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內(nèi)容背景

金稅三期將被金稅四期取代，稅收征管繼續(xù)向著數(shù)據(jù)化、智能化方向邁進(jìn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的監(jiān)控也更加有力、有效。那么，狼來(lái)了嗎？

2020 年11 月起，社保費(fèi)全部交由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。那么，征收主體轉(zhuǎn)變后，納稅人將面臨哪些新的風(fēng)險(xiǎn)呢？是否存在集中、暴發(fā)式清欠風(fēng)險(xiǎn)呢？如何有效開展籌劃呢？

隨著金稅四期的到來(lái)，稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有了納稅人的全部收支數(shù)據(jù)，核定征收勢(shì)必退出歷史舞臺(tái)，對(duì)建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)論是企業(yè)所得稅還是個(gè)人所得稅，都面臨著核定征收的取消問題，那么在核定征收取消之后，建筑安裝企業(yè)又該如何規(guī)避企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)與個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)呢？又該如何規(guī)范并調(diào)整合同、發(fā)票與憑證的管理思維有效防控財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)呢？

機(jī)會(huì)只給那些有準(zhǔn)備的人，這一切都需要建筑施工企業(yè)認(rèn)真的思考和應(yīng)對(duì)。

課程收益

1、了解金稅四期下，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人智能化監(jiān)控的新變化、新特點(diǎn)，對(duì)建筑施工企業(yè)的影響，并找到行之有效的應(yīng)對(duì)策略；

2、精準(zhǔn)把握社保交由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收后的新形勢(shì)，探尋建筑施工企業(yè)化解企業(yè)社保費(fèi)負(fù)擔(dān)與風(fēng)險(xiǎn)的有效路徑；發(fā)現(xiàn)當(dāng)前主流社保費(fèi)籌劃思路中的錯(cuò)弊之處并予以調(diào)整；

3、挖掘當(dāng)前建筑施工企業(yè)與新個(gè)稅法要求不相適應(yīng)的舉措，全面規(guī)避勞務(wù)工、臨時(shí)工、包工頭等建筑安裝企業(yè)特殊群體的個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)，并規(guī)避錯(cuò)誤的籌劃思路，找到真正有效的個(gè)稅籌劃策略；

4、預(yù)瞻性的分析核定征收改查賬征收后建筑施工企業(yè)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)性地采取措施予以規(guī)避；

5、針對(duì)大數(shù)據(jù)、智能化稅收征管模式的新特點(diǎn)，全面規(guī)范企業(yè)合同、票據(jù)與憑證管理，有效提升建筑安裝企業(yè)的管理水平；

6、實(shí)現(xiàn)建筑施工企業(yè)財(cái)稅人員與管理人員財(cái)稅業(yè)務(wù)與管理水平的提升，并促進(jìn)建筑施工企業(yè)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)

適合人員

建筑施工企業(yè)執(zhí)行總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅收總監(jiān)，財(cái)務(wù)主管、稅收主管，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、稅收部長(zhǎng)，稅收經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和其他財(cái)稅人員，企業(yè)其他管理人員等。

培訓(xùn)內(nèi)容

第一講：金稅四期，涉稅監(jiān)控全面升級(jí)，建安企業(yè)財(cái)稅數(shù)據(jù)完全裸奔

一、金稅四期全面降臨，對(duì)建安企業(yè)影響深重

二、建立、健全決策指揮系統(tǒng)，提升數(shù)智化征管效能

1、建立云端指揮平臺(tái)，稅務(wù)管理扁平化，基層執(zhí)法全在總局的直接監(jiān)控下

2、涉稅信息共享開啟新通道，企業(yè)財(cái)稅數(shù)據(jù)全面向稅務(wù)集中

3、財(cái)稅信息數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)核查，企業(yè)不再有任何的財(cái)稅隱私

4、稅務(wù)稽查全面邁向智慧時(shí)代，財(cái)稅造假將無(wú)處遁形

三、涉稅監(jiān)控全方位，360度，無(wú)死角監(jiān)控，財(cái)稅數(shù)據(jù)裸奔時(shí)代已來(lái)

