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【課程背景】

隨著全球經濟一體化的深入、市場競爭的加劇和經濟結構的轉型，企業傳統的管理方式也在發生變化，精益化管理已悄然地走進許多企業，越來越多的企業開始尋求包括精益化財務計量和核算方法在內的企業精益化管理方法。精益化預算在結合相關研究的基礎上，分析了企業精益預算管理的體系、編制過程、實施過程，對企業整體經營活動的進行量化安排。企業通過精益化的預算管理，可以有效地實現企業的目標。

【課程收益】

深度了解預算編制方法與注意事項，清晰理解預算各環節的工作。

學會組織編制公司全面預算以及各部門費用預算編制的方法，應用科學實用的流程和工具，并有效控制成本學習在預算編制中與各部門的溝通方法和方式。

學習對預算執行結果的跟蹤、控制預算，提交分析報告，比較并做出有價值的建議。

【參會對象】

總經理、企業高層、總會計師、財務總監、稅務總監、財務經理、財務主管、財務職能部門（會計核算、成本管理、信用控制、資金管理、ERP系統支持、內部控制等部門或小組）的負責人、高級財務人員和財務部關鍵崗位職員等。

【課程內容】

一、全員參與的精益預算模式

1.編制預算各部門的職責

1.1預算體系的環境建設

1.1.1 頂層設計的原則

1.1.2預算管理委員會與總經理辦公會

1.2 內部組織機構的重構

1.2.1 預算執行與責任中心分類

1.2.2 管理層級與責任中心等級

1.3 理念一致的高管團隊

1.3.1協作大于分工

1.3.2過程驅動結果

2.經營預算內容的規劃

2.1企業計劃系統

2.1.1戰略計劃現行

2.1.2年度經營計劃隨后

2.2預算管理框架

2.2.1業務管理框架

2.2.2預算編制框架

2.2.3績效考核框架

2.2.4執行保障框架

3.經營預算的編制原則

3.1明確預算目的

3.2確定預算周期

3.3流程細化，操作簡化

3.4目標與資源匹配

4.編制經營預算的作業程序

4.1預算提案

4.2預算商議

4.3預算編制

4.3.1標準設定

4.3.2標桿分析

4.3.3目標引領

4.3.4編制全面

4.4預算修正

4.5審批下發

5.如何與各預算部門展開預算討論

5.1頭腦風暴法

5.2專題討論法

5.3問題分析法

5.4結果導向法

二、管理層與董事會質詢與批準

1.管理層和董事會關注的重點預算問題

1.1 我的利潤目標是如何制定出來的？合理性依據在哪里？

1.2 假設它是不合理的，那合理目標是多少？完成的把握又是多大？

1.3 假設它是合理的，那完成這個目標需要多少人，多少資金?

1.4 既定目標需要如何分解，落實到各個部門和崗位？

2. 風險和機遇的提示

2.1公司目前的核心競爭力是什么？這些核心競爭力對完成1000萬目標會有哪些促進作用？

2.2 公司的劣勢在哪里？這些劣勢對完成1000萬會有哪些不利影響？應該如何避免?

2.3 預算組織是否有力？董事會或高層管理層應該如何加強對預算管理的統一組織領導，才能提高預算工作效率？

3.敏感性分析

3.1關鍵事件的影響

3.2如何處理敏感性影響事件

4.不同量價條件下的情景預算模擬

4.1預算編制的數據來源于哪里？

4.2如何保證數據的科學和合理?

4.3不同量價條件下預算的模擬

5.總費用預算與公司目標的相關性說明

5.1目標與費用匹配原則

5.2目標調整，費用也要同比例調整嗎？

6.現金預算的編制要領

6.1現金從哪里來

6.2現金到哪里去

6.3現金拿來干什么

6.4現金預算的如何編制

7.各種年度預算表制表解析

7.1 目標體系表

7.2 工作計劃表

7.3 預算報表

三、精益預算的編制要領

1.銷售目標預算的編制要領

5W2H的應用

2.生產計劃預算的編制要領

訂單與批次的考慮

3.材料采購預算的編制要領

訂貨量與采購單價的協調

4.資本支出預算的編制要領

投資回報與目標報酬率的匹配

5.部門費用預算的編制要領

預算圍繞事項，事項決定費用

四、精益預算的跟蹤比較

1.如何進行期間比較：自己跟自己比

1.1環比：循環比較找出差異

1.2同比：同期對比發現問題

2.如何進行標桿比較（Benchmark）

2.1比較基礎的統一

2.1.1收入確認方式是否一致

2.1.2成本流轉假設是否一致

2.2環境條件的統一

2.3標桿調整，達成可比

五、預算執行授權與預算調整

5.1 預算控制與預算授權

5.1.1 預算控制是內部控制的核心

5.1.2 預算執行的授權制度

5.2 結構化的預算調整

5.2.1 預算調整的兩難選擇

5.2.2 預算調整的條件與時機

5.2.3 預算調整的結構化內容

5.2.4 四項調整原則

5.2.5 預算調整的程序

5.2.6 結構化的預算調整制度

5.3 預算執行報告與預算溝通

5.3.1 預算報告制度

5.3.2 預警控制

5.3.3 預算例會

5.4 預算控制與資金控制

六、預算考評與激勵

6.1 預算考評的定位

6.1.1業績獎懲與激勵約束制度的重心

6.1.2 預算考評與業績評價

6.2 預算考評的參數問題

6.2.1 考評指標與權重

6.2.2 考評標準

6.3 業績合同與預算考評

6.3.1 業績合同：預算目標的契約化

6.3.2 預算管理過程本身的考核問題

6.4 預算行為及其校正

6.4.1 預算寬余與業績寬余

6.4.2 預算行為修正

七、案例分析

一個預算改變一個公司的命運

A公司多次參與產品投標，每次都是第二名，導致無法拿到訂單，業績下滑，一直不得其法。通過預算對標和差異分析，重新調整預算，找出自己的競爭優勢，一改千年老二的局面，如愿拿下千萬大單。公司扭虧為盈，逐步成為行業龍頭。

韓老師

東北財經大學工商管理碩士、中國科學院管理心理學博士生、美國注冊管理會計師CMA、完達山乳業上海公司財務總監；美國上市公司天一醫藥財務總監；北京富海力慶化工公司（中石油第一供應商）財務副總、銷售副總；富宇藍石集團經營中心總經理、集團CEO。霍氏集團典當行財務總監；韓老師巧妙地融合中、西方管理文化，將理論、實踐和趣味相結合，講解深入淺出；寓教于樂，活躍的課堂氣氛，體驗、參與、訓練、講評、互動式的教學方法，讓大家在學中練，練中學，快樂學。使其能與學員很好的交流，建立良好的關系，得到眾多企業及學員的認可和好評。

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