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課程背景

以公司整體經營目標為基礎的預算，已經成為企業不可或缺的管理手段，在公司的經營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。如何通過全面預算管理掌控公司經營全局，如何成功實施全面預算管理，如何跟蹤全面預算管理的執行情況等成為現代管理者的必修課。石油等能源成本的攀升，原材料成本與人工成本的壓力使得企業目標利潤的實現面臨前所未有的挑戰，為此如何進行成本分析與有效進行成本控制成為企業的必修課，本課程正是據于以上問題而開發。

課程收益

培訓講師通過大量的案例分析與實例演練，為學員展示一個系統、科學的預算管理體系，幫助學員了解如何編制合理的預算，如何使預算得到有效的實施，充分運用預算控制公司的整體運作。通過CSS成本體系的介紹與面向對象的成本分析與控制模塊，幫助企業找準企業成本控制的關鍵點并掌握有效的成本控制方法。具體培訓收益可以主要概括為以下幾點：

一、了解預算編制方法

二、理解并構建適合自己公司的預算管理體系

三、掌握跟蹤預算執行的有效方法

四、學會通過預算管理對公司經營進行有效的監控與考評

五、了解全面成本控制體系，并根據企業實際創造性應用

六、掌握面向對象的成本分析與控制方法，有效降低企業成本，提升企業競爭力

課程大綱

一、全面預算管理基礎知識導入

（一）全面預算管理興起的背景及其概念

1）全面預算管理興起的國內與國外背景

2）全面預算管理的概念

（二）中國企業實行全面預算管理過程中存在的主要誤區

1）缺乏戰略指導2）脫離市場環境

3）基于過去，憑空想像4）缺乏價值鏈分析

（三）實施全面預算管理的重要意義

1）描述經營藍圖2）協調工具3）控制工具4）考核標準

二、全面預算管理的流程及組織保證

（一）全面預算管理的流程

1）確定目標2）預算編制3）預算監控4）預算修訂5）預算考評

（二）全面預算管理的組織保證

1）預算委員會的職責2）預算編制機構的職責

3）預算監控機構的職責4）預算反饋考評機構的職責

三、確立全面預算管理的新理念

（一）以企業戰略為基礎

（二）面向市場

（三）面向未來，基于活動的分解

（四）以價值鏈分析為基礎

（五）恰當的假設

（六）注重考核兌現

（七）以人為本，關注預算道德

四、全面預算管理的內容以及主要預算的編制

（一）全面預算管理的內容

1）業務預算2）資本預算3）籌資預算4）財務預算

（二）預算的編制依據

1）企業的戰略發展規劃2）企業的歷史經營數據

3）未來市場的客觀預算4）企業自身的運營能力

（三）預算的編制方式

1）自上而下式2）自下而上式3）上下結合式

（四）編制預算的主要方法

1）固定預算2）彈性預算3）滾動預算4）零基預算5）概率預算

（五）預算的編制流程

1）經營目標下達2）資本預算制定3）銷售預算制定4）生產預算制定

5）采購預算制定6）費用預算制定7）融資預算制定8）現金預算制定

9）預算報表編制

（六）主要預算的編制思路與操作要點

1）銷售預算的編制要領2）生產預算的編制要領3）采購預算的編制要領

4）管理預算的編制要領5）現金預算的編制要領6）資本預算的編制要領

（七）預算的調整

1）預算調整的前提2）預算調整的流程

五、預算執行過程中的操作要點

（一）預算執行情況的反饋

1）預算執行報告制度要求2）預算執行報告的主要類型3）預算執行報告的報告形式

（二）差異分析

1）單個產品差異分析2）多個產品差異分析3）總差異分析

（三）預算跟蹤與儀表板

1）預算跟蹤的對象、形式與周期2）儀表板的概念及其實施過程中的主要原則

（四）預算考核

1）預算考核的基本原則2）預算考核基本程序3）考核指標的確定

六、全面成本控制基礎

（一）基本概念

1）成本和費用的定義2）產品成本的不同定義 3）成本動因

（二）企業價值鏈成本構成（三）企業成本控制的基本思路

（四）全面成本管理系統模型

七、全面成本核算

（一）傳統成本管理的基礎（二）傳統成本核算模型的局限性

（三）傳統成本管理的局限性（四）多因多果成本核算的實現

八、面向對象的成本分析控制

（一）產品純成本分析與控制

1）產品純成本的歸集關系2）產品純成本分析3）產品純成本的控制方法

4）新產品開發價值工程VE5）產品物料清單（BOM）管理

（二）質量成本控制