1、空殼企業(yè)與虛假企業(yè)的稅務(wù)監(jiān)控全面強(qiáng)化，“殼”逃稅成為歷史

2、自然人身份信息的監(jiān)控成為新時(shí)期稅務(wù)監(jiān)控的重點(diǎn)，虛列人工成本終結(jié)

3、強(qiáng)化企業(yè)與個(gè)人銀行與資金信息的監(jiān)控，資金流再也不能隨便造

4、發(fā)票與區(qū)塊鏈實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)，反洗票、刷臉開票已經(jīng)全面啟動(dòng)

5、全方位，360度，無(wú)死角，假賬、內(nèi)賬干不過(guò)金稅四期的數(shù)智化

四、金稅四期下，建筑安裝企業(yè)數(shù)智化應(yīng)對(duì)策略與財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)化解之策

第二講：征收主體調(diào)整后，建筑安裝企業(yè)社保費(fèi)籌劃及主流思路的錯(cuò)誤與調(diào)整

一、社保轉(zhuǎn)嫁稅務(wù)后，對(duì)建筑施工企業(yè)產(chǎn)生一系列的負(fù)面影響

影響的不只是企業(yè)的社保費(fèi)，而且還包括了企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅

二、社保費(fèi)移交稅務(wù)后，建安企業(yè)是否面臨著“秋后算賬”式清欠風(fēng)險(xiǎn)

1、社保移交稅務(wù)后的幾種模式以及“三不原則”與“四個(gè)不變”

2、原則要求非常明確，但稅務(wù)機(jī)關(guān)到底會(huì)不會(huì)集中清理陳欠費(fèi)款？

3、社保有2 年的追繳時(shí)效嗎？補(bǔ)繳欠費(fèi)如何作稅務(wù)處理？滯納金誰(shuí)負(fù)擔(dān)？

三、精準(zhǔn)把握社保費(fèi)業(yè)務(wù)是建筑施工企業(yè)規(guī)避社保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的核心策略

1、農(nóng)民工、非全日制員工、臨時(shí)工、勞務(wù)工等社保費(fèi)政策

2、員工與企業(yè)簽訂放棄繳納社保承諾書的責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)

3、包工頭是否需要繳納社保？如何繳納社保？

4、集團(tuán)內(nèi)部委派、總分公司之間用工、特定人員掛靠、異地繳納社保、多處工作等特定情形下社保費(fèi)的處理與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

四、企業(yè)社保費(fèi)繳納籌劃與主流納稅籌劃思路錯(cuò)弊分配及其調(diào)整糾偏

1、企業(yè)社保費(fèi)繳納籌劃的主要思路與操作運(yùn)用技巧

2、當(dāng)前主流社保費(fèi)籌劃思路的錯(cuò)弊分配以及調(diào)整糾正操作

第三講：建筑安裝企業(yè)個(gè)人所得稅疑難問題及涉稅風(fēng)險(xiǎn)的籌劃管控

一、建安企業(yè)平時(shí)預(yù)發(fā)、年終清算模式下個(gè)稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與模式調(diào)整

二、建筑施工企業(yè)全年一次性獎(jiǎng)金及類似報(bào)酬的個(gè)稅政策分析及籌劃操作

1、全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策回顧

2、企業(yè)操作中必須注意的細(xì)節(jié)

3、當(dāng)前有關(guān)全年一次性獎(jiǎng)金的籌劃都是片面的，有待完善與調(diào)整

4、2022年全年一次性獎(jiǎng)金政策不再執(zhí)行后，企業(yè)與個(gè)人該如何聯(lián)動(dòng)籌劃

三、建筑施工企業(yè)特殊人群的個(gè)人所得稅處理及相關(guān)疑難問題

1、建安企業(yè)直接使用勞務(wù)工、臨時(shí)工、農(nóng)民工時(shí)，如何扣繳個(gè)人所得稅

2、建安企業(yè)通過(guò)公司使用勞務(wù)工、臨時(shí)工、農(nóng)民工時(shí)，是否需要扣繳個(gè)人所得稅

3、建安企業(yè)與勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)分包合同時(shí)，如何進(jìn)行個(gè)人所得稅處理

