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課程背景

2025年是我國(guó)增值稅制度從“暫行條例”向“法律”過(guò)渡的關(guān)鍵一年：《中華人民共和國(guó)增值稅法實(shí)施條例（征求意見(jiàn)稿）》（以下簡(jiǎn)稱《征求意見(jiàn)稿》）正式向社會(huì)公開(kāi)，標(biāo)志著增值稅立法進(jìn)入最后沖刺階段。與此同時(shí)，金稅四期“以數(shù)治稅”體系全面貫通，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)“發(fā)票數(shù)據(jù)+申報(bào)數(shù)據(jù)+第三方數(shù)據(jù)”的穿透式比對(duì)，精準(zhǔn)鎖定企業(yè)增值稅合規(guī)漏洞。

從企業(yè)實(shí)操層面看，當(dāng)前普遍面臨三大痛點(diǎn)：

一、 對(duì)《征求意見(jiàn)稿》的核心變化理解模糊，尤其對(duì)“應(yīng)稅交易界定”“進(jìn)項(xiàng)抵扣范圍調(diào)整”等條款的落地影響缺乏預(yù)判；

二、 歷史遺留問(wèn)題堆積，如進(jìn)項(xiàng)留抵退稅后又發(fā)生進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、發(fā)票開(kāi)具與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)不符、申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)偏差等；

三、 過(guò)渡期合規(guī)無(wú)方向。

更嚴(yán)峻的是，2025年稅務(wù)稽查已將“增值稅遺留問(wèn)題整改”納入重點(diǎn)，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，自2024年截止目前，超80家上市公司發(fā)布了補(bǔ)稅公告，僅2025年8月，14家上市公司合計(jì)補(bǔ)繳稅款及滯納金2.8億元。

在此背景下，本次培訓(xùn)以“政策解碼-問(wèn)題清零-自檢落地”為核心，通過(guò)“條款解讀+案例拆解+實(shí)操演練”，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員徹底打通增值稅合規(guī)“最后一公里”。

【課程收益】

政策精準(zhǔn)把控：全面掌握《征求意見(jiàn)稿》20多項(xiàng)核心修訂條款

遺留問(wèn)題清零：熟練識(shí)別進(jìn)項(xiàng)類、銷項(xiàng)類、申報(bào)類等常見(jiàn)遺留問(wèn)題

自檢能力提升：學(xué)會(huì)搭建“過(guò)渡期合規(guī)自檢框架”，掌握自檢工具的使用

風(fēng)險(xiǎn)防控體系構(gòu)建：理解增值稅監(jiān)管邏輯，掌握核心預(yù)警指標(biāo)的應(yīng)對(duì)技巧，建立合規(guī)機(jī)制

稽查應(yīng)對(duì)能力強(qiáng)化：掌握“證據(jù)鏈搭建、爭(zhēng)議溝通、整改申報(bào)”的實(shí)操技巧，精準(zhǔn)應(yīng)對(duì)，降低補(bǔ)稅、罰款風(fēng)險(xiǎn)

課程大綱

模塊一、稅收監(jiān)管趨勢(shì)與最新政策盤(pán)點(diǎn)

一、2025年稅收監(jiān)管趨勢(shì)

1. 財(cái)政收支情況分析稅收征收趨勢(shì)

2. 盤(pán)點(diǎn)近期補(bǔ)稅的上市公司分析監(jiān)管趨勢(shì)

3. 審計(jì)署審計(jì)報(bào)告分析監(jiān)管方向

二、2025新政深度解讀與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

1. 《稅收征管法》修訂變化解讀與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

2. 互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送新規(guī)解讀與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

3. 企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)變化對(duì)企業(yè)影響與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

案例分析：上市公司“補(bǔ)稅”風(fēng)暴分析

案例分析：內(nèi)蒙古包鋼子公司補(bǔ)繳房產(chǎn)稅及滯納金1.11億

案例分析：中國(guó)稀土子公司資源稅、企業(yè)所得稅補(bǔ)繳稅款、滯納金1.65億

案例分析：誠(chéng)志股份有限公司補(bǔ)繳消費(fèi)稅、稅金附加及相關(guān)滯納金共計(jì)約1.66億元

模塊二、實(shí)施條例（征求意見(jiàn)稿）核心條款深度解讀

一、立法背景與政策銜接邏輯

1. 立法進(jìn)程：梳理增值稅從“暫行條例”到“法律”的演進(jìn)脈絡(luò)

