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課程背景：

在金稅四期“以數治稅”的浪潮下，稅收征管模式迎來顛覆性變革。稅務部門通過與二十余個部委核心數據實時聯通，打造出“全國稅收大數據一張網”。從2024年下半年起，一系列重磅文件相繼出臺，明確2025年底全電發票將全面覆蓋，紙質發票徹底退場；同時構建“事前-事中-事后”閉環管理，異常指標觸發即刻采取嚴苛措施，對違法違規行為遞進式執法，納稅信用更是深度嵌入企業經營各環節，失信企業將舉步維艱。

在此形勢下，企業傳統“事后補救”的財稅管理手段，完全無法跟上當下“秒級預警、即時阻斷、聯合懲戒”的征管節奏。發票異常、收入確認、成本費用、資金流水、關聯交易等方面的風險，已成為稅局選案重點。據國家稅務總局2024年第三季度通報，發票異常企業占比大幅攀升，收入成本類風險案件數猛增，眾多企業因銀行流水與申報收入差異被凍結賬戶。

本課程正是為應對這些挑戰而精心設計，通過引入先進理念與方法，助力企業搭建覆蓋事前規則預置、事中實時監測、事后快速應對的數智風控體系，讓企業在“透明魚缸”時代，成功將合規從“可選項”轉變為“入場券”，實現穩健長遠發展。

