夠有效規(guī)避社保與個稅嗎？

⑷ 以報銷發(fā)票代替工資發(fā)放能規(guī)避個稅嗎？

⑸ 化解45%的工資稅負，合同能做什么？

⑹ 設立非法人實體能有效降低個稅嗎？

第二節(jié)：國地稅合并促進大數(shù)據(jù)征管改革

1．商事制度改革啟動全面信息共享

2．全面營改增消除了涉稅信息的分割

3．發(fā)票管理改革啟動收支信息監(jiān)控

4．金稅三期標志著一個時代的開始

5．推行實名辦稅獲取財稅人員信息

6．實施納稅信用管理構(gòu)建誠信體系

7．國地稅合并全面強化大數(shù)據(jù)征管

⑴ 企業(yè)納稅成本將大幅度下降

⑵ 地方稅策不統(tǒng)一局面將大為改觀

⑶ 國地稅間的稅源爭奪將根本消除

⑷ 納稅人將不再擁有涉稅信息隱私

⑸ 既往的涉稅違法問題將會得到清算

⑹ 納稅人的違法成本將會顯著增大

⑺ 納稅籌劃與風險規(guī)避空間將被壓縮

⑻ 依法治稅將進一步強化并落實

第三節(jié)：合同、稅收及其與企業(yè)成本間的關(guān)系

1．利潤既定情況下不是增加收入而是降低成本

2．降低企業(yè)稅負與企業(yè)成本間的關(guān)系辨析

3．降低稅收成本比降低工資成本更容易

4．企業(yè)會計憑證與企業(yè)成本間的關(guān)系辨析

5．經(jīng)濟合同不是會計憑證卻是稅收憑證

6．合同、票據(jù)是降低企業(yè)成本的有效證明

7．經(jīng)濟合同永遠決定不了企業(yè)的納稅

8．經(jīng)濟合同及票據(jù)是最有效的納稅管理工具

9．經(jīng)濟合同與企業(yè)納稅必須實現(xiàn)完美結(jié)合

10．納稅與合同發(fā)生沖突時的法律適用問題

11．全面增值稅時代合同與票據(jù)協(xié)同管理的意義

第四節(jié)：商品購銷中涉稅風險的合同管控

1．合同中必須規(guī)定涉稅條款嗎？NO！

2．商品購銷中票據(jù)的合同處理與風險防控

⑴ 合同票據(jù)類型條款與稅收風險的防控

⑵ 合同票據(jù)出具時間條款與稅收風險管控

⑶ 合同票據(jù)出具時間條款與滯留票管控

⑷ 合同票據(jù)的協(xié)助義務與稅收風險防控

⑸ 合同票據(jù)法律效力條款與稅收風險處置

⑹ 合同約定與發(fā)票管理法漏洞風險的規(guī)避

⑺ 合同票據(jù)違約責任條款與稅收風險規(guī)避

⑻ 合同簽訂與虛開增值稅專用發(fā)票風險規(guī)避

3．合同主體條款的涉稅風險及其合同處置操作

⑴ 增值稅時代合同主體約定的內(nèi)容與意義

⑵ 與誰簽合同：一般納稅人OR小規(guī)模納稅人？

⑶ 專用發(fā)票與進項抵扣下的合同主體選擇

⑷ 貨物采購運輸主體的選擇與成本化解

⑸ 合同主體的選擇與三流合一風險處置

⑹ 工程分包主體的選擇與應對操作

⑺ 甲方不愿采購物資材料時的合同處理

⑻ 農(nóng)產(chǎn)品采購與進項抵扣中的籌劃操作

4．合同標的條款涉稅風險的合同管控與處置

⑴ 合同標的條款在合同中清晰約定的稅法意義

⑵ 兼營業(yè)務與混合銷售下的合同條款操作

⑶ 提供勞務并銷售貨物的合同條款處理

⑷ 銷售自產(chǎn)貨物并建筑安裝勞務的合同應對

⑸ 賣房贈送汽車與家電的合同處理并不相同

⑹ 建筑工程水電費進項抵扣風險的規(guī)避

⑺ 商品編碼時代與合同標的協(xié)調(diào)

5．合同價款報酬的涉稅風險的合同管控與處置

⑴ 合同價格條款的含稅與不含稅約定

⑵ 銷售折扣與折扣銷售的合同約定

⑶ 銷售折讓與銷售賠款的風險防控

⑷ 包裝物的合同的體現(xiàn)與涉稅風險規(guī)避

6．商品購銷合同其他涉稅風險的防控與處置

⑴ 銷售時間的選擇與虧損彌補的處理

⑵ 結(jié)算方式的選擇與納稅地點的確定

⑶ 收款方式的約定與涉稅風險協(xié)調(diào)