2. 監(jiān)管導(dǎo)向：分析《征求意見(jiàn)稿》“簡(jiǎn)化稅制、強(qiáng)化合規(guī)”的核心導(dǎo)

3. 企業(yè)影響：結(jié)合案例分享新政對(duì)企業(yè)“業(yè)務(wù)模式設(shè)計(jì)、合同條款擬定、發(fā)票管理”的具體影響

二、核心變化點(diǎn)及政策解讀口徑

1. 應(yīng)稅范圍與定義全面法定化

2. 跨境服務(wù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)一步與國(guó)際接軌

3. 銷項(xiàng)稅額相關(guān)制度的系統(tǒng)完善

4. 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策的收緊

5. 其他重要制度完善

6. 過(guò)渡期政策適用與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判

案例分析：一心堂未按規(guī)定視同銷售補(bǔ)稅及滯納金近3億元

案例分析：關(guān)聯(lián)企業(yè)“常規(guī)”借貸，被要求補(bǔ)繳巨額稅款4356萬(wàn)元

案例分析：某物流企業(yè)開(kāi)具6%發(fā)票被處罰

案例分析：“混合銷售”一項(xiàng)交易涉及兩個(gè)稅率，這樣操作少交稅

模塊三、增值稅遺留問(wèn)題梳理與處理應(yīng)對(duì)

一、進(jìn)項(xiàng)類遺留問(wèn)題與處理應(yīng)對(duì)

1. 留抵、異常憑證與抵扣偏差

二、銷項(xiàng)類遺留問(wèn)題：收入確認(rèn)與發(fā)票違規(guī)

1. 收入確認(rèn)滯后問(wèn)題：預(yù)收款未按納稅義務(wù)時(shí)間確認(rèn)收入、視同銷售未計(jì)提銷項(xiàng)

2. 發(fā)票開(kāi)具違規(guī)問(wèn)題及虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)

三、申報(bào)類遺留問(wèn)題：數(shù)據(jù)偏差與流程疏漏

1. 增值稅申報(bào)收入與企業(yè)所得稅申報(bào)收入差異超 10%

2. 銷項(xiàng)稅額與開(kāi)票系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致

四、優(yōu)惠政策適用錯(cuò)誤問(wèn)題

1. 優(yōu)惠政策適用條件把握不準(zhǔn)

2. 錯(cuò)誤享受稅收優(yōu)惠

3. 享受減免、免稅項(xiàng)目未單獨(dú)核算

五、跨期合同稅務(wù)處理問(wèn)題

1. 2025年底前簽訂但2026年后履行的合同適用稅率爭(zhēng)議

2. 分期付款、長(zhǎng)期工程合同的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)調(diào)整

3. 政策過(guò)渡期導(dǎo)致合同履行期間稅率變化

4. 收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的調(diào)整要求企業(yè)更準(zhǔn)確地劃分各期收入

六、特殊業(yè)務(wù)遺留問(wèn)題：關(guān)聯(lián)交易與跨境業(yè)務(wù)

1. 關(guān)聯(lián)交易定價(jià)不合規(guī)問(wèn)題

2. 跨境服務(wù)免稅備案不全問(wèn)題

3. 出口退稅單證缺失問(wèn)題

七、 遺留問(wèn)題清零實(shí)操

1. 進(jìn)項(xiàng)類遺留問(wèn)題清零：留抵與異常憑證處理

2. 銷項(xiàng)類遺留問(wèn)題清零：收入確認(rèn)與發(fā)票整改

3. 發(fā)票違規(guī)的整改方法

4. 特殊情形的遺留問(wèn)題處理：關(guān)聯(lián)交易與跨境業(yè)務(wù)

5. 過(guò)渡期特殊業(yè)務(wù)的銜接處理

6. 遺留問(wèn)題清零的證據(jù)鏈搭建與留存

7. 清零過(guò)程中的常見(jiàn)誤區(qū)與規(guī)避方法

案例分析：只因開(kāi)錯(cuò)稅率，5年前的發(fā)票也要補(bǔ)繳200萬(wàn)

案例分析：預(yù)收貨款已發(fā)貨，年終關(guān)賬未確認(rèn)收入并申報(bào)納稅，被處罰

案例分析：納稅申報(bào)比對(duì)異常被查，補(bǔ)稅2347萬(wàn)元

案例分析：混合銷售行為稅務(wù)處理不合規(guī)引起稅務(wù)稽查補(bǔ)稅罰款

案例分析：寧波某太陽(yáng)能科技公司因錯(cuò)誤適用稅率被認(rèn)定偷稅，追繳稅款并處罰款近50萬(wàn)元

模塊四、增值稅在實(shí)務(wù)中的高頻涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)

