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課程詳情

目前，“數電票”已全面推行，金稅四期即將上線，稅收征管開啟智慧稅務時代，稅務監管方式已從“以票管稅”轉向“以數治稅”。稅務機關依托智慧稅務加大對資本交易的關注，大量民營企業股權交易和國有企業并購重組遭遇稅務稽查，補繳大額稅款和滯納金。同時，新《公司法》實施、金融監管“國九條”出臺以及稅收刑事案件司法解釋公布使股權交易與并購重組所面臨的財稅風險進一步提升，未來企業必將面臨涉稅行為的“嚴征管”。

在此背景下，本課程以股權交易與并購重組為主線，結合近年來股權交易與并購重組的稅務稽查案例，從財務規范和稅務規劃角度對企業進行剖析，助力企業研判風險、應對風險。

【課程收益】

【前車之鑒】以案說法，掌握股權交易和并購重組面臨的財務和稅務風險。

【政策解析】獨特視角，掌握不同屬性股權稅收待遇和股權架構模式的設計要點。

【化險為夷】順應變化，掌握六種并購重組交易模式處理對策。

【針對人群】

企業財務總監、財務經理、稅務經理、稅務專員、中介機構。

【課程大綱】

模塊一、股權交易涉稅風險和合規優化

（一）股權交易市場環境與監管現狀分析

1.共同富裕對股權交易的影響

2.以數治稅下股權交易數據信息的采集

3.2024年稅務機關重點工作任務的核心內容

【案例1】近年來股權交易稅務稽查案件

（二）不同屬性股權的稅收待遇

1.非上市公司股權轉讓與分紅的稅收待遇

2.上市公司限售股轉讓與分紅的稅收待遇

3.上市公司流通股轉讓與分紅的稅收待遇

4.新三板掛牌股份轉讓與分紅的稅收待遇

5.北交所上市股份轉讓與分紅的稅收待遇

【案例2】合伙企業股權轉讓與股息分紅稅收待遇是否相同？

【案例3】限售股股東為何清倉式分紅？

【案例4】新三板原始股為何變身非原始股？

（三）四種典型股權架構模式

1.自然人直接持股模式優勢和弊端

2.控股公司持股模式優勢和弊端

3.有限合伙持股模式優勢和弊端

4.資管計劃/信托計劃持股模式優勢和弊端

【案例5】多層嵌套合伙企業注銷，合伙人被追繳稅款400萬元。

【案例6】股權家族信托中如何進行類別股設計？

（四）股權交易常見稅務風險及稅務稽查要點

1.股權轉讓行為財務與稅法差異分析

2.股權轉讓明顯偏低的認定及納稅調整

3.股權轉讓附帶對賭協議的稅務處理爭議

4.股權轉讓被穿透認定為房地產轉讓

5.股票轉讓增值稅納稅申報常見問題

【案例7】非交易過戶等于非交稅過戶么？

【案例8】執行對賭協議卻遭抽逃出資之訴？

【案例9】限售股買入價確認規則？

模塊二、并購重組涉稅風險和合規優化

（一）并購重組市場環境與監管現狀分析

1.金融監管“國九條”的重要構成內容

2.稅務機關監管和稽查的重點領域

【案例10】近年來并購重組稅務稽查案件情況分析

（二）股權收購與資產收購風險防范與規劃

1.一般性稅務處理與特殊性稅務處理要點分析

2.特殊性稅務處理與非貨幣性資產投資稅收待遇競合

3.資產收購中涉及“一攬子交易”的稅務處理

4.國企“兩非”、“兩資”資產處置的稅務關注重點

【案例11】特殊性處理還是分期納稅？

【案例12】“股權支付+現金支付”如何重組計稅？

【案例13】資產置換屬于重組中的哪一類？

（三）企業合并與企業分立風險防范與規劃

1.一般性稅務處理與特殊性稅務處理要點分析

2.企業合并虧損結轉彌補和稅收優惠的承繼問題

3.企業分立虧損結轉彌補和稅收優惠的承繼問題

4.國企壓縮企業層級和聚焦主業的稅務關注重點

【案例14】非同一控制下吸收合并稅收待遇是否可以轉移？

【案例15】同一控制下企業合并是否可以“應享盡享”？

【案例16】“新設分立+股權置換”時間上是否可以連續？

王老師

長期從事財稅培訓、稅務咨詢、稅務稽查危機公關應對和合規改造等實踐工作，曾為稅務機關、中國石油、中國移動、中國郵政、工商銀行等多家大型企業提供過稅務咨詢和培訓服務。擅長將業務知識與企業運營實際相結合，從商業模式設計和企業流程管理的角度提出解決問題的方案。

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