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【課程背景】

2021年，中共中央辦公廳、國務院辦公廳聯合發布《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，文件中一方面提出了“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務執法新理念。隨后國家稅務總局稽查局提出了“以稅收風險為導向精準實施稅務監管”的原則，確立了未來稅務稽查重點領域、未來如何進行監管的大方向。

2022年是十四五規劃的第二年，也是“智慧稅務”發展建設要求在稅務執法規范性、稅費服務便捷性、稅務監管精準性上取得重要進展的一年。精準監管下，企業哪些經營環節是最容易觸發稅務預警的？企業如何在稽查大潮中運籌帷幄，輕松應對。

本次課程結合稅收監管新模式以及最新稅收政策，稅務稽查新動向，了解稽查角度下增值稅、所得稅、個稅檢查重點，一起學習財務人員關注的財稅熱點，工作的遇到的財稅難點，稽查中的財稅風險點，幫助大家做到知己知彼，從容應對，及時做好風險防控工作。

【課程收益】

理解未來稅收征管的重大變化，認清監管大勢，重塑稅收管理

學會利用指標分析稅收風險，查疑補漏

解析最新稽查案例，總結經驗，積極應對稽查

熟悉稅收政策并有效運用，做好必要籌劃

【課程大綱】

模塊一：“以數治稅”下稅收監管新理念

（一）2022年《政府工作報告》中的財稅熱點問題解析

（二）一個文件、一個訪談、一個會議透露出的監管方向

（三）“以數治稅”將成為未來稅務監管的重要方式

（四）江蘇稅局——“開發了一千多個稅收風險指標模型，對納稅人進行全面體檢”

