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課程背景：

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)預(yù)算在企業(yè)管理中的中心地位越來(lái)越重要。預(yù)算即是一種核算工具也是一種管理方法，越來(lái)越多的公司在日常運(yùn)營(yíng)中使用預(yù)算管理，預(yù)算在企業(yè)管理的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、過(guò)程跟蹤控制、結(jié)果考核評(píng)價(jià)中起著重要的作用。預(yù)算的功能是將企業(yè)的愿景與使命編制成可具體實(shí)施執(zhí)行的一個(gè)個(gè)小目標(biāo)，能夠責(zé)任到人與部門并且能夠在時(shí)間上進(jìn)行跟蹤管理與控制，預(yù)算更是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的保障工具。

課程收益：

從公司角度學(xué)習(xí)了解預(yù)算的重要必性

掌握預(yù)算與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的關(guān)系

學(xué)會(huì)使用預(yù)算編制的方法與作用

通過(guò)學(xué)習(xí)掌握預(yù)算分析，對(duì)績(jī)效管理評(píng)價(jià)考核

了解預(yù)算對(duì)工作目標(biāo)的修正與控制

預(yù)算執(zhí)行中的常見問(wèn)題防范。

授課對(duì)象：

企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管，及會(huì)計(jì)、審計(jì)和稅務(wù)部門相關(guān)骨干。

課程大綱

一、什么是全面預(yù)算管理？

1.全面預(yù)算是一種綜合管理能力

1）事前：目標(biāo)管理

2）事中：過(guò)程管理

3）事后：結(jié)果管理

案例：OKR目標(biāo)管理法

案例：德勝公司周目標(biāo)管理法

2. 全面預(yù)算提供統(tǒng)一管理平臺(tái)

2.全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)規(guī)劃設(shè)計(jì)的能力

1）經(jīng)營(yíng)環(huán)境評(píng)估（行業(yè)環(huán)境，市場(chǎng)環(huán)境，政策環(huán)境，法律環(huán)境）

2）確定發(fā)展目標(biāo)

3）目標(biāo)綜合平衡（短期，中期、長(zhǎng)期）

3.全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)生命周期管理能力

1）企業(yè)初創(chuàng)期的資本預(yù)算管理

2）企業(yè)成長(zhǎng)期的銷售預(yù)算管理

3）企業(yè)成熟期的成本預(yù)算管理

4）企業(yè)衰退期的現(xiàn)金流預(yù)算管理

案例：中石化資本預(yù)算

案例：制造、地產(chǎn)、互聯(lián)網(wǎng)銷售預(yù)算及對(duì)比

案例：建筑、制造、化工成本預(yù)算及對(duì)比

案例：項(xiàng)目全周期現(xiàn)金流預(yù)算管理

5. 全面預(yù)算的小循環(huán)體系

1）確定年度目標(biāo)

2）預(yù)算編制與審批

3）預(yù)算執(zhí)行與控制

4）預(yù)算分析與調(diào)整

5）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)

6）作為下年決策依據(jù)

6. 全面預(yù)算的大循環(huán)體系

1）企業(yè)戰(zhàn)略管理（使命愿景、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、目標(biāo)管理）

2）人力資源管理（組織管理、績(jī)效管理、企業(yè)文化）

3）企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理（研發(fā)管理、營(yíng)銷管理、采購(gòu)管理、生產(chǎn)管理）

4）企業(yè)財(cái)務(wù)管理（投資管理、成本管理）

案例：企業(yè)內(nèi)部控制體系與全面預(yù)算結(jié)合

二、預(yù)算管理的四個(gè)基礎(chǔ)能力

1.全面預(yù)算管理一把手領(lǐng)導(dǎo)力

2.公司治理組織結(jié)構(gòu)的凝聚力

3.編制預(yù)算制度體系的統(tǒng)御力

4.規(guī)劃企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的前瞻力

三、全面預(yù)算的六個(gè)誤區(qū)

1.預(yù)算是財(cái)務(wù)部的事情？

1）預(yù)算不只是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還包括業(yè)務(wù)計(jì)劃

