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【課程背景】

當減稅降費禮包帶來重大利好，營改增后的建筑企業(yè)都在摩拳擦掌，思考如何爭奪政策紅利蛋糕之時，2020年增值稅改革全面推進。針對建筑行業(yè)，國家相關主管部門也陸續(xù)制定了一系列相關政策：《建筑工人實名制管理辦法（試行）》和《建筑工程施工發(fā)包與承包違法行為認定查處管理辦法》以及即將實施的《政府投資條例》。

建筑施工企業(yè)在項目管理過程中涉及到的內(nèi)容較多,但不管是哪一項管理,最終的目標都是提高建筑工程的社會效益以及經(jīng)濟效益的最大化,建筑工程的社會效益以及經(jīng)濟效益均需要通過財務管理的形式體現(xiàn)出來,財務管理已經(jīng)直接作用于企業(yè)的經(jīng)濟效益，控制項目資金投入，降低變動成本，提高資金利用率，是提高企業(yè)利潤的重要途徑。在企業(yè)項目管理中，應用財務管理知識，細化項目各階段的成本計劃，科學的分析項目成本及效益，可以有效的提高資金的合理分配度，避免成本超支或進度滯后，甚者資金困難。

伴隨著這些行業(yè)監(jiān)管政策的實施，建筑企業(yè)財稅管理也出現(xiàn)了新難題。面對各種稅收和行業(yè)新政的實施，特舉辦《建筑業(yè)合理避稅和財務控制技巧》課程，旨在幫助建筑企業(yè)做好新形勢下的財稅管理工作，解決生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財稅疑難問題。與此同時，將財務管理活動，貫穿于項目實施的各個階段，可以實現(xiàn)項目的全成本、全成員的科學動態(tài)把控，從而創(chuàng)造項目利潤，實現(xiàn)企業(yè)價值。

[課程收益]

跟蹤解讀最新稅收政策，匯總分析建安企業(yè)實務要點，力求讓學員領會貫通，避免出現(xiàn)報稅的誤區(qū)；

幫助財會人員掌握各稅種間的聯(lián)動關系和操作技巧，細致深入剖析建安企業(yè)日常財稅處理過程的重點、難點、疑點問題；

深入解析建安企業(yè)增值稅會計處理變化和稅會差異操作及稽查應對注意事項。

理解風險管理與內(nèi)部控制的實質(zhì)，明確風控體系建設對企業(yè)生存發(fā)展的重要作用；

掌握風險識別、風險評價、風險管理策略的要點、方法；

重點掌握項目管理中財務風險的管控方法。

課程對象：

財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、財務主任、財務主管、財務人員、稅務主管、稅務會計等

課程方式：

講師講授、案例分析、討論提問、互動點評、課程總結(jié)

【課程大綱】

一、建筑業(yè)實行增值稅到底是怎么一回事

（一）簡易計稅方法下應納稅額的計算：

1、應納稅額＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%

2、不得抵扣進項稅額

（二）一般計稅方法應納稅額的計算：

1、應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額

2、當期銷項稅額＝全部價款和價外費用÷（1＋9%）×9%

二、增值稅降稅率對建筑行業(yè)效應分析

1、材料設備費用抵扣進項稅稅率下降：

1÷（1+16%）×16%- 1÷（1+13%）×13%=13.79%-11.50%=2.29%

2、租賃設備費用抵扣進項稅稅率下降：

1÷（1+16%）×16%- 1÷（1+13%）×13%=2.29%

3、假設材料設備費用和租賃設備費用在工程概算中占60%，則實際抵扣進項稅率下降為：

2.29% ×60%=1.37%

增值稅稅率從10%改為9%后，建筑企業(yè)的項目效益減少0.5936%

三、銷售自產(chǎn)機器設備的同時提供安裝服務如何納稅

《關于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第42號，以下簡稱42號公告），其中的第六條廣受納稅人關注。42號公告第六條規(guī)定，一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。那么，納稅人在具體適用的時候，應該注意哪些關鍵點呢？

四、建筑勞務公司“清包工” 合同的節(jié)稅技巧

“清包工”是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。針對“清包工”建筑勞務問題,建筑勞務公司應如何與總承包方和建筑民工人員簽訂合同,才能實現(xiàn)節(jié)稅效果呢?