1）質量成本的概念以及構成2）質量成本的影響及其目的

3）質量成本管理的關鍵績效指標3）質量成本管理的一般規律

5）質量成本的分析與控制方法6）質量成本預算的編制

（三）效率成本控制

1）效率成本的概念、效率的定義與效率管理的內容2）效率成本的構成

3）效率成本的改進方法4）效率成本管理的關鍵績效指標

（四）銷售地區或客戶成本

1）銷售地區成本的構成和作用2）銷售地區或客戶成本贏利回報

3）銷售地區成本分析4）銷售地區成本預算的編制

5）客戶關系管理（CRM）

（五）風險成本與控制

1）企業風險定義和類別2）應收帳款壞賬與風險成本

3）新產品上市及其定位過程中的風險成本4）資本性投資的風險

（六）全面采購成本控制

1）全面采購成本的構成2）影響原材料成本的因素

3）影響采購過程成本的因素4）因采購不良而造成的管理不善成本

5）采購成本管理的關鍵績效指標6）全面采購成本預算的編制

（七）資金占用成本控制

1）資金占用成本的概念及其構成2）資金占用成本案例分析

3）資金占用成本管理的關鍵績效指標4）改進存貨管理的措施與方法

5）改進應收賬款管理的措施與方法

（八）人力資源成本控制

1）人力資源成本的概念及其構成 2）招聘成本與風險的控制 3）培訓成本與風險的控制

（九）環保成本控制——機遇與挑戰并存

（十）安全成本控制——典型的不可逆轉成本

九、利用成本預算來進行成本控制

（一）標準成本制定的原則: 心態決定一切，量力而行，提升效果

（二）全面成本預算: 合理安排公司資源投入，改善資源投入效果

（三）質量成本預算: 質量管理規律的創造性應用與效率成本改善的并行

（四）銷售地區成本預算: 通過客戶分類管理，提升組織贏利能力

（五）全面采購成本預算: 顛覆傳統采購預算，站在全局角度改善組織材料成本

（六）以利潤最大化為目標的最優化產品營銷組合設計: 市場為導向，關注競爭對手，深刻分析組織自身的系統思維

章老師

中國人民大學MBA，中國注冊會計師（CPA），注冊稅務師（CPT），中國目前唯一縱橫“財稅管理、人力資源、戰略管理”三大領域的“三棲”實戰派管理專家與著名培訓師，中國財稅課程生動化、形象化第一人。章從大老師目前為阿里巴巴直播室、國家發展與改革委員會“暢講中國”組委會、聚成華企在線商學院、中國管理科學學會納稅籌劃師論證項目、中國企業聯合會財務主管論證項目特聘講師，國富經濟研究院特聘教授。浙江大學總裁班、上海交通大學安泰管理學院特聘主講老師。

歷任江蘇油田江都油脂油品廠財務主管、江蘇油田化工公司副總經理、揚州大公會計師事務所首席注冊會計師、中美合資上海美通生物科技有限公司首席財務官（CFO）兼泰州美通藥業有限公司財務總監。精通財務管理咨詢及納稅籌劃、資本運作、企業內部控制制度設計、項目可行性分析及項目融資、人力資源管理與開發技術等，先后為全國數十家企業提供深度咨詢服務，為數百家企業提供企業內訓服務，此外成功舉辦過百余次大型公開課。

主講課程

《納稅風險規避與防范》、《納稅籌劃技巧與實戰》、《新企業所得稅法解讀和應對策略及實施后的合理避稅技巧與涉稅風險防范》、《房地產企業土地增值稅清算實務與納稅籌劃技巧》、《中高收入者個人所得稅納稅籌劃》、《非財務經理的財務管理》、《應收賬款回收與客戶信用管理》、《內部控制與風險管理》、《新會計準則應用精要》、《全面預算管理—管理企業的財務利器》、《成本致勝實戰—構建企業成本競爭優勢》、《年終財務決算實務與納稅籌劃》、《內部審計與內部控制及財務風險防范》等課程深受業內人士好評。

部分服務客戶：

中國電信、中國石油、中國石化、中國工商銀行、中國建設銀行、揚子江動力、宏福集團、亞星客車、奔馳汽車、賽德電氣、華山光電、恒誠織布、威克生物、星火鍛壓、紅旗電纜、中機環建、中油天工、正大飼料、廣興達集團、鷹游集團、京江大酒店、萬科房產、江都市發展與改革委員會、臺州市經濟與貿易委員會、常林集團、江西焦化集團、江西長運股份、立信藥業、永康五金城、比飛車業、森泰機電、三美化工、銀泰實業、浪達廚具、萬華服飾、威特電池、浙江大學、揚州大學、揚州教育學院、上海交通大學、公元集團、光明集團、宇通客車、吉利汽車、天合光能、神威藥業、綠地集團、合生創展、世茂集團、大華集團、西安楊森、上海煙草集團、比亞迪汽車、研祥科技、三峽集團、中國生物、長虹集團、美的集團、九陽股份、中國郵政、合肥燃氣集團、江蘇鹽業集團……

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