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培訓(xùn)收益：

1、新個(gè)稅法下居民身份判定規(guī)則的變化有哪些？

2、如何把握新、舊個(gè)稅法下居民身份判定規(guī)則的銜接？

3、新個(gè)稅法下，如何通過安排合理的tax holiday規(guī)避稅收居民身份？

4、境內(nèi)居住天數(shù)計(jì)算方法的新、舊差異，境內(nèi)工作天數(shù)計(jì)算方法的變化？

6、重大變化：“先稅后分”到“先分后稅”對(duì)外籍個(gè)人的稅負(fù)帶來哪些影響？

7、外籍個(gè)人年終獎(jiǎng)繳納方法應(yīng)該如何規(guī)劃？

8、外籍個(gè)人數(shù)月獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅計(jì)算的變化有哪些？

9、外籍個(gè)人來華期間股權(quán)激勵(lì)行權(quán)所得所得計(jì)算個(gè)人所得稅

10、如何理解非居民個(gè)人、無住所居民個(gè)人和外籍個(gè)人這三個(gè)概念？

11、如何把握稅收協(xié)定和新個(gè)稅法對(duì)于各種居留情形外籍個(gè)人的納稅負(fù)擔(dān)？

12、新個(gè)稅法滿183天下，雙重居民身份的判定及解決規(guī)則

13、無住所個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)如何繳稅？

14、無住所個(gè)人涉及董事、高管身份的，35號(hào)公告下存在哪些新稅收風(fēng)險(xiǎn)？

15、無住所個(gè)人年度身份發(fā)生變化，從非居民到居民，如何辦理年度匯算工作?

16、無住所個(gè)人年度身份發(fā)生變化，從非居民到居民，稅收協(xié)定待遇如何享受?

17、外籍個(gè)人稅收優(yōu)惠政策的銜接，大灣區(qū)涉及港、澳個(gè)人的稅收優(yōu)惠

18、新個(gè)稅法下CRS、情報(bào)交換和稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管方法的協(xié)調(diào)

19、非居民個(gè)人海外保險(xiǎn)費(fèi)的個(gè)人所得稅處理

20、非居民個(gè)人稅負(fù)平衡計(jì)劃在35號(hào)文下的影響，合理稅收規(guī)劃及籌劃安排方法

培訓(xùn)對(duì)象：

商業(yè)企業(yè)的董事長、總經(jīng)理、銷售部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理和其他涉稅人員等。

課程大綱：

一、 外籍個(gè)稅新規(guī)要點(diǎn)分析

1、2019年第34號(hào)公告：境內(nèi)無住所個(gè)人居住時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)解讀

2、2019年第35號(hào)公告：所得來源地、工資收入額、稅款計(jì)算、稅收協(xié)定等問題解讀

3、非居民個(gè)人、無住所居民個(gè)人與外籍個(gè)人的區(qū)別：

3.1 居民納稅人與非居民納稅人的區(qū)分；

3.2 納稅義務(wù)基本原則；

3.3 區(qū)分“居住天數(shù)”和“工作天數(shù)”在稅收規(guī)則中的功能差異；

3.4 境內(nèi)外所得的判定規(guī)則；

3.5 案例分析

3.6 問題：在中國境內(nèi)有住所個(gè)人的“住所”是如何判定的？

3.7 來源于境內(nèi)所得的定義

3.8 居住天數(shù)：如何把握24小時(shí)？離境不區(qū)別原因

二、 外籍人士工資薪金個(gè)稅的處理

1、外籍人員工資薪金的組成

2、關(guān)于在中國境內(nèi)、境外工作期間的界定

2.1 在中國境內(nèi)單位任職的個(gè)人

2.2 境內(nèi)、境外單位同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或者僅在境外單位任職的個(gè)人

