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【課程背景】

目前中國(guó)企業(yè)中超過(guò)85%的財(cái)務(wù)職能，僅僅將重心放在了低增值的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)層次。

財(cái)務(wù)職能絕不僅限于基于對(duì)外的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)核算、以及基于制度和預(yù)算的日常控制活動(dòng)，而應(yīng)該把關(guān)注的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向管理會(huì)計(jì)和戰(zhàn)略財(cái)務(wù)兩個(gè)更高的層次。

企業(yè)中的財(cái)務(wù)部門，應(yīng)該從更高的站位和更廣闊的視野來(lái)審視自身，而不是把眼光局限于記賬和控制。財(cái)務(wù)職能的主要活動(dòng)涉及三個(gè)領(lǐng)域：會(huì)計(jì)/業(yè)務(wù)記錄；融資與監(jiān)督；決策支持與控制。

財(cái)務(wù)管理的重要性被企業(yè)越來(lái)越多的認(rèn)可，而作為企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)更是站在股東與投資者中間，幫助其制訂重要的戰(zhàn)略決策，實(shí)現(xiàn)企業(yè)在高速成長(zhǎng)與穩(wěn)定增長(zhǎng)中謀求經(jīng)營(yíng)結(jié)果的最大化。未來(lái)的財(cái)務(wù)部門，要承擔(dān)更重要的職責(zé)就必須不斷擴(kuò)寬自己的眼界。突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理，從企業(yè)戰(zhàn)略的高度看財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題；把握經(jīng)濟(jì)走勢(shì)與宏觀經(jīng)濟(jì)分析，運(yùn)用公司治理與財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)等方面的知識(shí)，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行有效的控制與防范；協(xié)助企業(yè)管理者掌舵企業(yè)未來(lái)發(fā)展的方向；需大量接觸國(guó)內(nèi)外前沿性的財(cái)務(wù)管理知識(shí)與信息；深入了解相關(guān)國(guó)際財(cái)務(wù)規(guī)則并借鑒國(guó)際企業(yè)（特別是世界500強(qiáng)與中國(guó)優(yōu)秀企業(yè)）的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)。

財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)型的方向：

企業(yè)財(cái)務(wù)職能需要向以下這些領(lǐng)域需求自己新的“藍(lán)海”：

·以客戶為中心，以服務(wù)為導(dǎo)向。

·應(yīng)對(duì)新技術(shù)的挑戰(zhàn)：IT技術(shù)、既成、作業(yè)流程技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)等等。

·由記賬職能轉(zhuǎn)變?yōu)樵鲋德毮堋?/p>

·財(cái)務(wù)人員角色的轉(zhuǎn)變：成為經(jīng)營(yíng)顧問(wèn)、業(yè)務(wù)分析師、財(cái)務(wù)技術(shù)專家

突破會(huì)計(jì)核算的局限，融入企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和戰(zhàn)略管理。

·引入非財(cái)務(wù)的績(jī)效衡量指標(biāo)。

·整合企業(yè)的績(jī)效管理系統(tǒng)。

以記賬和控制為主的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)職能，依賴的是企業(yè)最高管理者的支持和各種規(guī)章制度，運(yùn)用的是權(quán)力影響力。

轉(zhuǎn)型后的增值的財(cái)務(wù)職能，將運(yùn)用自身的專業(yè)能力，幫助業(yè)務(wù)單元達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)（而非取而代之），并在這個(gè)過(guò)程中，贏得企業(yè)管理者和業(yè)務(wù)單元對(duì)財(cái)務(wù)職能專業(yè)上的信賴和尊重。

【學(xué)員對(duì)象】

企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)經(jīng)理及相關(guān)財(cái)務(wù)決策人員和專業(yè)人員

【課程大綱】

模塊一：實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型贏得尊重—打造成功的管理會(huì)計(jì)體系

1.挑戰(zhàn)與機(jī)遇：競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的變化、存在的問(wèn)題、危機(jī)就在眼前、危機(jī)與機(jī)遇并存。

