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課程介紹

近年來，建筑施工企業正面臨著前所未有的財、稅、法多維度相互交織的變革新環境。《民法典》正式實施，建設工程施工合同司法解釋全新修訂、工程總承包合同示范文本發布；新收入準則全面實施，財務合規再添新要求；金稅四期加速推進、國家的減稅降費力度進一步加大，稅收改革持續進行。除專業領域的變化，多家大型建筑企業也因上游地產行業環境的變化而出現連續“暴雷”、瀕臨破產的情況。

面對如此嚴峻的環境，建筑企業該如何適應？正確處理招投標、合同訂立、合同履行等出現的涉稅和合規問題，提高業財稅法協同綜合管理水平，是企業未來成敗的關鍵。在紛繁復雜的局勢下，作為建筑企業財稅團隊核心成員，更是體現財務價值的關鍵時刻。

特邀擁有29年+建筑及上下游行業實務經驗的財務高管，以工程項目為主線，涉及招投標、工程計價、合同訂立、合同履行，雙方訴爭等全周期，從業務交易本身入手，以民法典、建筑法、工程造價、稅法和會計準則等多視角深度剖析，輔之以實際訴案為真實場景再現，具有極強的帶入感，對關鍵熱點難點痛點予以剖析和解構，以提高建筑企業“業財法稅”協調管理的實務操作和風險防范能力。

課程特色

【專業教學】萃取29年+建筑業財務實戰經驗，讓學員精準把握政策，解決實務難題。

【實操性強】真實場景再現典型訴案的財稅處理，對關鍵熱點難點痛點予以剖析和解構。

【全面系統】全方位解析項目招投標到施工及結算全流程+合同訂立與涉稅條款+合同履行財稅實例。

課程對象

建筑企業財務人員，招標投標人員，合同管理人員，企業負責人等。

課程大綱

08:30 入場及簽到

09:00 主持人致辭

09:15 課程開始

第一模塊：項目招投標的財稅要素盤點，保證稅收合理合規

1、 招投標活動及相關方的涉稅因素

- 招/投標雙方（含聯合體）及招標機構的納稅人資格

- 發售資格預審文件、招標文件

- 投標人標書制作

- 投標保證金

- 異地項目投標活動的差旅

2、 招標項目/交易事項

- 建筑服務

- 銷售貨物（機器設備）

- 銷售貨物（自產貨物/機器設備）+建筑服務

- EPC項目

3、施工方式對計稅方法選擇

- 施工方式

- 一般計稅方法

- 簡易計稅方法

4、招投標中工程項目的甲供

- 甲供的財稅要點

- 甲供材工程VS甲供工程

- 工程造價金額VS甲供的價款結算金額

第二模塊：合同訂立與涉稅條款全攻略，不踩財稅雷區

1、《民法典》下影響合同效力的因素及法律后果

- 轉包

- 違法分包

- 掛靠

- 合同無效的法律后果及財稅處理

2、合同價格形式

- 價稅分離

- 合同履行期間，稅率調整之應對

- 價格調整之約定與應對

- 合同表明是不含稅價和后期開具發票之沖突應對

- 營改增前項目未開票，如今訴訟結束，甲方付款要求開票

3、工期與違約金

- 開/竣工日期認定

- 違約金、獎罰款

- 可變對價與應付客戶對價

4、聯合體中標并施工

- 結算方式

- 發票開具

5、資質共享

- 內部授權/三方協議

- 納稅人身份識別

- 稅法與建筑法規沖突及協調

- 毛利率低的風險及管控

- 票據合規性的風險及管控

- 自然人內部承包經營下的財稅處理和風險管控

6、工程付款節點之稅會安排

- 預付款和稅會安排

- 進度款和稅會安排（見票付款之應對）

- 竣工結算和稅會安排

- 質保金和稅會安排

- 質保期內維修費用和稅會安排

- 跨省異地項目的涉稅處理

- 常見合同價外費用的財稅處理

- 開具紅字發票的幾種情形

- 延期付款違約金和利息，起算延期付款的起算時間點

第三模塊：合同履行過程財稅實例分析，破解各大稅務難點

1、合同履行過程中代收代付及特殊付款安排

- 甲供水電

- 甲方代發農民工工資

- 甲方代付分包商/供應商款項

- 總包以建設單位不付款為由拒付供應商合同款之約定的有效性？

- 合同當中要求乙方承擔第三方機構的造價咨詢費

- 總包管理費/總包配合費

- 以房抵款操作要點

- 實物抵債操作要點

- 委托付款和債權轉讓

2、工程結算與收入確認

- 施工過程的驗工計價及其財稅處理

- 竣工結算及其財稅處理；

- 進度款和預付款扣除

- 工程量盤點+付款節點+實際付款+開具發票，財稅處理要點

3、預繳稅款

- 增值稅及其附加

- 企業所得稅

4、成本核算與所得稅前扣除

- 完全成本法的成本歸集

- 會計原始憑證VS稅收憑證（增值稅/所得稅）

- 收入稅會差異

- 企業所得稅稅前扣除成本（完工/未完工）

- 履約進度

第四模塊：典型訴案財稅處理，梳理建筑業普遍稅務風險點

1、因為沒有通過“應付職工薪酬”核算的人工費就是勞務報酬？

2、《鋼結構銷售合同》VS《鋼結構施工合同》之“四務融合”

3、周轉材料租賃合同之價外費用財稅處理和合同風險管控要點

4、通用合同條款VS專用合同條款不一致涉及訴爭4047萬元

16:30 互動問答

17:00 課程結束

梁老師

29年+建筑地產行業財務高管

歐資地產集團公司財務總監

講師簡介：梁老師擁有29年+建筑及上下游行業實戰經驗，目前就職于一家歐資地產集團公司，負責財稅風險控制，是資深實戰專家型的企業管理創新者。梁老師一直致力于該行業的會計核算規范化、標準化、簡潔化；同時又能夠從項目流程和交易環節予以涉稅統籌，從經濟交易目的進行法務研究，以業務為源頭，以合同為載體，以交易目的為出發點，充分體現決策層的意志，將其完整地嵌入到合同條款（含商務條款、技術條款），最終再落實到合同的執行，充分體現職者的“大道當然，精細致遠”的職業理念。梁老師在建筑房地產領域授課超10年經驗，同時，梁老師是會計學學士，高級會計師。

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