課程收益：

1. 一次讀懂金稅四期頂層設計、全電發票規則與最新稽查重點，深刻理解并準確把握政策走向，有效避免違規操作，確保企業運營合規無憂。

2. 獲得一套可復制使用的“發票-收入-成本-資金-關聯”五維指標庫，助力企業建立科學、系統的稅務管理體系，實現數據驅動決策，提升管理效率和精準度。

3. 模擬真實的稅務稽查案例，現場完成從風險識別、模型搭建到整改報告輸出的全過程，增強應對復雜情況的實際操作能力和應急響應水平。

4. 掌握“三道防線”職責分工、數據治理規范、合規ROI測算模型，從“記賬報稅”升級為“稅務價值官”。

課程對象：

1. 集團/單體企業：財務總監、稅務經理、財務BP、內控/審計負責人

2. 高成長企業：CFO、財務共享中心負責人、信息化負責人

3. 服務機構：事務所、稅務師事務所、咨詢公司的項目經理及以上人員

課程方式：政策講解20%+系統實操30%+案例沙盤40%+專家點評10%

課程大綱

第一講：體系搭建——金稅四期政策環境與數智財稅頂層設計

一、金稅四期核心政策與征管變化

1. 金稅四期的總體框架

1）以數治稅：從“以票管稅”到“以數治稅”的技術躍遷

2）全電發票：票面要素、結構化數據與實時歸集

3）稅局端“一戶式”畫像：企業畫像、個人畫像、行業畫像

4）多部門數據共享：銀行、海關、市監、社保、住建實時接口

2. 數智財稅征管模式升級方向

1）事前精準提醒：風險預警規則庫與短信/電子稅務局推送

2）事中智能阻斷：紅字發票自動鎖定、異常抵扣即時攔截

3）事后快速稽查：選案模型、雙隨機+大數據定向抽查

4）聯合懲戒：稅收黑名單+限制出境+融資限制聯動

3. 企業合規成本與收益測算

1）合規投入：系統改造、數據治理、人員培訓

2）合規收益：減少滯納金、提升銀稅互動信用等級

3）違規成本：罰款倍數、刑事責任、聲譽損失

4）ROI測算：合規投入與潛在罰款的量化對比模型

4. 數智財稅的頂層設計方法論

1）“稅務大腦”藍圖：數據湖、指標中心、算法工廠

2）三道防線模型：業務自檢、財務復核、風控預警

3）技術棧選型：發票云、RPA、OCR、規則引擎、AI模型

4）實施路線圖：0-3個月、3-6個月、6-12個月里程碑

二、數智財稅總體架構的三個層級

1. 數據層

1）內部數據：ERP、進銷存、費控、資金系統

2）外部數據：電子底賬、銀行流水、工商司法、輿情

3）數據治理規范：主數據、元數據、數據質量評分卡

4）實時數據管道：Kafka+Flink流式入湖

2. 服務層

1）發票中心：全電發票開具、查驗、勾選、紅沖

2）計稅引擎：增值稅、企業所得稅、個稅、印花稅自動計算

3）申報工廠：一鍵生成報表、差異解釋、電子簽章

4）風控中心：指標預警、模型評分、處置工作流

3. 應用層

1）可視化駕駛艙：集團、板塊、法人、項目多維度穿透

2）移動端小程序：老板隨身攜帶的稅務健康度

3）稅務數字員工：24h答疑、自動開票、智能報稅

4）API開放平臺：與供應鏈、金融機構、政府監管對接

三、數智財稅的安全與合規保障

1. 合規加密：國密算法數據加密、傳輸加密、存儲加密

2. 合規保護：等保三級、關基保護、可信云認證

3. 權限矩陣：功能權限、數據權限、時間權限

4. 審計追蹤：日志留痕、電子憑證、區塊鏈存證

三、風控體系的四級指標

一級指標：合規遵從度

二級指標：風險集中度

三級指標：關聯交易健康度

四級指標：實時異常信號

綜合案例分析：阿里巴巴集團——構建全球領先的“稅務大腦”數智化體系

第二講：發票管理——全流程智能風控機制設計

一、全電發票的生命周期管理

1. 發票開具環節的風控要點

1）商品編碼合規性校驗

2）單價異常檢測

3）客戶黑名單攔截

4）實時庫存校驗

2. 發票流轉環節的風控措施

1）物流與發票流一致性

2）簽收時間與開票時間差異常

3）發票影像OCR二次驗真

4）區塊鏈上鏈存證

3. 發票紅沖環節的風控規則

1）紅沖原因代碼與審批流：銷售退回、開票有誤等場景的分類處理

2）紅沖比例監控

3）關聯藍字發票追蹤

4）紅字發票與客戶投訴工單關聯分析

4. 發票歸檔環節的合規要求

1）電子檔案“四性檢測”：真實性、完整性、可用性、安全性

2）元數據標準建設：發票號碼、校驗碼、版式文件MD5

3）10年長期保存策略：冷熱分層存儲

4）第三方審計接口：符合注協電子底稿要求

二、收入確認的風險指標

1. 時間點風險指標

2. 總額法風險指標

3. 凈額法風險指標

3. 跨期收入風險指標

三、各行業收入確認的特色指標場景

1）建造合同：工程進度與開票差異場景

2）軟件企業：驗收報告與收入確認場景

3）電商平臺：GMV與確認收入差異率場景

4）房地產企業：交付節點與收入結轉場景

綜合案例分析：京東集團——全電發票時代的智能發票風控中臺

第三講：收支管控——成本費用與進項端智能風控

一、進項發票的風控指標構建

1. 供應商準入的核心指標

1）工商存續狀態：注銷、吊銷、非正常戶

2）納稅等級：A、B、M、C、D級分類

3）風險納稅人標識：走逃失聯、虛開嫌疑

4）黑名單比對：公安經偵、稅局公告名單

2. 進項發票的異常識別指標

1）進項稅率異常

2）長期零銷項供應商突增進項

3）同一IP地址大量認證發票

4）大額整數發票占比過大

3. 成本費用與進項的匹配度指標

1）進項發票品目與主營業務成本匹配率

2）運輸費進項與銷售收入噸公里邏輯

3）進項發票數量與產量單耗差異

4）能源進項與產值能耗行業標準對比

4. “四流一致”的校驗指標

1）合同流：采購合同、付款條款

