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課程背景：

國家稅務總局2024年1月18日公布，2023年全國稅務部門依法查處涉嫌違法納稅人13.5萬戶，挽回各類稅款損失1810億元（人民幣，下同），配合公安部門對8228名犯罪嫌疑人采取了強制措施，539名犯罪嫌疑人投案自首。2024年稅務部門將持續健全以動態“信用＋風險”為基礎的新型稅務監管體系，對大宗商品購銷、涉稅中介、網絡文娛以及醫藥、農副產品生產加工和廢舊物資收購利用等進行重點監管，營造更加規范有序、更顯法治公平的稅收營商環境。

本課程共設八個模塊：以《公司法》修訂為開端，剖析《公司法》修訂后企業增資、減資、股權轉讓等過程中的稅務重點問題；再針對收入確認、費用扣除、人工費用等日常業務，輔以典型案例，提示錯弊，分析并合理運用稅收政策；而關聯交易、稅收優惠、農副產品加工生產、廢舊物資收購利用等歷來是稅務重點關注對象，也是我們課程的重點，最后提示“小稅種”、“大風險”問題。本課程從稽查角度切入，致力于重點稅務問題防控，助力企業降低稅收風險，構建企業財務合規路徑，提供涉稅風險點的解決方案。

課程收益

1.熟知稅務稽查關注點，查漏補缺，重點應對；

2.合理運用財稅政策，爭取企業合法權益 ；

3.提升對企業稅務工作合規水平，降低企業稅務風險。

參加對象：

1.企業CFO、財務總監、財務經理、稅務經理、財稅人員、主管會計等涉稅管理部門相關人員；

2.會計師事務所、稅務師事務、財稅咨詢機構等稅務專業人士；

課程內容：

一、新公司法修訂對企業稅務影響重點問題防控與合規處理（1.5小時）

1.《公司法》修訂涉稅條款詳解：不僅僅只有5年實繳問題

2.充分利用無形資產增資免增值稅、遞延繳納個稅與企稅政策降低稅負

3.認繳與實繳：公司盈利情況下股東減資是否繳納個稅或企稅？

4. 公司注冊資本未到位，自然人股東平價轉讓股權是否繳納個稅？

二、“收入確認中”稅務重點關注問題與合規處理（1.5小時）

1.不言自明的重點：隱匿收入避稅的后果、稽查重點與合規處理

2.延遲確認收入是否會被認定為偷稅？滯納金如何計算？

【案例】 某上市公司公告，上年收入延后到第二年確認收入，被稅務局認定為偷稅

【案例】 天水XXX醫院股份有限公司2020年下半年體檢收入在2021年上半年確認，滯納金按一年計算

3.提前確認收入是否不存在稅務風險？

【案例】某公司免稅期間確認收入掛應收，應稅期間確認壞賬稅前扣除被稽查

4.稅務監控重點指標失效：電商平臺、零售行業、產業園區運營收取的水電費凈額法確認收入，全額算進項銷項

5.正確、合規運用會計準則，應對稽查風險。

三、發票獲取與兩稅抵扣中稅務重點關注問題與合規處理（1.5小時）

【案例】常州某企業購買材料未付款無票暫估入賬，在稽查前已付款并取得發票，稅務進行處罰引發爭議

1.取得虛開、發票異常、三流不一：不同的界定、后果與合規處理

2.“企業成本費用稅前扣除金額大于取得發票金額”指標監控下對企業暫估成本稅前扣除稽查重點問題

3. 不需要發票的小額零星支出稽查關注問題

4.共用水電分攤表的正確運用與會計處理合規

5.取得發票合規自查3個重點：稅目稅率問題、備注問題、差額問題

四、人工費用列支稅務重點關注問題與合規處理（1.5小時）

【案例】廣西某教育咨詢公司取得自然人代開發票已按經營所得交稅，稅務稽查要求按勞務報酬代扣代繳

1.正式員工人工費用稅務關注重點問題：稅前列支與全額扣繳個稅

2.勞務派遣員工稅務稽查重點問題：協議簽訂、資金支付與發票取得合規處理

3.“臨時工”費用稽查重點問題：勞務費還是工資薪金

【案例】廣西某教育咨詢公司取得自然人代開發票已按經營所得交稅，稅務稽查要求按勞務報酬代扣代繳

4.“共享用工”、“靈活用工”用工稅務稽查重點問題

5.不同用工形式用工合規流程與會計處理：以某IPO公司披露為例

【案例】某IPO公司詳細披露勞務派遣、勞務外包、實習生、共享用工的合規性與會計核算

五、關聯交易稅務重點關注問題與合規處理（1.5小時）

【案例】十堰市稅務局稽查當地某能源集團公司：支付給母公司的管理費提供相關材料調增所得471,698.10元 。

1.母公司（集團公司）收取管理費、特許權費等稽查重點問題

2.關聯企業之間業務往來未按獨立交易原則定價的兩稅風險與稽查

3.關聯企業資金占用的兩稅風險與稽查

4.集團內部人員混用的企稅、個稅與社保問題

六、優惠享受稅務重點關注問題與合規處理（1.5小時）

【案例】青海省西寧經濟技術開發區稅務局稽查局依法查處一起騙取研發費用加計扣除政策案件

1.截止2023年12月31日及2024年延續的重點稅收優惠政策盤點

2.三小（小規模增值稅、小型微利企業所得稅、6稅2費減半征收）優惠稅務稽查重點問題

3.增值稅進項加計抵減政策運用后稅務稽查重點問題

4.研發費加計扣除稅務稽查重點關注問題

5.高新技術企業稅務稽查重點關注問題防控與合規處理

七、重點關注領域、行業的稅務問題與合規處理（1.5小時）

【案例】黑龍江省大興安嶺地區查處一起虛開農產品收購發票4218.37萬元案件

1.農副產品生產加工稅務監控指標剖析與稅務關注重點

2. 廢舊物資收購利用稅務稽查重點問題防控與合規處理

3.醫藥企業稅務重點關注：取得高額咨詢費、培訓費發票以及農產品發票占比較高

4.大宗商品購銷業務稅務稽查重點

5.網絡文娛行業

八、稅務關注的小稅種大風險重點問題防控與合規（1.5小時）

【案例】婁稅稽罰﹝2022﹞22號某政府持股建設投資集團被稽查：補稅包括增值稅、城建附加、房產稅、城鎮土地使用稅、房產稅、印花稅

1.印花稅稽查重點問題

2.城建附加稽查重點問題

3.房產稅稽查重點問題

4.城鎮土地使用稅稽查重點問題

5.其他小稅種稽查重點與應對（如環保稅、資源稅、耕地占用稅等）

課后現場咨詢答疑（解答完學員所有問題為止）

歐老師

——高校任職：重慶理工大學會計學院會計副主任，會計學碩士生導師、MPACC、MBA碩士生導師，教授；重慶市會計領軍人才；

——考試培訓：2001年開始，會計職稱考試、CPA考試、CTA考試培訓； 東奧會計網校、正保（中華會計）網校等；

——財稅實操：北京財稅研究院；全國各地授課上千場，數十萬學員直接受益；

——重慶有友食品股份有限公司獨立董事，多家川渝集團公司稅務顧問；重慶市渝北區財政預算監督審查專家，重慶交通開投、重慶文旅委等項目評審專家；

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