五、甲供工程：盡量采用差額結(jié)算法 避免潛在稅務風險

在甲供工程中，采用不同的招標計價方法和工程結(jié)算方法，對發(fā)包方和施工企業(yè)如何進行稅務處理影響很大。與總額結(jié)算法相比，差額結(jié)算法在控制稅務風險方面有顯著優(yōu)勢。因此，不管發(fā)包方和施工企業(yè)采用哪種招標計價方式，建議雙方盡可能采用．．．．．．

六、建筑業(yè)包工頭（班組長）按“經(jīng)營所得”而不是“勞務報酬”所得代開發(fā)票

七、建筑企業(yè)異地提供建筑服務的財稅處理分析

跨省異地施工單位應就其所支付的工程作業(yè)人員工資、薪金所得，向工程作業(yè)所在地稅務機關辦理全員全額扣繳明細申報。凡實行全員全額扣繳明細申報的，工程作業(yè)所在地稅務機關不得．．．．．．

八、增值稅率下降后如何選擇不同納稅人身份的供應商

九、勞務公司（建筑企業(yè)）與班組長簽勞務作業(yè)分包合同代開發(fā)票的處理技巧

十、增值稅期末留抵退稅案例簡析

建筑項目初期，沒有取得工程收入，沒有銷項稅額，而購進材料，卻支付大量的進項稅額，因此留存了大量的進項稅額，占用了企業(yè)資金。如今稅法規(guī)定可以留抵退稅了，那么如何計算當期允許退還的增量留抵稅額？何時向誰申請退還留抵稅額？

十一、勞務派遣、勞務外包、人力資源外包如何區(qū)分

勞務派遣模式、勞務外包模式、人力資源外包服務這幾種模式，在稅務上有什么規(guī)定呢?，企業(yè)需要取得怎樣的發(fā)票作為核算和扣除的憑證？取得發(fā)票時候應該注意什么？

十二、掛靠人與被掛靠人資金結(jié)算時如何開具發(fā)票

掛靠人一定滿足“以被掛靠人名義對外經(jīng)營”的條件，否則就不能稱之為掛靠經(jīng)營；因此可以按照法律責任歸屬不同將掛靠經(jīng)營分為由掛靠人承擔和由被掛靠人承擔兩種，兩種情形下掛靠人與被掛靠人結(jié)算對外交易款項的發(fā)票開具需要采取．．．．．．

十三、簽訂建筑企業(yè)“三方協(xié)議”難題破解方案

甲建筑公司通過招投標，中標一條城市道路施工項目，與某交通廳簽訂一份總承包合同，然后甲建筑公司通過招投標選中乙建筑公司作為專業(yè)分包人，與乙建筑公司簽訂專業(yè)分包合同，但是乙建筑公司沒有施工技術團隊，將其與甲公司簽訂的專業(yè)分包合同中約定的工程范圍，全部交給其財務獨立核算的分公司丙進行施工。請問應如何簽訂合同，才能規(guī)避稅收和法律風險？

十四、建筑企業(yè)掛靠工程稅收安全的五項制度控稅策略

被掛靠企業(yè)要制定《發(fā)票管理辦法》，開具發(fā)票之前，由掛靠項目部經(jīng)辦人員填寫《發(fā)票開具申請表》，掛靠項目部的經(jīng)辦人員、項目負責人、項目財務負責人簽字后，交由被掛靠方企業(yè)相關管理部門、財務部核準后，被掛靠企業(yè)稅務經(jīng)辦人員根據(jù)核準的《發(fā)票開具申請表》，根據(jù)增值稅納稅義務向發(fā)包單位開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。