（五）指標運用發現重大稅收風險案例

（六）2022年稅務稽查重點領域與行業介紹

1、靈活用工平臺頻頻被查

2、陰陽合同

3、稅收洼地與核定征收

4、股權轉讓

5、直播平臺

模塊二：2022年稅務稽查重點問題與應對

（一）增值稅重點稅收風險問題與應對

1、混合銷售與兼營的錯誤適用風險與應對 ；

案例：合同不同簽署方式決定了混合銷售還是兼營

2、農產品抵扣稅收風險與應對；

3、納稅義務發生時間確認稅收風險與應對；

4、違約金等價外費用稅收風險與應對；

5、進項轉出與紅字信息單不匹配的風險與應對；

6、無償借款的稅收風險與應對；

7、銷售二手資產的稅收風險與應對

（二）企業所得稅重點稅收風險問題與應對

1、不征稅收入混同征稅收入導致的稅收風險與應對

2、少計收入，延緩確認收入、虛列成本的稅收風險與應對

案例：所得稅收入與增值稅收入不一致預警發現的延遲納稅風險

案例：收到咨詢費發票，需要多一點小心

3、未正確進行視同銷售處理的稅收風險與應對

案例：應視同銷售情形未做視同銷售導致存貨周轉率低引發關注

4、固定資產一次性扣除政策的適用風險與應對；

案例：連續年度納稅申報表比對產生的調整

5、資產損失稅前扣除時限、留存資料瑕疵引發的稅收風險及應對；

案例：公司虛構壞賬，涉嫌偷稅被處罰

6、跨期票據未正確核算和所得稅政策適用的風險與應對

7、小型微利企業稅收風險及優惠政策合理運用；

案例：增值稅適用加計抵減政策少交13萬，補繳所得稅52萬

8、平臺運營模式下收入全額還是差額確認的風險與應對

案例：平臺差額納稅被稽查補稅

9、關聯交易中的稅收風險與應對

案例：財務費用金額巨大，經調查存在資本弱化

案例：集團資金池業務背后的風險

案例：關聯購買方稅負低，轉移利潤

（三）“共同富裕”下的個人所得稅重點風險問題與應對

1、股權交易個稅監管重難點問題分析

（1）股權轉讓的公允價值如何確定？

（2）何種情形即使非公允價值轉讓也被認為是沒有風險的？

（3）轉讓價格不公允如何進行調整？

（4）通過先增資再轉讓股權就能降低稅負嗎？

（5）股權轉讓中納稅地點正確嗎？

（6）股權轉讓是先分紅還是先轉讓

（7）增資是否要按股權轉讓計算個稅？

（8）未實繳股本后轉讓股權如何繳稅？

（9）不具有合理商業目的籌劃帶來的稅務風險

案例：企業以明顯低于市價轉讓股權被納稅調整

（10）股權轉讓的個稅是不是應該由被投資公司代扣代繳？

案例：股權轉讓未代扣個稅被舉報，沒事！

2、哪些情況需要代扣個稅？未履行個稅代扣代繳義務的如何處罰？

案例：“宣傳費用”中識別隱藏的個稅代扣風險

案例：網絡紅包、代金券等是否需要代扣個稅？

案例：“小米”公司代扣個稅引發的訴訟

3、資本公積轉增資本是否要代扣個稅？

4、代發農民工工資的個稅應該誰負責代扣個稅？

5、母子公司互派人員的個稅社保怎樣籌劃更合理？

6、代扣代繳的適用稅目也很重要

案例：“終止勞動合同”時補償能否享受免個稅之爭

案例：支付給臨時工的工資到底按薪酬納稅還是勞務報酬？

案例：取得發票支付個人款項到底要不要代扣個稅？

7、取得“不征稅”發票，意味著可能需要代扣個稅

8、勞務報酬預扣預繳是否扣對了？

9、福利費中的列支項目是不是都要扣個稅？

10、工資未發卻先申報報個稅可以嗎？

11、補發工資拿到還要追溯調整去扣繳申報？

12、如何通過轉變收入類型降低稅負（收入股權化、收入福利化、收入費用化、收入保險化）

案例：結合企業所得稅的工資薪金與股息紅利的稅負測算

13、年薪固定的情況下，如何拆分年終獎和綜合所得稅負最低？

14、設立多個個體戶，盈虧互抵計算經營所得個稅的風險及應對

15、合伙企業個稅風險與應對

模塊三、2022年票據依然是稽查案件突破口

1、案例解析虛開發票的風險與應對：三流一致與虛開發票到底啥關系，如何證明善意取得虛開發票。沒有造成國家稅款損失是否以虛開論處。

2、取得票據不合規導致無法抵扣、無法稅前扣除的風險防范

3、案例解析異常憑證的風險與應對

何為異常憑證，如何避免異常憑證的取得，取得異常憑證如何最大限度補救

案例：同樣的異常憑證核查申請，為啥結果相差這么大

4、非發票的票據稅前扣除的風險及應對

案例：賬面大量收據和分割單被納稅調整案例

5、一直無法取得發票怎么辦？

案例：賣方拖延開具發票致買方稅款損失，法院這樣判！

6、最新電子發票、全電發票政策運用風險與應對

模塊四、2022年如何應對新型稅務稽查？

1、開展稅務自查的必要性

2、如何進行自查

3、如何在稽查前、稽查中、稽查后坦然面對

高老師

高老師有著20年+稅收業務工作實踐，對稅收理論有較透徹的理解，對稅收實操有嫻熟的技巧。高老師先后供職于河北交通銀行審計部經理，富立房地產開發財務總監，金茂集團投融資總監、稅務師事務所業務培訓師等。由于各企業任職的經歷，使高老師熟悉各種票據的使用，對財務領域有了深入的了解，對房地產項目也有自己獨到的見解。高老師目前擔任稅務師事務所培訓負責人，他能夠很好的結合企業內部各崗位的特點，找出企業生產經營的薄弱點及籌劃點，把理論和實際操作完美的結合。同時，高老師擁有中國注冊會計師、中國注冊稅務師等證，在教學過程中，善于根據企業需求，理論結合實際，貼近學員需求，解決實務問題。

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