一、增值稅重點(diǎn)稽查風(fēng)險(xiǎn)-發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

案例分析：因供應(yīng)商虛開(kāi)發(fā)票，某上市公司補(bǔ)繳增值稅及附加1.3億元

案例分析：東光化工：因取得不合規(guī)發(fā)票不符合稅前扣除規(guī)定等事項(xiàng)，補(bǔ)稅5840萬(wàn)

案例分析：無(wú)實(shí)物假交易 虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票偷稅案

二、增值稅高頻風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)

1. 補(bǔ)繳稅費(fèi)超4000萬(wàn)分析應(yīng)稅收入高頻風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

2. 上市公司補(bǔ)稅超3000萬(wàn)分析納稅義務(wù)時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

3. 免稅項(xiàng)目未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)對(duì)

4. 補(bǔ)稅4.8億的關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)對(duì)

5. 從企業(yè)補(bǔ)稅3個(gè)多億的案例看增值稅視同銷售風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

6. 補(bǔ)稅2億的統(tǒng)借統(tǒng)還的增值稅免稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

7. 非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

8. 財(cái)政補(bǔ)貼未繳稅被定偷稅的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

9. 稅收優(yōu)惠高頻風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)

案例分析：上海順灝股份補(bǔ)繳增值稅及滯納金800余萬(wàn)元

案例分析：重慶路橋：補(bǔ)繳稅費(fèi)超4000萬(wàn)

案例分析：上市企業(yè)向關(guān)聯(lián)方無(wú)償借款10億，被視同貸款服務(wù)追繳增值稅及企業(yè)所得稅

案例分析：關(guān)聯(lián)企業(yè)間銷售價(jià)格明顯偏低 ，需補(bǔ)稅滯納金4.8億元

案例分析：誤用“統(tǒng)借統(tǒng)還”政策，企業(yè)被追稅2億元

案例分析：多家企業(yè)被要求補(bǔ)稅，取得財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)需關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：上海悟瀚進(jìn)出口有限公司隱匿出口應(yīng)征稅收入“逃逸式”注銷偷稅案件

模塊五、過(guò)渡期風(fēng)險(xiǎn)防控與稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

一、金稅四期下增值稅監(jiān)管邏輯與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

1. 智能AI運(yùn)用與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查

2. 某稅務(wù)局風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)支撐服務(wù)項(xiàng)目-58項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)重點(diǎn)指標(biāo)分析

3. 增值稅核心預(yù)警指標(biāo)體系分析與風(fēng)險(xiǎn)防范

案例分析：關(guān)鍵指標(biāo)異常暴露企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)繳稅款和滯納金200余萬(wàn)元

案例分析：貨運(yùn)企業(yè)隱匿收入偷逃稅款被稽查，貨運(yùn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)再加碼

案例分析：某有限公司稅負(fù)率偏低被稅務(wù)稽查，補(bǔ)稅罰款2351萬(wàn)元

二、過(guò)渡期高風(fēng)險(xiǎn)行為識(shí)別與規(guī)避

1. 高風(fēng)險(xiǎn)行為清單：

2. 高頻風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法

三、稽查應(yīng)對(duì)流程管理與爭(zhēng)議解決

1. 查前：防患于未然

2. 查中：遇事怎么辦

思考：涉稅違法行為在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，稽查局是否不再給予罰款？

3. 查后：定期自查風(fēng)險(xiǎn)掃描

4. 稅企爭(zhēng)議問(wèn)題應(yīng)對(duì)策略

案例分析：取得異常扣除憑證6000余萬(wàn)元，允許稅前扣除

何老師

何老師擁有25年國(guó)家財(cái)政體系研究、稅務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)，歷經(jīng)稅源管理、納稅服務(wù)、征管等多崗位，實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，是全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)知名專家。現(xiàn)為國(guó)家稅務(wù)總局素質(zhì)提升“115”工程成員、國(guó)家稅務(wù)總局專家?guī)斐蓡T。 何老師多次參與國(guó)家稅務(wù)總局、省級(jí)科研項(xiàng)目及稅收政策修訂與調(diào)研，同時(shí)具有財(cái)稅體系宏觀全局思維，多次獲評(píng)國(guó)家稅務(wù)總局、省級(jí)稅務(wù)局“十佳新聞人物”、“十佳女稅官”、“省級(jí)稽查能手”、“全系統(tǒng)征管能手”等業(yè)務(wù)競(jìng)賽榮譽(yù)。

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