2）發票流：發票明細、稅率、金額

3）資金流：銀行流水、付款備注、到賬時間

4）物流流：入庫單、運輸單、簽收單

二、各類費用的風控指標

1. 業務招待費

2. 差旅費

3. 咨詢費

4. 研發費用

綜合案例分析：蒙牛集團——基于“四流合一”的智慧采購與供應商風控體系

第四講：綜合風控——資金流、關聯交易與稽查

一、資金流與稅源的一致性監控

1. 大額交易的監控標準

1）當日單筆收款≥500萬元

2）連續7日累計收款≥1000萬元

3）對公賬戶向個人賬戶大額付款

4）資金回流時間≤T+1

2. 異常交易的特征識別

1）夜間交易占比>20%

2）公轉私備注含“貨款”“借款”敏感詞

3）賬戶休眠后突然大額交易

4）資金流向多級個人賬戶拆分

3. 銀行-稅務對賬模型

3. 現金流與稅源的預測管理

1）13周現金流滾動預測

2）稅款支付日歷與資金頭寸匹配

3）稅款缺口的預警閾值設定

4）資金集中池調撥的合規操作

二、關聯交易與轉讓定價的風控指標

1. 關聯交易定價的合理性方法

3）交易凈利潤率法（TNMM）

4）利潤分割法（PSM）

2. 關聯交易功能與風險的匹配指標

1）風險承擔指數：資金、市場、信用、庫存的量化方式

2）功能分析問卷：研發、采購、銷售、管理功能的評估維度

3）資產強度與收益匹配度

案例：H集團無形資產分攤模型

3. 關聯交易同期資料的完整性要求

1）第三方文檔：本地文檔、主體文檔、國別報告

2）財務文檔：關聯申報表與財務報表勾稽

3）專業文檔：轉讓定價專項審計報告

4）匯總文檔資料留存10年索引表

三、稅務稽查的應對策略與工具

1. 稽查選案紅字指標的風險提示

2. 現場稽查資料清單的準備要點

3. 應對話術與證據鏈的組織方法

4. 和解/復議/訴訟策略選擇

綜合案例分析：字節跳動（TikTok母公司）——全球化運營中的資金稅控與轉讓定價管理體系

孫老師

孫莉莉老師 財稅管理實戰專家

中英文雙語言授課

國際金融與財稅管理專業背景

哈佛商學院博士后、對外經濟貿易大學國際金融學博士

CIMA管理會計師導師、ICPA國際注冊會計師導師

中國采購與招標網專家庫專家

ESG注冊可持續發展專業人士協會中國首席執行官、世界女性ESG基金會首席顧問

國家發改委培訓中心特聘專家、北京國家會計學院管理會計委員會委員

17年財稅管理實戰經驗

曾任：德勤華永（中國）（全球四大會計師事務所之一）丨內部審計部高級顧問、經理

曾任：GANI簡一集團（國內大理石瓷磚品類開創者）丨內部審計部負責人

曾任：北京中建院環境設計研究所丨財務負責人

擅長領域：財稅合規、稅收籌劃、稅收政策解讀、稅收風險應對、全面預算管理等

100+企業財稅顧問，2億稅務優化的實戰操盤手：擔任超100家國內外企業財稅顧問，深耕企業一線完善財稅體系，主導千萬級跨境并購重組財稅合規咨詢，參與永輝超市、佛山保利地產等百萬級稅收籌劃項目。通過合法籌劃與合規管理，累計為企業優化財稅成本、創造價值超2億元。

3部財稅領域專著，2項國家級標準制定的核心參與者：著有《數據資產管理五步法：數據資產應用》《數據資產管理五步法：數據資產入表》《2019個稅新政實操手冊》3部財稅專著，其中《2019個稅新政實操手冊》銷量10萬冊，被清華大學等50余所高校列為教材；同時牽頭工信部《數據資產管理師》評價標準，深度參與財政部《企業數據資源會計處理暫行規定》政策頂層設計。

實戰經驗：

孫莉莉老師擁有深厚的國際金融與財稅管理背景，兼具學術研究與實戰經驗，在財稅合規、內部審計、數據資產等領域有深入研究與豐富實踐。她熟悉國內外財稅政策與審計準則，擅長將國際視野與本土實踐結合，為企業提供從戰略到執行的全鏈條財稅與ESG解決方案，服務領域覆蓋能源、建筑、零售、醫藥、金融等多個行業，累計為上百個中央企業集團提供財稅咨詢服務。

——擔任德勤華永會計師事務所內部審計部高級顧問、經理期間——

01-上市公司審計與稅務優化：為50+家A股/H股上市公司及擬上市企業提供財務報表審計與內控評估，累計審計資產規模超3萬億元。曾主導美的集團供應鏈財稅治理：整改采購返利隱匿收入9.5億元、子公司調撥多繳所得稅1.2億元、海外倉退貨損失抵扣6800萬元等問題。

02-央企薩班斯法案合規落地：帶隊完成國內首批8家央企《薩班斯法案》合規項目，其中，為某能源集團海外子公司整改120項內控缺陷：攔截越權支付130萬美元，避免歐盟VAT罰金260萬歐元，追回存貨損耗870萬元，實現全閉環整改。

——擔任簡一集團內部審計部負責人期間——

01-“三位一體”審計體系搭建與數字化創新：搭建覆蓋6大區域、15家基地、36家分公司的“戰略-合規-績效”審計矩陣，建立48小時突擊機制，審計周期從15天縮至5天，累計完成審計項目286個，提出改進建議1034項，采納率92%，直接經濟效益4.6億元；聯合開發“鷹眼”系統打通4大業務數據，獲內審協會“最佳技術創新獎”，推廣至50余家大型制造企業。

02-舞弊查處與風險壓降：帶隊查處“南區銷售飛單”專案，挽回經濟損失3200萬元，推動刑事立案7人，發現并封堵23條渠道灰色利益鏈，年度渠道返利虛報率由8.7%降至0.9%。

03-供應鏈成本精控與效率提升：對礦山采購、海外原料進口、生產基地耗材進行穿透式審計，累計核減無效成本1.1億元；引入區塊鏈溯源+動態庫存盤點模型，庫存差異率從5.4%降至0.6%，資金周轉提速22%。

04-上市合規與內控優化：主導IPO內控規范項目，對標《企業內部控制基本規范》18項指引，完成112項制度修訂，保薦機構內控核查一次性通過率100%，為公司2017年主板過會奠定關鍵基礎。