4、建安企業(yè)是否需要扣繳為其承包工程的包工頭的個(gè)人所得稅

5、包工頭是否需要扣繳為其提供相關(guān)服務(wù)或者勞務(wù)人員的個(gè)人所得稅

6、個(gè)人提供勞務(wù)后到稅局代開了相關(guān)發(fā)票，建安企業(yè)還需扣繳個(gè)人所得稅

7、異地工程被附征（核定征收）個(gè)稅后，建安企業(yè)如何作個(gè)稅處理

8、建安企業(yè)造價(jià)師等特殊資質(zhì)掛靠人員如何計(jì)（扣）繳個(gè)人所得稅？

9、工資專用賬戶管理制度下，個(gè)稅該由哪一方代扣代繳

四、建安企業(yè)個(gè)人所得稅納稅籌劃之道及主流籌劃思路的錯(cuò)弊分析與糾正

1、將普通員工的工資薪金轉(zhuǎn)換為勞務(wù)報(bào)酬等可能會(huì)使企業(yè)與個(gè)人同時(shí)受損

2、將高管等工資薪金或勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)換為經(jīng)營(yíng)所得并不能有效規(guī)避個(gè)稅負(fù)擔(dān)

3、以報(bào)銷發(fā)票的方式支付工資并不能讓企業(yè)與個(gè)人真正受益

4、包工頭等人員在稅收洼地設(shè)立個(gè)獨(dú)或者合伙企業(yè)規(guī)避個(gè)稅究竟收窄

5、企業(yè)股東及員工向公司借款，如何才能有效規(guī)避個(gè)稅負(fù)擔(dān)

6、建安企業(yè)向華為、向任正非學(xué)習(xí)個(gè)人所得稅籌劃之道

第四講：建筑安裝企業(yè)所得稅核定征收改查賬征收后的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

一、企業(yè)所得稅核定征收將向查賬征收全面轉(zhuǎn)型

1、全面增值稅與智能化稅收征管是全面查賬征收的基礎(chǔ)

2、總局相關(guān)督導(dǎo)要求大幅度取消企業(yè)所得稅核定征收

二、企業(yè)所得稅核定征收并不能有效規(guī)避偷稅逃稅風(fēng)險(xiǎn)

1、企業(yè)所得稅在核定征收時(shí)，仍可能被稅局依據(jù)稅法規(guī)定補(bǔ)征稅款

2、案例：核定征收企業(yè)所得稅的建筑公司因舉報(bào)被認(rèn)定為偷稅10億

三、企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后，所得稅疑難問題處理

1、核定征收時(shí)發(fā)生的所得稅虧損，在改為查賬征收后能否按規(guī)定進(jìn)行彌補(bǔ)

2、核定征收時(shí)未取得票據(jù)的成本費(fèi)用能否在改為查賬征取得憑證后稅前扣除

四、查賬征收后，建筑施工企業(yè)應(yīng)從以下幾個(gè)維度規(guī)避企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、主體不分：建筑安裝企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)間資產(chǎn)劃撥與稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)之源！

2、業(yè)務(wù)不明：建筑安裝企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理與稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)之根！

3、原理不清：建筑安裝企業(yè)往年費(fèi)用本年票據(jù)處置與稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)之悲！

4、基礎(chǔ)不牢：建安企業(yè)辦公樓裝修費(fèi)稅前扣除與稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)防控之病！

5、籌劃不通：建筑機(jī)械與設(shè)備稅前一次性扣除與稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)防控之痛！

6、是非不辨：合同票據(jù)與憑證決定企業(yè)稅負(fù)與稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控之弊！

