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課程背景

又到一年年底時(shí)，我們將迎來(lái)最嚴(yán)的稅收征管，如何排查企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，讓風(fēng)險(xiǎn)不跨年，如何圍繞業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)構(gòu)建，是對(duì)我們的年底大考，是挑戰(zhàn)亦是機(jī)遇！這門(mén)課程剖析2025年總局公布的稅務(wù)稽查典型案例，看清征管方向，守住高風(fēng)險(xiǎn)底線；以大數(shù)據(jù)比對(duì)為背景，用系統(tǒng)中高效精準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)為企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)自查指引方向；面對(duì)預(yù)警有理有據(jù)寫(xiě)好風(fēng)險(xiǎn)反饋報(bào)告，不繳冤枉稅；利用增值稅法變化，從商業(yè)模式、合同簽訂的業(yè)務(wù)邏輯重構(gòu)稅務(wù)合規(guī)，拓展稅務(wù)合規(guī)思路，讓財(cái)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)。

課程大綱

8:30 簽到

9:00 課程開(kāi)始

模塊一、知己知彼——2025年重點(diǎn)稽查案例有哪些？我們哪些業(yè)務(wù)在高風(fēng)險(xiǎn)名單？如何應(yīng)對(duì)？2025總局稽查案例的思考

1.稽查案例：總局公布多起企業(yè)被舉報(bào)，賬外隱瞞收入案例

思考：

如果該企業(yè)是小規(guī)模納稅人，隱瞞銷(xiāo)售額計(jì)入哪期銷(xiāo)售額？企業(yè)從什么時(shí)候開(kāi)始認(rèn)定一般納稅人？企業(yè)所得稅如何計(jì)算所得？該案件如何定性？追征期多長(zhǎng)時(shí)間？

如果該企業(yè)是一般納稅人，如何計(jì)算增值稅？如果企業(yè)補(bǔ)開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，是否允許企業(yè)抵扣？補(bǔ)稅金額和偷稅金額認(rèn)定可以不一致嗎？

2.稽查案例：總局集中公布多起企業(yè)拆分業(yè)務(wù)、分解收入偷稅案件

思考：

企業(yè)多個(gè)關(guān)聯(lián)小型微利企業(yè)如何順利過(guò)關(guān)？

大企業(yè)關(guān)聯(lián)交易資金往來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？如何利用新增值稅法化解？

3.稽查案例：總局集中公布企業(yè)多起研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)偷稅案例

關(guān)注：

享受稅收優(yōu)惠的小細(xì)節(jié)，收入占比的不同口徑、費(fèi)用的不同口徑

4.總結(jié)：

2025年稅務(wù)稽查重點(diǎn)查什么稅收違法行為？

稅務(wù)局的強(qiáng)基工程大數(shù)據(jù)比對(duì)如何做到全方位？

我們擔(dān)心企業(yè)的哪些賬戶(hù)暴露稅收風(fēng)險(xiǎn)？

我們擔(dān)心企業(yè)的哪些業(yè)務(wù)暴露稅收風(fēng)險(xiǎn)？

我們擔(dān)心企業(yè)的哪些數(shù)據(jù)暴露稅收風(fēng)險(xiǎn)？

5. 有理有據(jù)爭(zhēng)利益

稅收征管法為什么要修訂？修訂的稅收征管法主要內(nèi)容有哪些？

稅收核定征收有哪些主要變化？事后可以核定征收嗎？

稅款遲納金為什么要代替稅收滯納金？

偷稅要有主觀故意嗎？新征管法逃稅為什么代替偷稅？

逃稅的認(rèn)定發(fā)生哪些變化？

稅款追征期如何確定？罰款發(fā)生哪些變化？企業(yè)如何爭(zhēng)取免予罰款？

模塊二、看預(yù)警,查風(fēng)險(xiǎn)——企業(yè)四大方向高頻風(fēng)險(xiǎn)有哪些？如何提前應(yīng)對(duì)？

（一）高頻風(fēng)險(xiǎn)排查及化解

1.視同銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)大：三個(gè)視同銷(xiāo)售稽查案例增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅如何處理？視同銷(xiāo)售口徑是否一致？

2.利用新法推遲收款時(shí)間：拆遷補(bǔ)償合同增值稅、土地增值稅、契稅、印花稅如何繳納？企業(yè)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里？增值稅法變化有哪些影響？如何利用法的變化？

3.合同約定調(diào)整價(jià)格：增值法的變化對(duì)企業(yè)租賃合同合同有哪些重大影響？如何在合同中增加保護(hù)性條款？

4.常見(jiàn)指標(biāo)威力大：企業(yè)銷(xiāo)售額和所得稅收入比對(duì)是否會(huì)引發(fā)預(yù)警？合同付款時(shí)間、服務(wù)結(jié)算時(shí)間如何助力化解預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)？

