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【課程背景】

2024年開(kāi)年即爆出“八部治稅”的消息，即將原聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪的四部門(mén)增加至八部門(mén)，這也意味著“十四五”規(guī)劃中體現(xiàn)的“智慧稅務(wù)”建設(shè)進(jìn)一步推進(jìn)。同時(shí)，2024年7月1日新《公司法》也將正式實(shí)施，開(kāi)啟企業(yè)管理體制新征程。“以數(shù)治稅”的稅收征管模式致使稅務(wù)機(jī)關(guān)在行使稅收征管權(quán)力時(shí)將不可避免地觸碰到納稅主體的商業(yè)或隱私信息的邊界，企業(yè)應(yīng)如何重新思考和建立內(nèi)部涉稅機(jī)制？應(yīng)如何厘清業(yè)務(wù)發(fā)展與財(cái)稅處理中的壁壘？如何把握日常財(cái)稅處理中的“度”與“量”？如何盡最大可能的避免掉進(jìn)數(shù)據(jù)比對(duì)的“深坑”？本課程通過(guò)對(duì)民商法與征管法之間的銜接政策分析，將政策與實(shí)務(wù)進(jìn)行有機(jī)結(jié)合講解，讓企業(yè)耳目一新，格局提升，機(jī)制重建。

【課程收益】

1.了解并熟悉“智慧稅務(wù)”形勢(shì)下的稅收監(jiān)管與“以數(shù)管稅”

2.理清思維認(rèn)知誤區(qū)，理解合規(guī)價(jià)值體現(xiàn)，理順風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

3.掌握民商法、征管法與刑法之間的關(guān)系，修正和樹(shù)立新的管理思路

【課程大綱】

第一部分 高瞻遠(yuǎn)矚——從“八部治稅”看“智慧稅務(wù)”的發(fā)展趨勢(shì)

（一）《征管法》與兩高涉稅司法解釋的聯(lián)系與區(qū)別

1.從四部門(mén)到八部門(mén)聯(lián)合治稅看“智慧稅務(wù)”形勢(shì)下的兩大方向

2.如何鏈接《征管法》中的“偷稅”與“兩高”司法解釋中的“危害稅收征管罪”？

3.公司全員都應(yīng)知知會(huì)的發(fā)票和資金的關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)

4.行政法與刑法上對(duì)“虛開(kāi)”的認(rèn)定與制裁

5.如何一眼分辨發(fā)票票面是否存在不合規(guī)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

6.OFD、PDF及XML發(fā)票對(duì)于受票方進(jìn)行保存的不同要求

7.虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪立案、“數(shù)額較大”、“數(shù)額巨大”的標(biāo)準(zhǔn)是多少？

8.虛開(kāi)普通發(fā)票罪在兩高司法解釋中的典型變化

案例一：因交易對(duì)手走逃失聯(lián)被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出160萬(wàn)

案例二：發(fā)貨地與供應(yīng)商經(jīng)營(yíng)地不一致被定性為接受虛開(kāi)發(fā)票案

案例三：某集團(tuán)企業(yè)對(duì)開(kāi)、環(huán)開(kāi)發(fā)票未被移送司法機(jī)關(guān)承擔(dān)刑事責(zé)任案

（二）嚴(yán)厲重拳打擊的稅收優(yōu)惠政策“真落實(shí)”與“假騙取”

1.體會(huì)：為什么優(yōu)惠政策均需要強(qiáng)調(diào)“資料留存?zhèn)洳?rdquo;？

2.借位：怎樣才能站在業(yè)務(wù)的對(duì)立面去思考和規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)？

3.原則：不要用一個(gè)假像去掩蓋另外一個(gè)假像

4.要求：銷售、服務(wù)、勞務(wù)等業(yè)務(wù)分別要保存哪些資料？

案例四：某企業(yè)保稅料件短少主動(dòng)披露免于處罰案

案例五：某外資企業(yè)境內(nèi)費(fèi)用分?jǐn)偙欢悇?wù)機(jī)關(guān)調(diào)查案

第二部分 唇齒相依——民商法之“變”與征管法之“不變”

（一）《公司法》之“變”，企業(yè)涉稅變不變？

1.認(rèn)繳出資必須五年內(nèi)繳清及撤資減資的變化解析

2.股權(quán)、債權(quán)出資的法律確認(rèn)及涉稅處理

案例六：四種情形分析實(shí)繳出資是否涉及個(gè)人所得稅

3.股東未出資的，如何承擔(dān)賠償責(zé)任和連帶責(zé)任？

4.認(rèn)繳不出資是否影響企業(yè)部分費(fèi)用稅前扣除？

5.股東抽逃出資的，董監(jiān)高是否會(huì)承擔(dān)連帶責(zé)任？

6.未到期出資，如何附條件加速出資？

7.股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的三個(gè)變化及稅收影響

案例七：自然人股東增資后減少持股未納稅后續(xù)轉(zhuǎn)讓被稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)稅案

案例八：股權(quán)轉(zhuǎn)讓后發(fā)生股權(quán)退回向稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅未果行政訴訟案

8.非貨幣性資產(chǎn)出資的幾種方式及稅收運(yùn)用

案例九：從某企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓看印花稅法在財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中的特殊規(guī)定