2）預(yù)售不僅僅是一個(gè)數(shù)據(jù)，要反映業(yè)務(wù)變化

3）預(yù)算的各個(gè)部門都扮演自己在組織中角色

圖例：全面預(yù)算部門角色分配圖

2.預(yù)算只要保持增長(zhǎng)就好？

1）與同行競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比，增長(zhǎng)夠不夠？

2）找準(zhǔn)我們的賽道，思考該不該增長(zhǎng)？

3.預(yù)算是領(lǐng)導(dǎo)發(fā)布的指標(biāo)，我承接就是了？

1）預(yù)算是一個(gè)雙向，多次協(xié)調(diào)的結(jié)果

2）預(yù)測(cè)是降雨，預(yù)算是人工降雨

3）預(yù)算實(shí)施過(guò)程，就是人性博弈的過(guò)程

（1）動(dòng)機(jī)博弈

（2）慣性博弈

（3）歸因博弈

（4）惰性博弈

4）通過(guò)合理的機(jī)制化博弈為共贏

4.預(yù)算就是玩數(shù)字游戲，想變就變？

1）信息遺漏或規(guī)則不清導(dǎo)致預(yù)算變動(dòng)

2）不確定因素變化導(dǎo)致的預(yù)算變動(dòng)

3）從銷售預(yù)測(cè)到預(yù)算，怎么才能更準(zhǔn)確？

5.經(jīng)營(yíng)分析是財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)要看的？

6.經(jīng)營(yíng)分析和預(yù)算沒啥關(guān)系，是相對(duì)分離的？

四、全面預(yù)算的編制方法講解

1.固定預(yù)算法及案例講解

2.彈性預(yù)算法及案例講解

3.滾動(dòng)預(yù)算法及案例講解

4.零基預(yù)算法及案例講解

5.概率預(yù)算法及案例講解

五、全面預(yù)算分析方法講解

1.全面預(yù)算分析在經(jīng)營(yíng)中的作用

2.全面預(yù)算分析，將各種信息流整合

3.全面預(yù)算的主要分析方法介紹

案例：因素分析法在全面預(yù)算中的運(yùn)用

案例：企業(yè)利潤(rùn)分析中杜邦分析法運(yùn)用

六、全面預(yù)算實(shí)踐案例講解

案例： DAE公司全面預(yù)算管理案例分析

案例：看中環(huán)股份如何玩轉(zhuǎn)成本預(yù)算

案例：這家公司的滾動(dòng)預(yù)算簡(jiǎn)直6到飛起

課程總結(jié)及答疑互動(dòng)：構(gòu)建本次課程學(xué)習(xí)思維導(dǎo)圖-結(jié)語(yǔ)

徐老師

講師背景：

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師

國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

職業(yè)經(jīng)歷：

現(xiàn)任：中瑞岳華(蘇州)稅務(wù)師事務(wù)所｜副所長(zhǎng)

曾任：昆山東威科技股份有限公司｜財(cái)務(wù)總監(jiān)

瑞華云財(cái)務(wù)共享科技有限公司丨技術(shù)總監(jiān)

蘇州鑫城會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司丨合伙人

蘇州中惠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司｜高級(jí)經(jīng)理

柏霆（蘇州）光電科技有限公司｜財(cái)務(wù)經(jīng)理

上海億宏工業(yè)科技有限公司｜財(cái)務(wù)經(jīng)理

擅長(zhǎng)領(lǐng)域：稅收籌劃、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范、企業(yè)財(cái)務(wù)與稅務(wù)管理體系設(shè)計(jì)等

從事財(cái)稅工作28年，累計(jì)開展培訓(xùn)300多場(chǎng)次，為企業(yè)提供財(cái)稅咨詢服務(wù)與節(jié)稅籌劃500多次，擔(dān)任多家企業(yè)集團(tuán)財(cái)稅顧問(wèn)。

–徐老師有28年從事審計(jì)、鑒證和咨詢服務(wù)的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，擔(dān)任SEW傳動(dòng)設(shè)備、丹佛斯變頻器、哈曼音響、松下電工、愛發(fā)科真空及柳道萬(wàn)和等多家世界500強(qiáng)企業(yè)財(cái)稅顧問(wèn)，為南大光電、東山精密、春興精工、中茵集團(tuán)、安潔科技、吳通集團(tuán)等上市提供關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)服務(wù)、內(nèi)控體系實(shí)施服務(wù)、全面預(yù)算實(shí)施服務(wù)、稅收健康檢查及風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)、并購(gòu)重組改制納稅設(shè)計(jì)、ERP實(shí)施輔導(dǎo)等各項(xiàng)服務(wù)。