5.政府補(bǔ)貼判斷準(zhǔn)：政府補(bǔ)貼是否繳納增值稅、企業(yè)所得稅？增值稅、企業(yè)所得稅如何確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

6.寫(xiě)好報(bào)告很關(guān)鍵：企業(yè)銷(xiāo)售額和所得稅收入比對(duì)是否會(huì)引發(fā)預(yù)警？合同付款時(shí)間、服務(wù)結(jié)算時(shí)間如何助力化解預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)？

（二）費(fèi)用高頻風(fēng)險(xiǎn)排查及化解

1.談判要談票：法院判決、村委會(huì)收款收據(jù)可以作為所得稅扣除憑證嗎？合同中是否有發(fā)票保護(hù)條款？法院是否認(rèn)可這個(gè)條款？

2.暫估成本要重視：“企業(yè)成本費(fèi)用大于發(fā)票金額”預(yù)警如何應(yīng)對(duì)？如何通過(guò)轉(zhuǎn)售、轉(zhuǎn)包取得發(fā)票？合同簽訂收款日期在匯算清繳后不取得發(fā)票是否允許扣除？

3.發(fā)票來(lái)源預(yù)警多：企業(yè)取得個(gè)體戶(hù)、自然人代開(kāi)發(fā)票、取得咨詢(xún)服務(wù)、會(huì)議服務(wù)、廣告服務(wù)、運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票預(yù)警如何應(yīng)對(duì)？

4.匯算清繳常態(tài)化：會(huì)計(jì)工資、所得稅工資、個(gè)人所得稅工資、社保工資有哪些預(yù)警指標(biāo)？如何避免實(shí)質(zhì)性勞動(dòng)合同？

5.用工性質(zhì)要分清：最新司法解釋如何重新界定退休人員的合同性質(zhì)？對(duì)企業(yè)有哪些影響？是否可以單獨(dú)繳納工傷保險(xiǎn)？

6.放棄社保合同無(wú)效為什么還要簽訂？如何簽訂放棄社保合同？工資中如何拆分社保補(bǔ)貼？

7.勞務(wù)派遣合同差額納稅需要資質(zhì)嗎？勞務(wù)派遣服務(wù)合同和其他服務(wù)合同有什么差別？

8.退休人員簽訂勞動(dòng)合同還是勞務(wù)合同？拖欠工資為什么要提前扣個(gè)稅？有風(fēng)險(xiǎn)嗎？

9.固定資產(chǎn)把好入賬關(guān)：固定資產(chǎn)房屋原值與房產(chǎn)稅比對(duì)有哪些預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)？房產(chǎn)稅稽查重點(diǎn)有哪些?通過(guò)轉(zhuǎn)租、分別購(gòu)買(mǎi)電梯、樓宇設(shè)備等房產(chǎn)稅如何繳納？

10.合同約定免損失：企業(yè)免租金合同和無(wú)租使用合同房產(chǎn)稅納稅義務(wù)有哪些不同？免租金合同如何優(yōu)化？

11.印花稅如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)比對(duì)？企業(yè)印花稅風(fēng)險(xiǎn)有哪些？

12.兩個(gè)案例新突破：企業(yè)取得已證實(shí)虛開(kāi)發(fā)票預(yù)警，如何做到損失最小？上海某企業(yè)如何做到取得需開(kāi)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅依然抵扣？

（三）資金往來(lái)高頻風(fēng)險(xiǎn)排查及化解

1.資金往來(lái)風(fēng)險(xiǎn)多：無(wú)償借款合同集團(tuán)和非集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)有哪些不同？增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)如何應(yīng)對(duì)？如何利用法的變化修改合同條款？

2.統(tǒng)借統(tǒng)還重細(xì)節(jié)：貸款服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅依然不讓抵扣！企業(yè)統(tǒng)借統(tǒng)還迎來(lái)全國(guó)核查，核查重點(diǎn)有哪些？合同免稅收入有哪些稽查風(fēng)險(xiǎn)？

3.收款方向和發(fā)票方向不一致是否有稅收風(fēng)險(xiǎn)？

4.付款方向和發(fā)票方向不一致是否有稅收風(fēng)險(xiǎn)？

資料準(zhǔn)備高頻風(fēng)險(xiǎn)排查及化解

1.合同備案很重要：企業(yè)技術(shù)合同有哪些稅收優(yōu)惠？應(yīng)履行哪些手續(xù)？

2.資產(chǎn)損失資料準(zhǔn)備

3.不征稅收入資料準(zhǔn)備

4.非貨幣性資產(chǎn)投資資料準(zhǔn)備

5.企業(yè)重組如何進(jìn)行備案？不備案能享受特殊性稅務(wù)處理嗎？

（四）守好合規(guī)本質(zhì)邏輯——如何圍繞業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)構(gòu)？