2.轉(zhuǎn)型的必要性：轉(zhuǎn)型的遠(yuǎn)景：宗旨、職責(zé)、藍(lán)圖、態(tài)度決定一切

3.管理會(huì)計(jì)體系：財(cái)務(wù)管理體系的成功要素、基于價(jià)值的管理、矩陣式財(cái)務(wù)管理模式、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)/管理會(huì)計(jì)一體化核算。

4.控制與效率的平衡：優(yōu)化結(jié)算流程、簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)制度、資金集中管理。

5.優(yōu)化會(huì)計(jì)核算：管理和控制營(yíng)運(yùn)信息、財(cái)務(wù)信息與營(yíng)運(yùn)信息的集成、

如何設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)核算方案、為企業(yè)信息化建設(shè)承擔(dān)起最終的責(zé)任。

6.決策支持和增值：要真正的經(jīng)營(yíng)分析而不是業(yè)績(jī)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)分析：尋找財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)背后的業(yè)務(wù)動(dòng)因、經(jīng)營(yíng)分析和決策支持需要的復(fù)合型人才、業(yè)務(wù)分析師的成長(zhǎng)途徑和專業(yè)水準(zhǔn)。

7.財(cái)務(wù)職能的管理：財(cái)務(wù)職能KPI指標(biāo)、財(cái)務(wù)職能規(guī)劃的制訂、財(cái)務(wù)職能的組織架構(gòu)。

8.建設(shè)專業(yè)團(tuán)隊(duì)：財(cái)務(wù)主管新的角色和定位、財(cái)務(wù)職能的知識(shí)管理、CRG崗位評(píng)估方法、如何建立財(cái)務(wù)專業(yè)人才序列。

模塊二：改善財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的有效途徑—-財(cái)務(wù)分析和關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)

1.透視財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)比負(fù)債更可怕、損益表的業(yè)務(wù)邏輯、現(xiàn)金流量所反映的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。

2.流動(dòng)性與現(xiàn)金流：傳統(tǒng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)的缺陷、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率、如何有效地管理現(xiàn)金周期、財(cái)務(wù)靈活性評(píng)估、自由現(xiàn)金流量：企業(yè)價(jià)值評(píng)估的首選指標(biāo)、案例分析：1996，聯(lián)想崛起的奧秘。

3.獲利能力分析：毛利變動(dòng)分析、費(fèi)用的性質(zhì)與動(dòng)因、SG&A費(fèi)用率：企業(yè)管理和運(yùn)營(yíng)水平的衡量標(biāo)準(zhǔn)、收入來(lái)源表：算清公司成長(zhǎng)帳。

4. 提升業(yè)績(jī)的途徑：財(cái)務(wù)杠桿與資產(chǎn)利用率、投入資本報(bào)酬率的衡量、如何通過(guò)財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的成長(zhǎng)空間。

模塊三：把錢花在刀刃上—-戰(zhàn)略性成本管理與控制

1.成本動(dòng)因：案例分析—《尋找“利潤(rùn)”殺手》、找到正確的成本動(dòng)因：是作業(yè)活動(dòng)而不是產(chǎn)量、導(dǎo)致了成本耗費(fèi)、作業(yè)動(dòng)因與作業(yè)類型、生產(chǎn)復(fù)雜性和客戶復(fù)雜性對(duì)成本的影響、傳統(tǒng)成本管理工具的缺陷。

2.作業(yè)成本分析：案例分析—《融資“困局”》、行業(yè)價(jià)值鏈與企業(yè)價(jià)值鏈、業(yè)務(wù)流程與作業(yè)活動(dòng)分析、成本透。成本習(xí)性：固定成本、變動(dòng)成本、階梯性成本。變動(dòng)成本成本動(dòng)因的基礎(chǔ)—消耗量、固定成。本成本動(dòng)因的基礎(chǔ)—生產(chǎn)/負(fù)荷能力、剩余生產(chǎn)能力的核算。

3. 目標(biāo)成本法：案例分析—《尼桑的目標(biāo)成本系統(tǒng)》三種產(chǎn)品成本概念及其支持的不同的管理目標(biāo)、產(chǎn)品生命周期成本分析、成本加成法的步驟、目標(biāo)成本法的定義和管理目標(biāo)、目標(biāo)成本法的流程、