–徐老師將審計(jì)學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、管理會(huì)計(jì)、數(shù)字化轉(zhuǎn)型技術(shù)等與自己的咨詢和稅務(wù)籌劃實(shí)踐相結(jié)合，針對(duì)外資企業(yè)和中小企業(yè)實(shí)際情況和特點(diǎn)，研發(fā)出適合財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能提升、財(cái)務(wù)協(xié)作增強(qiáng)的系列課程。徐老師在多年的財(cái)稅工作中，積累了大量的場(chǎng)景案例，將枯燥的問(wèn)題具體化，并提煉出生動(dòng)故事進(jìn)行講解，使受訓(xùn)者產(chǎn)生潛移默化的影響，并自發(fā)的發(fā)生改變。

經(jīng)典案例：

1.西安交大《董監(jiān)事財(cái)務(wù)培訓(xùn)》；

2.江蘇上市公司《新個(gè)稅法時(shí)代下高凈值人士最關(guān)心九大問(wèn)題》；

3.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)稅難點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)》3期、《借助審計(jì)思維，理帳防范財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)》；

4.上市公司華軟科技《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃-》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第徐之光老師22及37號(hào)——金融工具》；

5.上市公司物吳通集團(tuán)《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制實(shí)務(wù)》；

6.南京90財(cái)稅培訓(xùn)《后疫情時(shí)代中小企業(yè)降本增效策略》

7.上市公司南大光電《企業(yè)稅收籌劃思維訓(xùn)練營(yíng)》《全面預(yù)算編制、分析 及績(jī)效提升》；

8.上市公司金蝶軟件《財(cái)稅視角下的企業(yè)生命周期的管理》

9.煙草公司《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則最新調(diào)整與實(shí)務(wù)應(yīng)用》、《新稅改政策下企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范和籌劃》

10.上海大型國(guó)企臨港集團(tuán)《財(cái)務(wù)共享中心 如何規(guī)劃和建設(shè)》；

11.武漢大型兵工企業(yè)《成本分析與控制》；

12.上市公司用友軟件《企業(yè)年終關(guān)賬稅收新政及電子發(fā)票籌劃》；

13.匯聯(lián)易《財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型全過(guò)程的風(fēng)控管理》；

14.中海油服《企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》；

15.杭州移動(dòng)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則最新調(diào)整與財(cái)稅差異辨析》

等等.......

核心課程：

《企業(yè)納稅籌劃思維訓(xùn)練營(yíng)》

《內(nèi)部審計(jì)流程及實(shí)操指引》

《應(yīng)用審計(jì)技巧全面梳理財(cái)務(wù)帳》

《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制實(shí)務(wù)》

《財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)特征及分析實(shí)務(wù)》

《財(cái)務(wù)共享中心 如何規(guī)劃和建設(shè)》

《制造業(yè)成本核算分析與控制實(shí)務(wù)》

《中小企業(yè)財(cái)報(bào)科目風(fēng)控要點(diǎn)與管控》

《財(cái)務(wù)共享服務(wù)演進(jìn)歷程和趨勢(shì)展望》

《財(cái)稅視角下的企業(yè)全生命周期管理》

《非財(cái)?shù)念A(yù)算課：全面預(yù)算編制及分析》

《企業(yè)靈活用工六種方式財(cái)務(wù)與稅務(wù)辨析》

《新稅改政策下企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范和籌劃》

《新收入準(zhǔn)則執(zhí)行中的疑難點(diǎn)及會(huì)稅差異處理技巧》

輔導(dǎo)過(guò)的部分企業(yè)：

上市公司：為南大光電、東山精密、春興精工、中茵集團(tuán)、安潔科技、吳通集團(tuán)等上市公司提供財(cái)稅及培訓(xùn)顧問(wèn)……

外資企業(yè)：SK海力士、SEW傳動(dòng)設(shè)備、丹佛斯變頻器、哈曼音響、松下電工、愛發(fā)科真空及柳道萬(wàn)和等多家世界500強(qiáng)企業(yè)財(cái)稅及培訓(xùn)顧問(wèn)……

內(nèi)資企業(yè)：我們也為廣大的中小企業(yè)提供多種形式的財(cái)稅咨詢和培訓(xùn)服務(wù)……

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