十五、如何簽訂合同，實現(xiàn)稅負最低的目的

在實踐中存在兩種“甲供工程”的合同簽訂方法：一是建筑合同中“合同價款”條款中的合同價中含有“甲供材”的金額；二是建筑合同中“合同價款”條款中的合同價中不含有“甲供材”金：發(fā)包方將“甲供材”部分在招投標時剔除出去，直接將不含“甲供材”的工程對外進行招標，發(fā)包方在與施工企業(yè)簽訂建筑合同時，在合同中“合同價款”中的合同價中自然不含有“甲供材”金額。以上兩種合同簽訂方法中的涉稅如何處理？

十六、母子公司之間收取管理費的涉稅風險及其管控的合同簽訂技巧

實踐中，往往存在母公司或集團公司向其下屬子公司收取一定管理費用的現(xiàn)象。該管理費用在母子公司體系中存在一定的稅收風險，為了管控母公司向子公司收取管理費用不能在子公司的企業(yè)所得稅前進行扣除的風險，必須從．．．．．．

十七、建筑企業(yè)項目經(jīng)理承包制營改增后的涉稅風險及控制

在建筑企業(yè)營改增后，項目經(jīng)理承包制度能否繼續(xù)進行下去，或者說，存在哪些稅收風險，是廣大建筑企業(yè)不可回避的問題。在充分調(diào)研的基礎上，結(jié)合國家的稅收政策，對于建筑企業(yè)項目經(jīng)理承包制在營改增后存在的稅收風險和應對之策，提出以下具有建設性的可行性的建議，希望對建筑企業(yè)有所裨益。

十八、工程質(zhì)保金如何開具發(fā)票

建筑施工總承包企業(yè)應在項目工程竣工驗收合格后的缺陷責任期內(nèi)，認真履行合同約定的責任，缺陷責任期滿后，及時向建設單位（業(yè)主）申請返還工程質(zhì)保金。建設單位（業(yè)主）應及時向建造施工企業(yè)退還工程質(zhì)保金（若缺陷責任期內(nèi)出現(xiàn)缺陷，則扣除相應的缺陷維修費用）。業(yè)主扣押質(zhì)量保證金時，建筑施工企業(yè)的應如何進行發(fā)票開具？

十九、項目運營過程中，建筑勞務如何進行納稅管理

在建筑公司實名制登記管理和農(nóng)民工工資專用賬戶管理的雙管理制度下，建筑勞務公司在開展業(yè)務的過程中，存在違法分包和違法轉(zhuǎn)包的行為。特別在社保征管移交給稅務機關征管后，在新個稅和新社保政策下，勞務公司如何解決農(nóng)民工的社保保險問題以及農(nóng)民工的個人所得稅如何處理？是勞務公司不可避免和回避的問題．．．．．．

二十、建筑工人實名制對建筑企業(yè)財稅管理有什么影響

住房和城鄉(xiāng)建設部人力資源社會保障部《關于印發(fā)建筑工人實名制管理辦法（試行）的通知》（建市〔2019〕18號）規(guī)定《建筑工人實名制管理辦法（試行）》（以下簡稱《工人實名制管理》）自2019年3月1日起施行．．．．．．

二十一、 勞務公司列支農(nóng)民工工資成本的稅務稽查重點

二十二、財務控制在項目管理中的應用

（一）實施成本控制

在企業(yè)的實際運用當中，管理策略必須具有較強的合理性，而管理策略要以成本數(shù)據(jù)作為參考依據(jù)來對同行業(yè)的實際情況以及競爭的激烈程度進行分析。

．．．．．．

二十三、項目管理中的資金控制 

在工程項目施工過程中，必須要有及時、足額的資金，這是工程建設目標順利實現(xiàn)的前提。加強對項目資金的監(jiān)督與管理，可以及時發(fā)現(xiàn)項目管理中存在的問題，降低成本費用。     

（一）項目資金的預測 

建筑產(chǎn)品先定價，再生產(chǎn)的特點，使工程項目的資金預測不同于其它產(chǎn)品。

（二）資金籌集控制 

建筑施工企業(yè)在籌資時，應根據(jù)工程施工進度等情況，充分預測資金的需要量，使資金的籌集量與需要量平衡，防止籌資不足影響施工，避免籌資過剩而降低籌資效果。