3、“先稅后分”到“先分后稅”規(guī)則變化：案例分析

4、促進(jìn)境外收入主動(dòng)申報(bào)的規(guī)定變化

5、外籍人員工資薪金所得的分類

6、無住所個(gè)人受雇情況：案例分析

7、外籍人員工資薪金納稅義務(wù)的具體規(guī)定

8、非居民工資薪金所得個(gè)人所得稅計(jì)算

9、稅收協(xié)定的適用

10、新個(gè)稅法綜合所得與稅收協(xié)定條款的對(duì)應(yīng)關(guān)系

11、國內(nèi)法和協(xié)定協(xié)調(diào)的原則

12、無住所個(gè)人適用受雇所得條款

13、適用獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)或者營業(yè)利潤條款

14、適用董事費(fèi)條款：若協(xié)定對(duì)于183天是按任何12個(gè)月算，該如何處理？

15、適用特許權(quán)使用費(fèi)或者技術(shù)服務(wù)費(fèi)條款

16、非居民工資薪金所得個(gè)人所得稅計(jì)算：港澳人員特殊計(jì)算方法

17、雇主負(fù)擔(dān)全部或部分個(gè)人所得稅稅款

18、外籍人士八項(xiàng)補(bǔ)貼解讀：新個(gè)稅法下外籍個(gè)稅補(bǔ)貼的規(guī)定

19、港澳地區(qū)補(bǔ)貼免稅

20、境外保險(xiǎn)、實(shí)物福利等問題

三、外籍人士年終獎(jiǎng)個(gè)稅的處理

1、居民納稅人個(gè)稅政策

2、過渡期個(gè)稅政策

3、2019年外籍人士年終獎(jiǎng)的處理

四、 外籍人士數(shù)月獎(jiǎng)金個(gè)稅的處理

1、原數(shù)月獎(jiǎng)金個(gè)稅文件

2、35號(hào)公告：數(shù)月獎(jiǎng)金含義

3、35號(hào)公告：所得來源地

4、35號(hào)公告：非居民數(shù)月獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算

5、新舊變化點(diǎn)

6、案例分析

五、外籍人士股權(quán)激勵(lì)個(gè)稅的處理

1、原非居民股權(quán)激勵(lì)個(gè)稅文件：非上市公司股權(quán)激勵(lì)與上市公司股權(quán)激勵(lì)

2、過渡期優(yōu)惠政策的適用

3、35號(hào)公告：股權(quán)激勵(lì)含義

4、35號(hào)公告：所得來源地

5、35號(hào)公告：非居民股權(quán)激勵(lì)所得個(gè)人所得稅計(jì)算

6、股權(quán)激勵(lì)案例

六、 其他相關(guān)問題解析

1、年度首次申報(bào)方式選擇問題

2、境內(nèi)單位協(xié)力義務(wù)和法律風(fēng)險(xiǎn)

3、外籍人員退職費(fèi)

4、匯率的折算問題

陳老師

國內(nèi)著名財(cái)稅專家、現(xiàn)任職某市稅務(wù)稽查局副局長職務(wù)，擁有30年稅務(wù)機(jī)關(guān)一線從事征收、管理、稽查工作。

江蘇省國稅稽查局選案專家組成員，江蘇省國稅局特聘兼職培訓(xùn)講師，曾受多家咨詢公司和律師事務(wù)所委托成功實(shí)施多個(gè)稅務(wù)籌劃、稅務(wù)行政復(fù)議及稅務(wù)行政訴訟案例，有著深厚的財(cái)稅理論功底和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

《中國稅務(wù)報(bào)》、《中國稅務(wù)》特約撰稿人。在《中國稅務(wù)》、《涉外稅務(wù)》、《中國稅務(wù)報(bào)》等報(bào)刊雜志發(fā)表數(shù)百篇文章。浙江大學(xué)、北京大學(xué)總裁班高級(jí)培訓(xùn)師、上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)兼職客座教授，研究領(lǐng)域包括資本市場稅收問題、重組并購稅制、反避稅、稅收協(xié)定及其他涉外稅收問題、中外稅制差異問題、稅會(huì)差異問題、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制問題、金融稅制問題等。

曾經(jīng)為歐盟商會(huì)、外商協(xié)會(huì)、稅收機(jī)關(guān)、博士（中國）、可口可樂、西門子、華為、聯(lián)想、三星、中國電信、和記黃埔、華僑城、萬科集團(tuán)、拜耳、中國平安保險(xiǎn)集團(tuán)、上海大眾、TCL、上海電力股份、紅豆集團(tuán)、伊利集團(tuán)、中海石油、中遠(yuǎn)海運(yùn)、衛(wèi)材中國藥業(yè)、香格里拉飯店、中國建設(shè)銀行、中國民生銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、長沙銀行、陽光電源股份、中國聯(lián)合航空、艾歐史密斯、上海華鑫股份、新奧集團(tuán)、華東建筑設(shè)計(jì)研究院等500強(qiáng)企業(yè)開展稅務(wù)培訓(xùn)，授課內(nèi)容理論和實(shí)務(wù)并重，實(shí)用性強(qiáng)，信息量大，具有前瞻性，受到普遍歡迎。

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