目標(biāo)成本法是作業(yè)成本核算的邏輯延伸。

4.作業(yè)預(yù)算法：案例分析—《從作業(yè)活動(dòng)開(kāi)始思考》年度預(yù)算的死亡之路、傳統(tǒng)預(yù)算反映的是企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，而不是創(chuàng)造價(jià)值的過(guò)程、成本管理不等于預(yù)算管理、作業(yè)成本數(shù)據(jù)在預(yù)測(cè)中的運(yùn)用、成本預(yù)測(cè)的復(fù)雜性、固定成本和變動(dòng)成本的本質(zhì)、作業(yè)預(yù)算法的實(shí)施。

5.客戶盈利性：案例分析—《兩個(gè)“相同”的客戶》面對(duì)節(jié)節(jié)下滑的業(yè)績(jī)，一家從事辦公用品外包服務(wù)的公司基于作業(yè)成本核算的結(jié)果重新進(jìn)行了客戶盈利性分析。在兩個(gè)“相同”的客戶身上，他們將有什么樣的新發(fā)現(xiàn)？他們將面對(duì)怎樣的兩難選擇？他們下一步應(yīng)該采取什么樣的改進(jìn)措施？客戶的隱性成本和隱性收益、基于服務(wù)的定價(jià)、價(jià)值命題：“販賣”還是“價(jià)值推銷”、客戶盈利性的分析、客戶驅(qū)動(dòng)的成本動(dòng)因。

6.作業(yè)定價(jià)法：案例分析

—《與客戶雙贏》作為財(cái)富500強(qiáng)之一的醫(yī)療用品/器械分銷商，O&M身處一個(gè)微利、高風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)激烈的行業(yè)，承受著來(lái)自生產(chǎn)商和客戶日益強(qiáng)大的成本壓力。他們?cè)谕稑?biāo)中大膽采用了作業(yè)定價(jià)法，試圖從客戶要求更多、成本不斷攀升、利潤(rùn)日趨微薄的困境中突圍。他們能夠成功嗎？他們?nèi)绾闻c客戶實(shí)現(xiàn)雙贏？他們扮演了一個(gè)什么樣的新角色，從而給自己創(chuàng)造出一片“藍(lán)海”？作業(yè)定價(jià)法與成本加成法的效果比較、CostTrack（成本追蹤模塊）功能描述、分銷商的新角色：服務(wù)轉(zhuǎn)型、定價(jià)決策。

7.精益思維：價(jià)值鏈分析案例分析

—《重組價(jià)值鏈》作為在市場(chǎng)上占據(jù)支配地位的Levis，投資報(bào)酬率已經(jīng)高達(dá)38.6%，我們找不出股東們還有什么理由不滿意。然而即使股東滿意，這一切就足夠了嗎？答案將在完成這個(gè)案例之后揭曉。價(jià)值鏈成本分析步驟、價(jià)值鏈分析的運(yùn)用、對(duì)提升收益問(wèn)題的理解。

案例分析——《宏基：6,000人的奇跡》：即使在金融海嘯肆虐的2008年，宏基依然在全球市場(chǎng)、尤其是美國(guó)市場(chǎng)取得了驚人的逆勢(shì)

模塊四：將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為行動(dòng)——戰(zhàn)略規(guī)劃與戰(zhàn)略執(zhí)行

1.戰(zhàn)略管理概述：戰(zhàn)略管理：創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、戰(zhàn)略管理的定義、戰(zhàn)略管理的關(guān)鍵因素、戰(zhàn)略規(guī)劃與執(zhí)行、戰(zhàn)略失敗的原因、戰(zhàn)略執(zhí)行的障礙、將企業(yè)的使命轉(zhuǎn)化為行動(dòng)、實(shí)現(xiàn)從戰(zhàn)略到行動(dòng)的完整循環(huán)。