案例十：以非貨幣資產(chǎn)出資未依法評(píng)估作價(jià)引發(fā)稅務(wù)稽查處罰案

9.控股股東濫用控股地位的責(zé)任變化

10.濫用公司人格的股東的納稅義務(wù)分析

案例十一：濫用公司人格引發(fā)公司權(quán)益受損股東被處罰案

11.注冊(cè)資本、法定公積金彌補(bǔ)虧損的稅收應(yīng)對(duì)

案例十二：從某公司巧用虧損降低稅負(fù)案看彌補(bǔ)虧損與稅收優(yōu)惠的聯(lián)系

12、嚴(yán)格關(guān)聯(lián)方交易制度的稅收影響

案例十三：母子公司與兄弟公司在特別納稅調(diào)整政策中的無(wú)奈與悲傷

13.新增公司簡(jiǎn)易合并規(guī)定及稅收影響

14.公司簡(jiǎn)易注銷規(guī)定及稅收影響

（二）民事行為出現(xiàn)糾紛，涉稅處理怎么看？

1.締約過(guò)失責(zé)任與違約責(zé)任的判定標(biāo)準(zhǔn)

2.不同情形下的民事責(zé)任收到判罰金額各自繳納哪些稅收？

案例十五：自然人與企業(yè)租賃房屋案件的三種變形

3.“訂金？定金？”一字之差法律效力卻各不相同

4.民法上的擔(dān)保責(zé)任與稅法的擔(dān)保責(zé)任天差地別

案例十六：企業(yè)提供擔(dān)保卻成了“局中局”的受害者

5.合同當(dāng)事人、約定稅款承擔(dān)、結(jié)算方式及混合銷售的不同運(yùn)用

6.盤(pán)點(diǎn)：合同條款約定下的資金、發(fā)票有可能帶來(lái)的外部風(fēng)險(xiǎn)盤(pán)點(diǎn)

7.訂立合同除稅務(wù)合規(guī)之外還要考量其他領(lǐng)域的有關(guān)規(guī)定

第三部分 合規(guī)運(yùn)用——行政法與刑法交界處的權(quán)益維護(hù)與覺(jué)醒之道

（一）度量紅線——“偷稅行為”未必構(gòu)成“逃稅罪”

1.認(rèn)知誤區(qū)：自然人與法人身份“混同”帶來(lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)

2.理解偏差：包稅條款約定下的三類行為可能帶來(lái)的外部風(fēng)險(xiǎn)

3.約定俗成：公轉(zhuǎn)私、私進(jìn)公只要沒(méi)有少繳稅就是合法合規(guī)

4.無(wú)視責(zé)任：個(gè)人所得稅代扣代繳引發(fā)的一系列連鎖反應(yīng)

5.商業(yè)違規(guī)：回扣、居間、傭金、賄賂在稅務(wù)處理上的表現(xiàn)

案例十七：某集團(tuán)訂立租賃合同未關(guān)注稅種關(guān)聯(lián)補(bǔ)稅案

案例十八：跨境電商交易合同約定“包稅”海關(guān)與稅務(wù)處理各不相同案例十九：為逃避繳納社保訂立非全日制用工合同被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰案案例二十：寧夏某企業(yè)接到的環(huán)保處罰決定卻成了后續(xù)稅務(wù)處理決定的導(dǎo)火索

案例二十一：某企業(yè)為股東置產(chǎn)買(mǎi)田被補(bǔ)稅罰款50余萬(wàn)

案例二十二：某公司借款無(wú)法收回稅前扣除后被責(zé)令補(bǔ)繳稅款300萬(wàn)

案例二十三：依照“某音”視頻平臺(tái)幫助老板公轉(zhuǎn)私被稅務(wù)處罰案

案例二十四：某企業(yè)發(fā)放長(zhǎng)期服務(wù)獎(jiǎng)為少繳個(gè)稅引出發(fā)票虛開(kāi)案

案例二十五：某公司轉(zhuǎn)換傭金與回扣表象被查補(bǔ)稅案

（二）信用是金——為何同樣被稽查，只有你上了“稅收黑名單”

1.D級(jí)納稅人與重大稅收違法失信主體是否可以直接劃等號(hào)？

2.信用下滑引發(fā)的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增加嗎？

3.如何最大程度的利用信用修復(fù)與信用復(fù)評(píng)的政策紅利

案例二十六：某企業(yè)因納稅信用指標(biāo)適用不當(dāng)被誤判D級(jí)復(fù)評(píng)案

（三）如何在被定性后偷稅后為企業(yè)進(jìn)行陳述、申辯和舉證？

1.《行政處罰法》與首違不罰、稽查《規(guī)定》的有機(jī)銜接

案例二十七：某塑料制品公司積極申辯免于定性偷稅案

2.行政處罰追訴時(shí)效不能只記年限不記起止期

案例二十八：某房地產(chǎn)公司被稅務(wù)稽查定性偷稅提起訴訟敗訴案

3.《征管法》中對(duì)于征收稅款、退還稅款的規(guī)定分析

案例二十九：某自然人要求退稅被拒提起訴訟勝訴案

4.盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)處理中可能會(huì)發(fā)現(xiàn)的職務(wù)侵占和挪用公款行為

案例三十：稅務(wù)案中案引發(fā)的企業(yè)高管被訴職務(wù)侵占案

5.逃避繳納稅款罪中“罪”與“非罪”的界限

6.逃避繳納稅款罪在什么情況下可不予追究刑事責(zé)任？

7.在公安機(jī)關(guān)立案前后補(bǔ)繳稅款對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)有什么區(qū)別？

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