（三）資金使用控制 

財務管理部門籌集到足額資金后，結(jié)合項目施工情況，合理高效地安排資金投放時間，使籌資與投資在時間上銜接，既要．．．．．．要．．．．．                            

二十四、項目管理中的成本費用財務控制 

面向整個企業(yè)的目標成本，財務預算也成為控制工程項目施工活動的依據(jù)，在此基礎上進行的財務控制才能保證企業(yè)、項目、各管理部門、崗位成本目標的一致性。

（一）項目施工成本與企業(yè)工程成本的界定 

項目施工成本是建筑施工企業(yè)工程成本的重要組成部分，企業(yè)工程成本包括項目施工成本。項目施工成本是．．．．．．                                                                 

（二）項目施工目標成本的分解 

1、目標成本分解體系。

2、崗位責任成本考核內(nèi)容的確定。

二十五、項目管理中的財務風險預警控制

財務風險控制是財務控制的重要組成部分。工程項目耗資巨大，工程周期長，參建人員多，受政治、經(jīng)濟和地域環(huán)境影響大。建筑施工過程風險是不可忽視的。

（一）財務活動角度的施工過程風險 

從建筑施工企業(yè)財務活動的角度，建筑施工企業(yè)在施工過程中存在的風險主要有三部分內(nèi)容，表現(xiàn)為．．．．．．                                                                 

（二）項目管理中的財務風險預警控制 

隨著建筑市場競爭的加劇，施工企業(yè)面臨的財務風險不斷加劇。

簡老師

簡生仁老師 企業(yè)財稅戰(zhàn)略實戰(zhàn)專家

稅務局內(nèi)部講師

財稅實戰(zhàn)派專家

中國注冊稅務師、會計師

中稅答疑研究院專家組專家

國家稅務總局網(wǎng)上納稅人學校專家團隊專家

擅長領域：

財稅疑難問題處理、稅收籌劃、稅收風險識別與防范、稅務稽查應對技巧、財務管理與分析等

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

從事稅收政策、稅務稽查工作30余年。累計開展培訓1000多場次，為企業(yè)提供財稅咨詢服務與節(jié)稅籌劃180多次，擔任多家企業(yè)集團財稅顧問。

近年來，經(jīng)常在《中國稅務報》和納稅人俱樂部《納稅》等報刊雜志上發(fā)表業(yè)務類文章為企業(yè)答疑解疑，對企業(yè)稅收有著非常深入的研究和豐富的實踐經(jīng)驗，擅長稅務籌劃、規(guī)避企業(yè)稅收風險等企業(yè)疑難綜合性問題的解決。

長期在全國巡講財稅專題，多次為稅務機關及各類企業(yè)做財稅專題講座，總結(jié)了大量的稅務籌劃、規(guī)避企業(yè)稅收風險的方案，特別在納稅籌劃的研究上有豐富的實踐經(jīng)驗。理論聯(lián)系實際，貼近實務，注重實效，并當場解答企業(yè)棘手的財稅問題，獲得各地學員的廣泛贊譽和高度評價。

主講課程:

《2021年企業(yè)應收賬款管理策略》

《建筑業(yè)合理避稅和財務控制技巧》

《創(chuàng)新地產(chǎn)模式下的財務管控特點與應用》

《大數(shù)據(jù)智能監(jiān)測下的稅務籌劃實操技巧》

《財務人員必備的財務分析技能和決策管理思維》

《2021年醫(yī)療器械企業(yè)稅務合規(guī)技巧與財務審計策略》

《“以數(shù)治稅”背景下稅務稽查新形勢與涉稅風險規(guī)避技巧》

《“金稅四期”背景下個稅和企稅“雙稅”匯繳節(jié)稅技巧分析》

授課風格：

◇ 親切謙和，善于啟發(fā)引導，給學員營造輕松愉悅的學習氛圍。

◇ 嚴謹專業(yè)，邏輯思維能力強，善于從企業(yè)情況切入視角，緊扣企業(yè)發(fā)展核心需求。

◇ 深入淺出，將理論體系與實戰(zhàn)經(jīng)驗相結(jié)合，將復雜理論簡單化，案例貼切，通俗易懂。

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