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課程背景

2023年12月29日，十四屆全國人大常委會第七次會議表決通過新修訂的公司法，于 2024年7月1日起施行，對公司資本制度、公司治理、股東權(quán)利保護等方面進行了重大修訂。其中備受關(guān)注的是注冊資本需要 5 年內(nèi)實繳到位。雖然一定意義上終結(jié)了注冊資本不實繳的頑疾，可是涉稅影響卻遠不止如此：

公司股東在減資過程中，不同納稅主體所涉及的稅種、稅目各有差異，涉稅風險怎么破？

注冊資本未到位的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，如何進行稅務處理？

新公司法“橫向穿透”制度，對關(guān)聯(lián)交易稅務處理影響幾何？

“公積金”提取、使用商法規(guī)則與稅務規(guī)定，如何有效銜接？

顯然，新《公司法》的制定和修改直接關(guān)系著稅法規(guī)則的形塑和適用變化，財稅人員應從哪些方面提前干預并著手應對？本期課程，高頓咨詢特邀稅務專家結(jié)合具體業(yè)務場景剖析新法下的企業(yè)稅務風險關(guān)鍵點，共探流程優(yōu)化方法和解決思路，助力企業(yè)未雨綢繆，提前布局。

課程收益

風險預警 洞悉《新公司法》實施后的涉稅影響，合理分析、預測影響

業(yè)務判斷 多維度思考問題，熟悉涉稅業(yè)務的判斷邏輯

立足實操 把握具體操作口徑，探討風險管控應對思路

全局視角 搭建業(yè)、財、法、稅協(xié)作機制，有效預防涉稅風險

課程對象

財務總監(jiān)、稅務總監(jiān)

財務主管、稅務主管

財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理

課程大綱

一、新《公司法》本次重要變化及歷史沿革

二、“認繳制”改成“五年實繳制”的稅務聯(lián)動風險

1. 認繳制下的虛報注冊資本罪、虛假出資、抽逃出資罪在新公司法下是否還存在

2. 新公司法下未實繳股東承擔何種責任

3. 新公司法下未實繳資本，其他股東及董事承擔何種責任

4. 法人股東承擔賠償責任的稅務風險解析與風控

5. 新公司法新增未實繳股東失權(quán)制度的實際意義解析

6. 新公司法下的抽逃出資賠償和行政責任

7. 抽逃出資印花稅如何繳納

8. 新公司法五年實繳制下，老公司如何應對

9. 新公司法未實繳資本下利息扣除稅務風險“卷土重來”

