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課程介紹

發票是企業購銷商品、提供或者接受勞務和其他經營活動中的收付憑證，是經營活動的原始憑證，是單位和個人生產經營會計核算的主要憑證。發票既是買方的支出證明，也是賣方收入證明，同時還是買方維權的合法憑證。然而，全面營改增以后，發票對企業而言，其意義將不再僅僅是一張憑證，發票的含金量發生了質的變化！

發票作為稅務機關以票管稅的重要手段，一方面，企業在金稅三期的監控下，發票的領用和開具有各式各樣的門道：母子公司、分總公司之間的交易應該開具開票嗎？提前或滯后開具發票是不是有涉稅風險？另一方面，企業在取得發票時稅局又有哪些要求？三流一致企業真的做到了嗎？萬眾矚目的增值稅抵扣特殊操作點企業都掌握好了嗎？

本次課程，為了幫助企業財務人員準確掌握最新稅收政策，全面排查企業在票據處理和合同管理涉稅熱點、難點問題，鉑略特邀山東省稅務干部學校高級講師許明老師，幫助企業梳理數據與和合同管理涉稅處理疑難、易錯問題，讓企業真正做到合理節稅，規避票據合同涉稅風險！

【課程收益】

√近期主要稅收政策的熱點問題梳理！

√發票開具和取得的疑難雜癥解析！

√營改增后涉及到票據的特殊處理及案例分析！

【課程內容】

模塊一 涉稅票據的概念及在稅務稽查中的重要地位

一、什么是涉稅票據

二、稅前扣除是否必須取得發票

三、開具發票的基本要求

1、開具發票的方式

2、開具發票的注意事項

3、母子公司或總分公司之間的交易是否應當開具發票？

4、提前開具發票是否存在涉稅風險？

5、滯后開具發票是否存在涉稅風險？

6、自己給自己開具發票是否存在涉稅風險？

7、經營范圍沒有的項目是否可以自行開具發票？

……

四、取得發票的基本要求

1、取得有效發票應當注意的“三性”