2.平衡計(jì)分卡：平衡計(jì)分卡概述、平衡計(jì)分卡的起源以及實(shí)施效果、戰(zhàn)略是一組因果關(guān)系的假設(shè)、平衡計(jì)分卡的框架、財(cái)務(wù)維度、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的局限性、關(guān)注創(chuàng)造長(zhǎng)期價(jià)值的關(guān)鍵因素、企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、提升企業(yè)價(jià)值的關(guān)鍵途徑、不同產(chǎn)品生命周期的財(cái)務(wù)目標(biāo)、客戶維度、客戶價(jià)值的基本模型、差異化競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略：流程卓越、產(chǎn)品領(lǐng)先、客戶、親密、不同客戶價(jià)值方案的客戶目標(biāo)、戰(zhàn)略指紋：對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)環(huán)節(jié)的選擇、內(nèi)部流程維度、行業(yè)價(jià)值鏈。

3. 從戰(zhàn)略到預(yù)算：傳統(tǒng)預(yù)算管理的困境、傳統(tǒng)預(yù)算管理存在的弊端、以預(yù)算為中心的管理體系的缺陷、超預(yù)算管理模式、戰(zhàn)略可視化、構(gòu)建戰(zhàn)略地圖、清晰描述價(jià)值創(chuàng)造的過(guò)程、戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算的銜接。

4. 從戰(zhàn)略到績(jī)效：績(jī)效評(píng)價(jià)的重要性、傳統(tǒng)績(jī)效管理失敗的原因、平衡計(jì)分卡：綜合評(píng)價(jià)企業(yè)績(jī)效、組織一體化、使組織統(tǒng)一于戰(zhàn)略、職能部門：成為共享服務(wù)單元、將戰(zhàn)略融入員工的日常工作、戰(zhàn)略溝通、團(tuán)隊(duì)/個(gè)人目標(biāo)與戰(zhàn)略的統(tǒng)一、與戰(zhàn)略掛鉤的薪酬體系、管理階層的職責(zé)。

模塊五：跨國(guó)公司財(cái)務(wù)之道經(jīng)典案例

1、經(jīng)典案例分析：誰(shuí)打敗了摩托羅拉

2、經(jīng)典案例分析：IBM的財(cái)務(wù)之道

3、經(jīng)典案例分析：后奧運(yùn)時(shí)代-阿迪達(dá)斯的存貨危機(jī)

4、經(jīng)典案例分析：福田康明斯的全面預(yù)算系統(tǒng)解析

左老師

左賓老師，國(guó)際財(cái)務(wù)管理專家、資深財(cái)務(wù)管理顧問(wèn)，具有十多年國(guó)際頂尖公司的企業(yè)運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，曾任職于IBM中國(guó)和某中央企業(yè)多年，具有堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)、豐富的實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)歷和管理經(jīng)驗(yàn)，他結(jié)合國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，為多家上市公司和民營(yíng)企業(yè)建立先進(jìn)的財(cái)務(wù)管控體系進(jìn)行過(guò)策劃、指導(dǎo)并提供幫助和輔導(dǎo)，取得了非常好的效果。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理專家

曾任拜耳醫(yī)藥保健有限公司(Bayer)財(cái)務(wù)總監(jiān)、高級(jí)財(cái)務(wù)分析師。對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)和控制程序有深刻理解，精通SAP系統(tǒng)成本結(jié)算和財(cái)務(wù)分析，擅長(zhǎng)幫助企業(yè)建立內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系、財(cái)務(wù)分析體系及預(yù)算管理體系，十二年跨國(guó)公司的財(cái)務(wù)及管理工作經(jīng)歷，使得他擁有了豐富的預(yù)算管理，財(cái)務(wù)分析，成本控制的授課與咨詢經(jīng)驗(yàn)。中國(guó)財(cái)務(wù)技術(shù)網(wǎng)合伙人;《首席財(cái)務(wù)官》雜志社高級(jí)顧問(wèn);中央財(cái)經(jīng)大學(xué)管理會(huì)計(jì)研究院特聘專家;《中國(guó)財(cái)務(wù)技術(shù)》俱樂(lè)部王牌講師;中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)務(wù)總監(jiān)班特聘教授、國(guó)際商業(yè)機(jī)器中國(guó)有限公司(IBM)內(nèi)部講師;前拜耳醫(yī)藥保健有限公司(Bayer) 內(nèi)部講師。