第五節(jié)：租賃業(yè)務中涉稅風險的合同管控

1．關(guān)聯(lián)方研發(fā)費用加計扣除中的合同應用

2．借款采購設備涉稅風險的合同處置

3．不動產(chǎn)租賃與服務提供的選擇與運用

4．房租合同轉(zhuǎn)換為倉儲或者物業(yè)管理的風險

5．房屋租賃中設備與土地的分割與選擇

6．技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中設備銷售處理風險

7．設備銷售中技術(shù)培訓業(yè)務的風險防控

8．融資租賃業(yè)務合同中的處理技巧

9．售后回租業(yè)務中合同條款的稅收處理

第六節(jié)：融資借款業(yè)務中涉稅風險的合同管控

1．借款利息進項不得抵扣的合同處理

2．借款利息本質(zhì)分析及借款利率條款的約定

3．關(guān)聯(lián)方關(guān)系判斷及借款對象的選擇規(guī)劃

4．企業(yè)向自然人借款的合同與票據(jù)處理

5．股東與職工向企業(yè)借款的風險規(guī)避

第七節(jié)：勞動合同中涉稅風險的合同管控

1．工資薪金的稅收政策分析與合同處理

2．勞務用工報酬的稅收處理與合同籌劃操作

3．各項獎金的合同約定與籌劃運用

4．解除合同關(guān)系操作與綜合風險處理技巧

5．工商業(yè)保險的涉稅風險與合同運作

第八節(jié)：投資設立中涉稅風險的合同管控（視情選講）

1．企業(yè)投資章程涉稅風險的合同管控與票據(jù)處理

⑴ 投資章程是企業(yè)最基本的合同與憑證

⑵ 投資協(xié)議中的分配條款直接關(guān)系稅收負擔

⑶ 股東約定導致稅收增加下的憑證處理方案

⑷ 投資資金實繳約定條款的涉稅風險與處置

2．資產(chǎn)投資協(xié)議涉稅風險的合同管控與票據(jù)處理

⑴ 非貨幣性資產(chǎn)投資中稅負的合同與票據(jù)規(guī)避

⑵ 第三方增資引發(fā)的涉稅風險與合同處理

⑶ 納稅人政策與建筑施工企業(yè)分子公司選擇

⑷ 對賭協(xié)議不當引發(fā)的稅收風險與案例分析

3．招商引資協(xié)議涉稅風險的合同管控與票據(jù)處理

⑴ 招商引資合同中稅收優(yōu)惠的約定與處理

⑵ 招商引資獎勵的合同約定與票據(jù)處理

4．土地受讓合同涉稅風險的合同管控與票據(jù)處理

⑴ 地產(chǎn)企業(yè)規(guī)避契稅、土地增值稅的土地受讓策略

⑵ 兩個協(xié)議、兩套憑證、兩重稅收未必增加稅負

⑶ 土地受讓時間條款與土地使用稅納稅義務

⑷ 土地返還款變身獎勵的合同處置風險案例

第九節(jié)：專家現(xiàn)場與您答疑互動，學員問老師答，疑難問題不帶回家。

胡老師

注冊稅務師、法律碩士、國內(nèi)著名財稅專家。長期從事企業(yè)納稅籌劃研究與實務操作。在《財政研究》、《經(jīng)濟研究參考》、《涉外稅務》、《財會通訊》、《稅務與經(jīng)濟》等報刊發(fā)表論文百余篇、實務類文章六百余篇，有十余篇文章被中國人民大學報刊復印資料全文轉(zhuǎn)載；出版有《新納稅申報表填報》、《個人所得稅法解讀》、《企業(yè)所得稅匯算清繳手冊》等。現(xiàn)為北京財稅研究院、瑞昌財學院特聘教授；中國建筑財稅協(xié)會、中國稅網(wǎng)特約專家；中國納稅答疑網(wǎng)答疑專家，個人所得稅專家?guī)斐蓡T，在業(yè)界享有“財稅百事通”、“稅法活字典”稱號；長期從事建筑業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)的稅收政策操作、稅收籌劃、稅務稽查風險防控、投融資運作、所得稅匯算清繳等課程的講授，深受廣大學員好評。先后在北京、上海、深圳、廣州、南京、鄭州等100多個城市舉辦過講座與培訓。其授課特點是：總能將法律邏輯與會計嚴謹融為一體，實現(xiàn)豐滿理論與骨感實操的和諧統(tǒng)一，睿智中飽含幽默，調(diào)侃中盡顯專業(yè)。

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