2、惡意取得和善意取得發票的稅務處理不同

3、除發票外，還有哪些涉稅票據可以作為扣除憑證？

4、低于起征點的購進貨物或勞務是否可以依據白條扣除？

5、取得抬頭為個人名字的發票是否可以作為扣除憑證？

6、農產品購進應當取得什么樣的憑證？

7、跨年度票據取得注意什么問題？

8、“三流一致”理念對普通發票也適用嗎？

……

五、稅法規定了哪些發票管理措施及處罰措施

（一）發票管理措施

1、丟失專用發票補救措施

2、丟失普通發票的補救措施

（二）處罰措施

1、未按規定開具發票的處罰措施

2、虛開發票處罰措施

六、發票犯罪相關規定及風險規避

七、發票稽查在稅務稽查中的重要地位

模塊二 近期主要稅收政策的熱點問題解析

一、增值稅熱點問題

1、簡并稅率對企業的影響分析

2、建筑企業預繳增值稅政策的變化對建筑企業的影響及注意事項

3、建筑企業總包人與分包人增值稅政策的變化對建筑企業的影響及操作注意事項（含小規模建筑公司發票開具問題）

4、轉讓舊房差額繳納增值稅時的扣除憑證變化對房地產影響

……

二、企業所得稅稅收熱點問題

1、營改增后視同銷售的增值稅和企業所得稅的處理的異同

2、向境外支付費用代扣代繳稅款注意事項

3、捐贈渠道籌劃

4、營改增后，支付給勞務公司的人員費用扣除問題

5、民間借貸政策調整對房地產及建安企業的影響

6、非公有制企業黨組織工作經費扣除標準

7、差旅費中人身意外保險費支出及實務操作關注要點

8、關聯交易政策的五大變化：

——關聯方界定的變化

——特別納稅調整范圍的變化

——關聯債資比例稅務財務內控

——向關聯企業融資稅務財務內控

——必須關注的特別納稅調查調整情形

9、會計處理與稅務處理差異造成的少繳稅款不屬于偷稅

10、房地產設立貿易公司向銀行貸款用于房地產企業使用涉稅風險分析及規避策略

11、如果是2016年的費用，發票開具時間也是2016年，但是報賬時間和付款時間卻是2017年例如銷售人員12月份出差，元旦后才來報銷差旅費，該怎么處理？

……

三、個人所得稅熱點問題

1、非上市公司和上市公司股權激勵個人所得稅優惠政策區別及案例分析

2、個人技術型無形資產等非貨幣性資產投資稅收優惠政策解析

3、平價轉讓股權個人所得稅風險分析

4、股息、利息、紅利個人所得稅遵循的繳納原則

四、土地增值稅、房產稅、土地使用稅、契稅等熱點問題

1、營改增后舊房轉讓土地增值稅的扣除計算

2、補繳的配套費繳納契稅的法理分析

3、承租集體土地城鎮土地使用稅繳納土地使用稅政策分析

4、招拍掛取得的土地繳納耕地占用稅后是否還要繳納土地使用稅分析

5、房地產企業土地使用稅的納稅義務終止時間熱點解析

6、以不動產對外投資契稅問題

7、支付土地出讓金后，地方政府又返還給企業一部分，在繳納契稅時，是否可以按減除返還金額后的差額繳納

8、按揭、抵押貸款購買房屋什么時間繳納契稅

……

模塊三 營改增對企業票據管理的影響

一、營改增后從政府取得的款項是否可以開具發票

二、營改增后代收費用開具什么票據對納稅人有利

三、營改增后違約金如何開具或取得票據

四、營改增后融資性售后回租服務票據問題及案例分析

五、營改增后，達到一般納稅人標準沒有登記為一般納稅人，發票開具存在什么樣的限制？

模塊四 營改增后涉及到票據的特殊處理及案例分析

一、與銷項稅額有關的票據處理

1、差額征稅的條件、發票的開具要求及會計處理的特殊性

2、視同銷售行為的增值稅處理及票據要求

3、銷售退回、折讓、返利等增值稅處理及發票開具特殊性

4、房地產企業從事土地一級開發取得的收入應當按什么稅目繳納增值稅開具和取得什么樣的票據？

5、舊設備的銷售可以自行開具發票嗎？

6、甲供材銷售額能夠開具在建筑服務發票上嗎？

7、銷售二手房準予扣除的購置原價及作價分別是指什么票據注明的價格？

8、房地產企業拆一還一，是否能夠按成本價繳納增值稅發票如何開具？

9、質保金什么時間開具發票好？

10、紅字專用發票開具注意的風險？

……

二、與進項稅額有關的票據處理

1、進項稅抵扣的票據有哪些

2、企業常見業務增值稅抵扣一覽表

3、專用發票已抵扣的項目改變用途用于不得抵扣項目時，如何進項稅額轉出（自建建筑物進項發票抵扣的特殊性處理及案例分析）

4、不能抵扣的憑證且企業沒有抵扣的不動產改變用途用于可以抵扣項目時，如何計算可以抵扣的金額專用發票逾期是否仍舊可以計算抵扣的金額

5、不得抵扣發票變為抵扣項目進項稅抵扣技巧

6、路橋等通行費票據抵扣規定及賬務處理

7、受托代建房屋應當向付款方開具建筑服務發票還是代理業發票

8、建筑業繳納增值稅準予扣除的分包款發票有什么要求

9、沙土石料等無法取得發票，如何處理

10、營改增前取得的抵扣憑證是否可以在營改增后抵扣

……

模塊五營改增后合同管理及條款完善

1、合同約定發票條款的重要性及技巧

2、營改增前后合同簽訂不同點

3、建筑服務合同報價體系的修訂原則與技巧

4、營改增后對供應商的篩選原則

5、合同熱點問題

——免費車位如何處理對企業有利

——租金收入與物業費收入的轉化

——如何利用資金池賬戶規避關聯交易風險

——賓館或酒店式公寓等提供會議場地等增值稅的適用稅目及合同簽訂的技巧

——房產租賃約定免租期的稅務處理及注意事項

模塊六如何利用發票節稅

1、采購合同簽訂時，按供貨方是否能夠提供發票、提供什么樣的發票確定合同金額

2、混合銷售政策變化對企業的影響，如何利用混合銷售行為增值稅的處理規定節稅

3、利用改變交易方式節稅

4、利用轉租節稅

5、利用合同分解節稅

6、利用計算方法選擇權節稅

7、利用放棄免稅獲取商機和稅收利益

8、營改增后的甲供材稅收籌劃

許老師

許老師具有深厚的財稅理論知識和豐富的企業涉稅風險防范經驗，是注冊稅務師，注冊會計師，國家稅務總局師資庫成員，中國企業財務管理協會理事，北京財稅研究院特約研究員，上海國家會計學院、國家人事部中國高級公務員培訓中心、中國石油大學、暨南大學等高等院校客座教授，國內著名企業稅收風險防范專家。

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