10. 借款利息小于未實繳資本應如何進行納稅調(diào)整

11. 未實繳資本股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅核定博弈：稅務文件的不合理性探討

12. 按照認繳或者實繳比例約定分配比例，稅務待遇有差異

13. 新公司法加速實繳制度解析與風控

三、新法下資本增減相關(guān)的稅務聯(lián)動風險

1. 五年實繳制引起的減資潮解析

2. 不同比減資的新規(guī)解析

3. 減資流程變化及其相關(guān)涉稅風險

4. 減資與清算的稅務待遇區(qū)別

5. 減資撤資企業(yè)所得稅與個人所得稅案例解析

6. 實收資本增減的印花稅稅務稽查案例

7. 新公司法下實質(zhì)減資和形式減資有何不同

8. 新公司法下為減少注冊資本的減資是否需通知債權(quán)人

9. 新公司法下減資補虧與資本公積補虧是否可增加當期利潤

10. 新公司法下減資補虧的稅務爭議：一邊做減資，一邊做捐贈？

11. 股東捐贈的財務與稅務兼容方案與風控

12. 新公司法減資補虧與資本公積補虧從稅務角度考量如何選擇方案

13. 新公司法下資本公積補虧是否需納稅

14. 證監(jiān)會對資本公積補虧的監(jiān)管要求

15. 增資減資代替股權(quán)轉(zhuǎn)讓的風險

16. 企業(yè)頻繁增減資被稽查案例

17. 不公允增資減資稅務爭議：低于凈資產(chǎn)增資如何計算稅額

四、法人人格否認相關(guān)的稅務聯(lián)動風險

1. 公司法人人格縱向、橫向、逆向否認案例解析與風控管理

2. 新公司法下新增橫向法人人格否認產(chǎn)生的稅務風險及規(guī)劃方案

3. 財務混同的稅務風險：關(guān)聯(lián)企業(yè)之間資金往來的三大風險及應對

4. 縱向法人人格否認產(chǎn)生的稅務風險及規(guī)劃方案

5. 財務混同的稅務風險：企業(yè)為股東消費買單、個人卡收款

五、分配相關(guān)的稅務聯(lián)動風險

1. 新公司法利潤分配變化與稅務風險解析

2. 新公司法利潤分配與補虧順序

3. 不按照出資比例分紅可否享受免稅及應對措施

4. 上市公司“不過日子”式分紅為哪般

5. 通過持股平臺取得分紅適用免稅政策稽查案例

6. 通過持股平臺取得分紅適用個稅差額化稽查案例

7. 新公司法對分紅期限新規(guī)稅務風險解析

8. 未實際支付但賬務已處理的分紅稅務風險解析

9. 涉外分紅預提所得稅包稅合同

六、轉(zhuǎn)增相關(guān)的稅務聯(lián)動風險

1. 資本公積轉(zhuǎn)增資本相關(guān)涉稅風險：IPO 案例解析

2. 資本公積轉(zhuǎn)增資本個人所得稅風險：免稅、差額、遞延政策

3. 資本公積轉(zhuǎn)增資本企業(yè)所得稅風險

4. 新公司法法定公積金、任意公積金提取規(guī)則與涉稅處理

5. 盈余公積轉(zhuǎn)增資本稅務案例解析

6. 未分配利潤轉(zhuǎn)增資本計稅原值稅務稽查案例爭議

7. 盈余公積轉(zhuǎn)為資本公積上市公司案例

8. 股改折股可否作為實繳資本的替代

七、重組架構(gòu)相關(guān)的稅務聯(lián)動風險

1. 新公司法非貨投資變化解析：新增債權(quán)、股權(quán)投資方式

2. 債轉(zhuǎn)股公司法規(guī)則與稅務實操風控方向

3. 注銷前無法支付的債務解決方案

4. 股權(quán)投資有幾種節(jié)稅方式，納稅人應如何考量各方案

5. 新公司法股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)規(guī)則法律風險變化

6. 上市公司定向增發(fā)收購個人股權(quán)案例解析與風控

7. 投資與劃轉(zhuǎn)選擇方案有差異，稅負大不同

8. 新公司法新增控股股東濫用股東權(quán)利的回購權(quán)

9. 新公司法不允許被控股公司持有上市公司股票的涉稅影響

10. 新公司法股東外部轉(zhuǎn)讓股權(quán)新變化與風控

11. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓案例風險點與籌劃：轉(zhuǎn)化角色點石成金

12. 上市公司代持股還原，有的免稅有的納稅：提前籌劃很重要

13. 個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓選擇無償還是一元轉(zhuǎn)讓：稅收待遇大不同

14. 新公司法轉(zhuǎn)讓未實繳資本新變化與風控

15. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓后承擔未實繳責任而產(chǎn)生的稅收損失應對方案

16. 自然人股東死亡繼承的涉稅風險與風控

17. 股東捐贈資產(chǎn)雙方財稅處理風險控制

18. 資產(chǎn)投資的增值稅風險與規(guī)劃

19. 資產(chǎn)投資的個人所得稅籌劃方案

20. 技術(shù)成果投資的所得稅籌劃方案

21. 關(guān)聯(lián)企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅籌劃方案

22. 股權(quán)結(jié)構(gòu)相關(guān)稅務風險與風控

23. 一人有限公司與個人獨資企業(yè)法律區(qū)別與稅務問題

八、公司治理管理相關(guān)的稅務聯(lián)動風險

1. 新公司法新增董事會、監(jiān)事會、審計委員會設(shè)立規(guī)則

2. 新公司法新增國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示規(guī)定涉及的條款及相關(guān)稅務風險