授課風(fēng)格

能巧妙地融合中、西方管理文化，將理論、實(shí)踐和趣味相結(jié)合，講解深入淺出;寓教于樂(lè)，活躍的課堂氣氛，體驗(yàn)、參與、訓(xùn)練、講評(píng)、互動(dòng)式的教學(xué)方法，讓大家在學(xué)中練，練中學(xué)，快樂(lè)學(xué);能迅速抓住學(xué)員的心理，有很強(qiáng)的控場(chǎng)和應(yīng)變能力。解決實(shí)際問(wèn)題并進(jìn)行前期調(diào)查，課中征詢反饋，課后跟蹤回訪。使其能與學(xué)員很好的交流，建立良好的關(guān)系，得到眾多企業(yè)及學(xué)員的認(rèn)可和好評(píng)。左老師授課認(rèn)真、專業(yè)，永遠(yuǎn)站在學(xué)員的角度，為學(xué)員排憂解難。職場(chǎng)人士成長(zhǎng)的專業(yè)教練、豐富的演講與培訓(xùn)經(jīng)歷。

課程體系

《如何建立有效的企業(yè)內(nèi)部控制體系》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

《IBM內(nèi)部控制與流程技術(shù)》、《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》

《財(cái)務(wù)部門的團(tuán)隊(duì)建設(shè)》、《優(yōu)秀財(cái)務(wù)總監(jiān)的必備素養(yǎng)》

《高級(jí)成本管理》、《全面預(yù)算管理》

曾服務(wù)過(guò)的客戶

NOKIA(中國(guó))有限公司、前拜耳醫(yī)藥保健有限公司、甲骨文(中國(guó))有限公司、ABB (中國(guó))有限公司、中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)人保、中煤集團(tuán)、大唐電信、中石油、中國(guó)鋁業(yè)股份有限公司、清華控股、旭日化工集團(tuán)、渤海石油機(jī)械、洪都航空、江鈴集團(tuán)、深圳水務(wù)集團(tuán)、航天信息、曙光汽車、三菱汽車、中興汽車、廣東粵港供水、廣州地鐵、北新集團(tuán)建材股份有限公司、廣東核電服務(wù)集團(tuán)、深圳發(fā)展銀行、陽(yáng)光新業(yè)、中國(guó)煤炭進(jìn)出口公司、中國(guó)一汽、清華同方威視技術(shù)股份有限公司、鄭州商品交易所、特步中國(guó)公司、中關(guān)村管委會(huì)、浙江大學(xué)總裁班、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)務(wù)總監(jiān)班等。

學(xué)員感言

------培訓(xùn)優(yōu)秀，實(shí)用性強(qiáng)

------左老師工作經(jīng)驗(yàn)豐富，授課內(nèi)容實(shí)用性強(qiáng)

------左老師專業(yè)理論豐富、表達(dá)方式恰當(dāng)

------內(nèi)容實(shí)用性強(qiáng)、信息量大、很實(shí)用，對(duì)我們的工作很有幫助

------左老師很有親和力，內(nèi)容立意創(chuàng)新，有實(shí)用與啟發(fā)性

------提供的培訓(xùn)知識(shí)實(shí)用、老師的授課方式樸實(shí)而實(shí)在，容易接受，適合我們企業(yè)

------內(nèi)部控制課程設(shè)置合理、邏輯性強(qiáng)、講授清晰

------左老師培訓(xùn)知識(shí)角度不同，更能讓人聽(tīng)懂

------左老師講課很大氣，控場(chǎng)能力很強(qiáng)，視路很開(kāi)闊，希望以后還能聽(tīng)到左老師的課程

------左老師的課程氣氛很活躍，在輕松的氛圍下學(xué)習(xí)了來(lái)自世界500強(qiáng)的經(jīng)驗(yàn)，感謝老師，感謝課程組織人員

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