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課程背景

在萬眾矚目之下，2024年12月25日，十四屆全國人大常委會第十三次會議表決，正式通過了《增值稅法》，標志著我國稅收法制建設邁出了里程碑式的一步。自2026年1月1日起，我國第一大稅種——增值稅，將全面步入立法時代，這不僅是對我國稅收法制體系的重大完善，更是對企業財務管理與稅務籌劃領域的一次深刻變革與全面升級。

與此同時，隨著2025年的到來，匯繳工作即將開展，正確理解和掌握企業所得稅匯算清繳的關鍵要點，并規范實務操作，對于企業避免稅務風險、合理降低稅負以及應對稅務稽查具有至關重要的意義。

在增值稅法與匯繳的雙重“重壓”下，特別邀請了稅政領域的資深專家，深入剖析《增值稅法》的立法背景，系統梳理其核心變化，幫助學員快速把握立法精髓，助力企業提升稅務管理能力，確保合規運營。同時，剖析稅務總局及各省市稅務機關的匯算清繳稽查指標預警，最大限度的降低企業被稅務機關選案查賬的風險，打造2025年稅務風險防范的最優化。

課程收益

講解《增值稅法》變化及對企業產生的影響

案例解析所得稅風險點，規范企業匯繳工作

剖析江蘇匯繳稽查指標預警，提出應對策略

課程大綱

模塊一 《增值稅》出臺政策變化及對企業產生的影響

（一）界定納稅人和征稅范圍的變化

（二）“應稅行為”向“應稅交易”的變化

（三）增值稅為價外稅，小規模納稅人不含稅的最新政策

（四）強調應稅交易的 “有償性”，視同銷售政策有變化，無償借款、無償租賃將不再繳納增值稅

（五）價格偏低及稅務機關規定的核定方法發生變化

（六）留抵退稅政策將會發生重大變化

（七）“貸款服務以及與之直接相關的其他金融服務”不得抵扣進項稅額條款是否順利放開？

（八）境外單位和個人關于扣繳義務人的政策更加明確

（九）兼營業務與混合銷售稅率的確定發生變化

（十）其他最新變化及對企業的預期影響

模塊二 2025年企業所得稅匯繳風險防范與稽查案例解析

（一）數電發票對特定行業的涉稅問題講解，對于小微企業“無票扣除”、“白條列支”企業所得稅的涉稅預警，對建筑企業異地從事建筑服務開票的限制，對航空鐵路數電發票的使用變化

（二）四大會計敏感科目的數據預警與稅務檢查是怎樣進行應用的？全國稅務機關正在進行的“其他應付款”和“其他應收款”大檢查的稅務底層邏輯是什么？怎樣進行合法的消化？

（三）稅負過低真的能立即納入稅務稽查和納稅評估嗎？正確理解稅務稽查與納稅評估兩者的關系與異同，主管稅務機關會主動將企業移交稅務稽查處理嗎？手把手教你如何在年底控制稅負率。

（四）新《行政處罰法》出臺對稅務稽查案件最新追征期的規定有無變化？主觀故意、偷稅、非主觀故意的稅款和罰款的追征期如何界定？稅務稽查的檢查期限和調賬期限有多長？稅務稽查一般查幾年？是否存在倒查20年和30年的情況？

（五）稅務總局ITS系統上線，自然人代開發票金額次數超過標準及單位接收自然人代開發票累計超過標準的指標預警，個人代開發票經營所得第二年需匯算清繳，個稅稅負率大增，企業所得稅應如何應對？

（六）部分集團公司進行投資型房地產業務，以公允價值模式計量的投資性房地產在企業所得稅稅前能否扣除？全國部分省份已經進行檢查。

（七）2023年《關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的公告》新政下發對企業雇傭退役士兵政策的變化和影響

（八）稅務機關對老板分紅的關注重點有哪些？哪幾種方法可以獲得稅務稽查的認可？臨界點怎樣設定才安全。

模塊三、2025年江蘇省匯算清繳稅務稽查指標預警與風險防范

（一）稅務總局2020年企業所得稅風險提示系統指標

（二）《企業所得稅發票風險管理指標》2021年跟票管按戶管指標

（三）國家稅務總局2022年風險指標分析--22個

1、增值稅銷售額與企業所得稅營業收入不一致的風險

2、制造業企業即征即退項目稅負率過高風險

3、代扣代繳測算手續費與營業外收入差額分析指標

4、其他應付款凈變動額在主營業務收入中占比分析指標

5、其他應收款凈變動額在主營業務收入中占比分析指標

6、無償贈送未視同銷售風險

7、購銷合同未足額繳納印花稅

8、企業列支的成本費用中有應取得未取得發票的風險

9、納稅調減項目金額偏大分析指標

10、享受固定資產一次性扣除政策資產折舊攤銷未按規定納稅調增風險

11、……

（四）稅費優惠政策風險防控指標2023年

（五）江蘇省稅務機關特有的涉稅指標分析講解

（六）稅務總局最新下發《企業所得稅匯繳規范1.0版本》，內部執行口徑解讀

1、企業接受大額咨詢費發票實地核查的標準是什么？

2、大額資產損失實地核查的標準是什么？

3、大額多繳退稅實地核查的標準是多少？

4、小額多繳退稅無需進行審批的金額是多少？

5、更正以前年度納稅申報將受到嚴重限制，網絡更正申報的最新執行口徑是什么？

劉老師

多年在稅收一線從事稅務稽查和審理工作，曾多次參與稅務總局組織和布置的行業專項專案檢查工作，是國家稅務總局稽查人才庫成員，稅收師資庫成員。 行業方面，劉老師在市局機關工作期間，著力從事特定行業稅收政策管理工作，多次參與總局組織的熱點行業最新政策研討會，多次參與對一線稅務干部、納稅人及中介機構的稅收政策培訓工作。于此同時，圍繞房地產行業涉稅風險管理，他建立了一套行之有效的房地產行業風險防控體系，得到稅務機關、房地產企業和中介機構的一致認可。 學術上，劉老師擔任國家稅務總局揚州稅務進修學院兼職教師，是山東大學繼續教育學院客座教授。劉老師還參與編寫《企業所得稅納稅遵從風險與防范》等多本書籍。

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