部分授課/項目案例：

序號授課企業課題期數關鍵成果

1永輝超市《全面預算管理與實務》15期預算偏差率下降50%，采購成本降低3%

1伊利集團《財務BP與供應鏈金融》12期資金流效率提升5%，業財融合深度落地

2遠洋集團/首創環保《上市前三年財稅籌劃全布局》12期助力3家子公司成功IPO/借殼

3中建集團（二十局、五局）《財稅合規與內部審計》10期集團輪訓，風控指標提升30%

4齊魯銀行《大數據審計與金融風險管理》8期不良率下降0.8%，模型直接嵌入授信系統

5中海油服《集團資金集中管理與現金池》8期資金集中度提升40%，年均節約財務費用1.2億元

6鄭州廣發銀行《銀行內部審計與金融風險管理》8期銀行業務內部審計合規及風控模型測試

7葛洲壩集團《企業投融資戰略21種融術》5期全年新增綠色融資授信30億元

主講課程：

《稅收籌劃與稅務稽查新體制下主稅種稽查風險與應對》

《內部控制與財務風險管理》

《企業出海財稅合規》

《全面預算與企業經營分析》

《銀行內部審計技巧及風控》

《財務BP實戰經營分析》

《金稅四期之下的數智財稅及風控指標》

《數字化轉型時代下的財稅合規沙盤演練》

《“水大魚大”之企業家的戰略沙盤》

授課風格：

鮮活的實戰風格：以“三實”為核心，用真實財稅案例破題，搭配實操作業強化應用，以量化指標檢驗效果。語言幽默鮮活，用通俗比喻解析專業知識，金句頻出點燃熱情，讓枯燥內容變生動。

熱烈的互動課堂：課堂互動多元，設投票辨析政策要點，分組沙盤模擬財稅規劃，融資路演訓練數據解讀，讓學員在競爭與協作中深化理解，從被動聽轉為主動練。

扎實的教學閉環：形成教學閉環，課前診斷學員企業財稅痛點，課中帶練配套工具（預算模板、稅籌清單等），課后跟蹤解決落地問題，確保所學能直接應用于實際工作，實現從懂到會的跨越。

部分服務客戶：

金融機構：工商銀行、光大銀行、廣發銀行、興業銀行、匯豐銀行、齊魯銀行、中信證券、中國人壽、陽光保險……

央企/國企：國家電網、中海油服、中國移動、中國電信、中國建筑、中國交建、中糧集團、葛洲壩集團、云南能投、西安建工……

消費與制造企業：伊利集團、美的集團、海爾集團、永輝超市、聯想、華為、施耐德、帝斯曼、簡一大理石……

互聯網與科技企業：阿里巴巴、京東、字節跳動、美團、百度、順豐集團……

政府與院校：國家發改委培訓中心、北京大學、清華大學、北京國家會計學院、蘇州工業園區、福州新區……

部分客戶評價：

孫老師的供應鏈金融課程堪稱“財稅實戰導航”，她以超強邏輯將財務BP、資金池、預算管理這些分散模塊串聯成閉環體系。原本復雜的理論被他拆解成可落地的操作路徑，讓我們團隊真正學會用數據驅動決策——所謂“用數據指揮奶牛”，把抽象財稅邏輯轉化為企業實效的生動體現。這種化繁為簡的講課功力，讓每個知識點都能直抵業務核心，聽完就知道怎么干。

——伊利集團 副總裁 王總

8期輪訓像一場“財稅能力升級風暴”，全靠孫老師的課程硬核支撐。她不僅把預算管理講得透徹，更給出可直接套用的實操模板。結果顯而易見：全行預算偏差率驟降50%，綠色信貸余額勁增120%，連她設計的模板都被寫進制度。這種能把專業知識轉化為制度級成果的講課水準，足以見得他對財稅領域的深刻把控。

——齊魯銀行 董事長 黃總

上市前的財稅布局最考驗專業度，孫老師的課程就是“通關秘籍”。他提前三年為我們規劃財稅路徑，把合規風險點逐個拆解，用案例推演每種可能的應對方案。2023年順利過會、融資超預期30%，正是他課程前瞻性的最好證明。這種能站在資本視角講透財稅邏輯的能力，讓我們少走三年彎路。

——中建二十局 總會計師 李總

孫老師的“預算+稅籌雙輪驅動”理論，聽完就知道有多厲害。她不講空泛概念，而是帶著我們拆解門店運營數據，給出的稅籌方案精準匹配業務場景。一年節稅8000萬、門店周轉天數降5天，全靠她課堂上給的工具包——那些表格、公式拿回去就能用。

——永輝超市 財務總監 徐總

21種融資工具被孫老師講得像“說明書”一樣清晰。她不僅拆解每種工具的適用場景，更教我們如何組合運用撬動資源。結果我們在最短時間拿到200億元綠色銀團授信，利率還下浮15%。不僅能把復雜金融工具講透，而且可以直接轉化為融資成果。

——葛洲壩集團 董事長 陳總

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