7、證據(jù)不足：合同、發(fā)票、憑證管理的本末倒置與稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控之誤！

第五講：建筑安裝企業(yè)合同、發(fā)票、憑證管理的強(qiáng)化與涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

一、建安企業(yè)強(qiáng)化合同、發(fā)票、憑證管理需要新思維

1、強(qiáng)化合同、發(fā)票、憑證管理并非只是為了規(guī)避增值稅與所得稅負(fù)擔(dān)

2、小規(guī)模納稅人、企業(yè)所得稅核定征收也應(yīng)全力索要發(fā)票、索要專用發(fā)票

3、案例：發(fā)生成本費(fèi)用但不能取得發(fā)票時(shí)，如何才能有效規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)

4、案例：以前年度發(fā)生費(fèi)用，本年才取得發(fā)票，費(fèi)用如何扣除？憑證如何歸檔？

二、合同、發(fā)票、憑證管理與建筑施工企業(yè)增值稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

1、建筑業(yè)小規(guī)模納稅人采購(gòu)中到底要不要增值稅專用發(fā)票？要！

2、建筑安裝企業(yè)采購(gòu)材料時(shí)應(yīng)全力須爭(zhēng)取進(jìn)項(xiàng)稅額的最大化嗎？不是！

3、建筑施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中到底應(yīng)否遵循“三流合一”

4、建筑施工企業(yè)虛開發(fā)票的嚴(yán)重程度與法律責(zé)任分析

三、合同、發(fā)票、憑證管理與建筑施工企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

1、款已付，料已用，但未取得發(fā)票時(shí)，該如何進(jìn)行稅前扣除

2、善意取得的虛開專用發(fā)票，基對(duì)應(yīng)成本費(fèi)用能否稅前扣除

3、什么情況下即便沒有發(fā)票，相關(guān)成本費(fèi)用也可以稅前扣除

4、工地食堂的餐費(fèi)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？要發(fā)票扣除嗎？

第六講：現(xiàn)場(chǎng)答疑（提交紙質(zhì)問題請(qǐng)備好打印版或書寫工整，字體清晰的手寫版）

胡老師

胡俊坤：注冊(cè)稅務(wù)師、法律碩士、國(guó)內(nèi)著名財(cái)稅專家。長(zhǎng)期從事企業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。在《財(cái)政研究》、《經(jīng)濟(jì)研究參考》、《涉外稅務(wù)》、《財(cái)會(huì)通訊》、《稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)》等報(bào)刊發(fā)表論文百余篇、實(shí)務(wù)文章六百余篇，有二十余篇文章被中國(guó)人民大學(xué)報(bào)刊復(fù)印資料全文轉(zhuǎn)載；出版有《新納稅申報(bào)表填報(bào)》、《個(gè)人所得稅法解讀》、《企業(yè)所得稅匯算清繳手冊(cè)》等。現(xiàn)為北京財(cái)稅研究院、瑞昌財(cái)學(xué)院特聘教授；中國(guó)建筑財(cái)稅協(xié)會(huì)、中國(guó)稅網(wǎng)特約專家；中國(guó)納稅答疑網(wǎng)答疑專家，個(gè)人所得稅專家?guī)斐蓡T，在業(yè)界享有“財(cái)稅百事通”、“稅法活字典”稱號(hào)；長(zhǎng)期從事建筑業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)的稅收政策操作、稅收籌劃、稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防控、投融資運(yùn)作、所得稅匯算清繳等課程的講授，深受廣大學(xué)員好評(píng)。先后在北京、上海、深圳、廣州、南京等100多個(gè)城市舉辦過(guò)講座與培訓(xùn)。

其授課特點(diǎn)是：總能將法律邏輯與會(huì)計(jì)嚴(yán)謹(jǐn)融為一體，實(shí)現(xiàn)豐滿理論與骨感實(shí)操的和諧統(tǒng)一，睿智中飽含幽默，調(diào)侃中盡顯專業(yè)。

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