3. 財務負責人新公司法下的責任加重解析及風控

4. 新公司法下法定代表人的幾個重要變化解析及風控

5. 新公司法下董事會新變化解析及風控

6. 新公司法下善意相對人的解析及風控

7. 關(guān)聯(lián)方擔保公司法規(guī)定及其稅務風險控制

8. 新公司法下股東查閱財務資料變化

9. 股東要求查賬不成舉報企業(yè)逃稅逾千億案例

10. 中介公司稅務籌劃失敗訴訟案例

九、設(shè)立清算注銷相關(guān)的稅務聯(lián)動風險

1. 新公司法新增設(shè)立股東責任

2. 公司設(shè)立時的發(fā)票抬頭案例解析

3. 開辦費的財稅處理案例解析

4. 設(shè)立時的股權(quán)架構(gòu)設(shè)置

5. 新公司法下清算后股東是否還承擔稅務風險

6. 稅務機關(guān)就企業(yè)欠稅申報債權(quán)訴訟案例

7. 企業(yè)注銷后的留抵稅額如何處理

8. 留抵稅額抵頂欠稅的四個風險點

9. 利用股權(quán)投資后注銷人為造成損失稽查案例

翟老師

2021：學歷背景、證書：天津財經(jīng)大學本科畢業(yè)、注冊稅務師、注冊會計師、中國稅務報特約撰稿人講師簡介：翟純塏老師從事財稅工作20余年，歷任國有特大型企業(yè)、外商投資上市公司財稅負責人，知名會計師事務所、稅務師事務所、管理咨詢公司技術(shù)負責人，多家大中型企業(yè)常年稅務顧問，服務對象涉及內(nèi)外資不同類型、多種行業(yè)，致力于為其提供全面的財稅咨詢和規(guī)劃服務。翟純塏老師具備豐富的實踐經(jīng)驗和深厚的理論造詣，曾在中國稅務報等各種頂尖刊物上發(fā)表多篇文章，著有《營改增實戰(zhàn)與籌劃必讀200案例》。翟老師先后為多家知名培訓機構(gòu)講授增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等涉稅風險防范，匯算清繳全攻略、新準則調(diào)整下的稅會差異與風險防范、金稅三期數(shù)據(jù)比對及風險預警對企業(yè)的影響幾何、企業(yè)如何破解個稅社保困境等數(shù)十門課程，涉及全行業(yè)全稅種，授課風格貼近實務，頗受學員喜愛。培訓過的部分企業(yè)有：中鐵集團、格力電器、聯(lián)想、中外運、中海地產(chǎn)、新華聯(lián)控股、中海油、招商局、廣西中煙、博世安保、天安數(shù)碼城、萬向控股、維達紙業(yè)、中治銀河紙業(yè)、寶鋼、首鋼、青鋼、興澄特種鋼、沙鋼、華菱鋼鐵、湖北新冶鋼、重慶銀行、貴州農(nóng)行、明陽智慧能源、易高服務、上海基建、黃浦區(qū)稅務局、新平稅務、唐山稅務納服、山東注協(xié)、維他奶、三生健康、頂連食品、光明乳業(yè)、可口可樂、廣州白云機場、成都飛機、中波輪船、湖北省兵器、華僑城、內(nèi)蒙古公路、中通信、河南能源化工、廈門中小企業(yè)協(xié)會、深圳農(nóng)產(chǎn)品、博西家電、都市麗人、星河控股、新寶股份、外研社、河南投資、上海美好家、強生機械、北控水務、鹽城東方投資、鄂爾多斯集團、湖南龍驤交通、上海久華、陜西煤業(yè)、等等

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