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課程介紹

中央《深化財稅體制改革總體方案》的出臺，稅改洶涌襲來。十八屆三中全會之后的稅收制度改革將涉及哪些重點？未來的改革將針對哪些領域進行整體規劃和推進安排？2014年國家陸續出臺了哪些具體改革政策？稅制改革對企業和行業的影響在哪里？各類企業和涉稅人員如何應對？稅收貫穿于企業對外投資、融資以及生產經營管理的各個環節，面對企業經營過程中出現的新問題，如何做到既能依法繳稅，又不多繳冤枉稅？為了專業而詳盡解答上述問題，特此開設《當前企業財務與稅收熱點問題深度解析》課程。

課程收益：

稅制改革方向：讓企業能夠順勢而為，及時調整經營策略

國家調整稅收相關法律：對企業涉稅和納稅人權利、義務的影響，新《公司法》及《征管法》的修訂對納稅人產生的影響，讓企業掌握維權的法律武器

企業在投資、籌資等經營環節及終止生產經營環節可能遇到的財稅熱點問題，通過案例警示企業完善內部控制，防范稅收風險。

培訓對象：

總會計師、財務總監、財務經理、稅務總管、財務主管相關負責人等。

課程大綱：本次課程內容較多，本課程延長2-3小時進行系統深入講解

一.營改增后新老增值稅一般納稅人的主要變化

2014—2015是稅制改革特別是營改增的關鍵時期，營改增后，會給企業帶來哪些重要變化，增值稅進項稅額擴大了哪些抵扣范圍？即將營改增的單位要提前做好哪方面的規劃準備工作？營改增后企業在經營策略上應如何改變？

二.境外支付各項稅收扣繳義務判斷及稅款計算

國際貿易交易產生境外支付，境外支付產生扣繳稅款義務。哪些境外支付需要扣繳企業所得稅，哪些需要扣繳增值稅，哪些需要扣繳營業稅，哪些需要扣繳個人所得稅？

三.關聯方撥付資產視同資本性投入最新稅務政策的財稅處理

股東的資產撥付如何處理才不需要繳納企業所得稅？企業從政府得到的非貨幣性資產是否應繳納企業所得稅？詳解國家稅務總局公告2014年第29號。

四.稅務以票管稅思路和財務票據稅收合法性分析

企業所得稅稅前扣除時，哪些是合法有效的票據？哪些可以不需要發票？國家稅務如何判斷是從第三方取得增值稅發票，如何判斷善意取得增值稅專用發票和虛開發票？發票流、資金流和貨物流是怎么回事？詳解國家稅務總局公告2014年第39號。

五.企業所得稅扣除的風險分析

企業稅前扣除業務招待費、會議費、差旅費等項目，應提供哪些資料？企業報銷外單位人員差旅費可否稅前扣除？為退休人員支付的相關費可否稅前扣除？解讀系列所得稅扣除問題。

六.企業融資涉稅分析

關聯企業之間無償借款應否對借款方征收營業稅？向自然人借款扣除利息的風險防范？“小額貸款公司”是否屬于金融企業？向其借款而支付的利息支出可否據實稅前扣除？詳細解析企業融資業務的典型涉稅案例，包括營業稅、企業所得稅和個人所得稅。

七.享受稅收優惠政策的風險管理

你是小微企業嗎？小微企業可以享受哪些優惠政策，如何讓企業無風險享受優惠政策？企業研發項目具備哪些條件，方可享受加計扣除優惠政策？……以實際案例解析所得稅優惠政策及籌劃思路。

八.企業促銷業務中發生禮品贈送業務的涉稅分析

“無償贈送”與“購貨贈送”的區別？企業促銷業務中發生禮品贈送，增值稅、企業所得稅及個人所得稅應如何對待。代扣代繳的個人所得稅能否在企業所得稅前扣除？

九.企業清算過程中的涉稅風險分析

企業應如何做好清算準備？清算過程中未轉讓的資產是否涉及繳納流轉稅及土地增值稅等級？企業清算過程中可否享受所得稅的相關優惠政策？清算前尚未彌補的虧損應如何處理？詳細解析企業清算過程的涉稅處理及風險管理。

十.公司制企業送股、轉股的財稅處理方法

什么是送股？什么是轉股？不同身份的投資者取得送股或轉股，稅收待遇有什么不同？對投資成本又有什么影響？

十一.企業發放工資的涉稅風險

企業如何制定薪酬發放計劃，才能有效降低個人所得稅負擔？企業發放含工資與不含稅工資有本質區別嗎？代為承擔的個人所得稅能否在企業所得稅前扣除？

十二.職工取得工資之外的報酬如何繳納個人所得稅

職工取得住房補貼、交通補貼及通訊補貼如何代扣代繳個人所得稅？因解除勞動合同取得的補償金如何繳納個人所得稅？企業為員工支付年金及其他保險費如何繳納個人所得稅？詳解企業支付員工各種報酬的個人所得稅處理。