1.合同交易方、服務(wù)提供方哪個(gè)決定發(fā)票方向？

2.不同商業(yè)模式四流如何具體配合？合同與商業(yè)模式是否一致？

3.合同中約定發(fā)票方向是否能得到稅務(wù)局認(rèn)可？

4.總公司簽合同，分公司提供服務(wù)、收款、開(kāi)發(fā)票是否都能得到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可？

5.聯(lián)合體中標(biāo)合同怎么簽訂？發(fā)票如何開(kāi)具？

6.業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)要摸清：合同是否和業(yè)務(wù)相匹配？企業(yè)收取的款項(xiàng)是代收款還是業(yè)務(wù)款？建筑合同和代建合同有什么差異？

7.包稅條款是否得到法律認(rèn)可？包稅條款開(kāi)票金額如何確定？

8.包稅條款如何注明所包的稅種稅款？包稅條款在稅收上如何認(rèn)定納稅義務(wù)人？所包的稅款在企業(yè)所得稅是否允許扣除？

9.一字之差意義大：以房抵債合同和以房款抵債合同有什么不同？

（五）抓重點(diǎn) 排風(fēng)險(xiǎn)——如何管好特殊交易風(fēng)險(xiǎn)？如何做好規(guī)劃？

1.債務(wù)抵消業(yè)務(wù)不抵消：債務(wù)重組損失是否允許所得稅扣除？債務(wù)重組收益是否可以適用特殊性稅務(wù)處理？債務(wù)重組合同是否需要強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)困難？

2. 加快進(jìn)度完成重組：非應(yīng)稅交易進(jìn)項(xiàng)稅抵扣有哪些變化？對(duì)企業(yè)重組業(yè)務(wù)有哪些重大影響？如何利用法的變化？

3.分紅有玄機(jī)：企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及哪些稅收？先轉(zhuǎn)讓股權(quán)和分紅后再轉(zhuǎn)讓稅收有哪些不同？不同轉(zhuǎn)讓方式合同價(jià)格是否一樣？

4.保護(hù)條款很重要：購(gòu)買(mǎi)股權(quán)合同中對(duì)于被投資企業(yè)未繳納的實(shí)收資本如何約定？

5.商業(yè)目的很關(guān)鍵：企業(yè)合同是否可以約定利潤(rùn)分配方式？

6.購(gòu)買(mǎi)股權(quán)合同中是否約定保護(hù)性條款？被投資企業(yè)出現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)如何擔(dān)責(zé)？

7.自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)通過(guò)降低未分配利潤(rùn)籌劃個(gè)稅有哪些風(fēng)險(xiǎn)？如何事先規(guī)劃？

8.核定基礎(chǔ)有爭(zhēng)議：自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓核定個(gè)人所得稅是按照注冊(cè)資本核定還是實(shí)收資本核定？

9.自然人減資如何繳納個(gè)人所得稅？非等比例減資是否需要核定征收個(gè)人所得稅？

10.自然人通過(guò)被動(dòng)稀釋股份繞開(kāi)核定個(gè)稅是否可行？

11.重大交易要重視：母公司用貨幣資金和土地投資設(shè)立子公司？如何設(shè)立？

12.構(gòu)建100%母子關(guān)系后轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅、土地增值稅、契稅有什么最新規(guī)定？

16:30 講解結(jié)束，互動(dòng)問(wèn)答

17:00 課程結(jié)束 

司老師

司老師是教授，博士，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師。他是首都高校教學(xué)名師獎(jiǎng)獲得者。建發(fā)集團(tuán)、環(huán)水集團(tuán)、紫光集團(tuán)等多家大型企業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)，北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院大學(xué)授課教師； 20余年會(huì)計(jì)人員、稅務(wù)人員的會(huì)計(jì)、稅務(wù)的培訓(xùn)工作。 每年公開(kāi)課培訓(xùn)遍及全國(guó)各地，培訓(xùn)中，致力于將“稅務(wù)法律知識(shí)+企業(yè)實(shí)踐案例+溝通協(xié)調(diào)技巧”結(jié)合起來(lái)，重視解決財(cái)稅問(wèn)題的思路，提升財(cái)稅人員的管理、決策能力。

我要報(bào)名

在線報(bào)名：嚴(yán)征管下企業(yè)年終關(guān)賬稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查與合規(guī)體系構(gòu)建策略(青島)