十三.土地無形資產核算方法及涉稅處理分析

房屋與土地房地合一，還是房地分離？企業財務會計核算折舊攤銷時，如何處理？企業所得稅折舊攤銷時如何處理？征收房產稅時，如何處理？土地價款應否并入房產原值繳納房產稅？“大地小房”如何繳納房產稅？

……其他熱點問題課堂補充，敬請關注。

十四.四十一張企業所得稅申報表填報實務

1.企業基礎信息表

2.中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）.....

3.專項用途財政性資金納稅調整明細表

4.職工薪酬納稅調整明細表

5.廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表

6.捐贈支出納稅調整明細表

7.資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表

8.固定資產加速折舊、扣除明細表

9.資產損失稅前扣除及納稅調整明細表.....

10.研發費用加計扣除優惠明細表.....

11.跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表

12.企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表

十五.新《公司法》12處修改內容及涉稅風險分析

2014年3月1日新實施的《公司法》是否對企業涉稅處理產生影響，注冊資本實繳制改為注冊資本認繳制后，還有抽逃資金問題嗎?這一變化給納稅人拆借資金帶來哪些新的涉稅風險？

十六.《征管法》修訂主要內容解析

全國人大將要頒布新《征管法》，新法與舊法有哪些不同？納稅人應注意哪些問題。詳細介紹《征管法》修訂稿主要內容。

十七.投資金融商品（理財產品）取得收益的涉稅處理

各地對轉讓限售股如何納稅的規定及查處案例剖析。企業投資金融商品持有及轉讓環節取得收益是否應繳納營業稅，如何繳納？詳解總局2013年第63號公告及總局2014年第50號公告。

十八.《企業會計準則—職工薪酬》修訂內容及涉稅處理

職工薪酬準則修訂后有哪六大亮點？整合后的帶薪缺勤、利潤分享計劃、辭退福利等薪酬，對企業報表將產生哪些重大影響？為您介紹帶薪缺勤的會計和稅法差異及納稅調整。

十九.《企業會計準則—長期股權投資》修訂內容及涉稅處理

長期股權投資初始計量和后續計量作了哪些重要改變？成本法和權益法判斷原來是“兩頭成本法，中間權益法”，現在還是這樣判斷嗎？企業會計核算與所得稅處理有哪些差異，如何進行調整？

二十.混合性投資的涉稅分析

什么是“假股權真債權”，從一起上市公司融資業務分析，解讀總局2013年第41號公告。企業發生混合性投資如何進行籌劃，更能對企業有力？

二十一.股權收購對賭協議在現實中的涉稅風險及應對處理

不同身份納稅人如何確定股權轉讓的納稅義務發生時間？確定轉讓所得時如何確定轉讓成本？轉讓收入中包含應分未分股息紅利應如何處理？撤資與股權轉讓稅收待遇的區別？什么是對賭協議？稅收上如何對待對賭協議？

二十二.企業取得政策性搬遷收入的涉稅分析

企業如何區分政策性搬遷收入與非政策性搬遷收入？取得政策性搬遷收入應如何進行賬務處理，是否應計入當年應納稅所得額？搬遷收入應否繳納營業稅？取得政策性搬遷如何遞延確定應納稅所得額？政策性搬遷對彌補以前年度虧損的影響？

專家老師

陳老師：國家稅務總局營改增工作小組成員，中國注冊稅務師，曾負責過諸多大中型國有及上市公司的審計稅務咨詢工作，具有豐富的會計報表審計、IPO改制審計、經濟責任審計、清產核資審計、管理咨詢、稅務咨詢工作經驗。長期研究增值稅的系列問題，憑借扎實的專業功底接受政府部門的抽調，深度參與國家營改增的相關工作。主編《營業稅改證增值稅熱點答疑--交通運輸業》、《營業稅改證增值稅熱點答疑--部分現代服務業》等等。

姬老師：碩士研究生，注冊會計師、注冊稅務師，擔任北京中岱會計師事務所合伙人，專攻方向為審計、并購重組、財稅咨詢等。熟悉會計準則及稅法知識，具備多年財稅工作經驗，擔任多家公司的并購重組及日常財稅顧問。為多個大型單位培訓財務、稅法相關課程，杰聯咨詢等機構的特約培訓講師。2014年度主講課程各項新準則及指南、營改增等。

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