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課程介紹

最近國(guó)家出臺(tái)了哪些減稅減負(fù)的政策？可做哪些稅收籌劃？增值稅常見(jiàn)會(huì)計(jì)的錯(cuò)誤有哪些？增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定有多少漏洞？建筑企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增背景下有哪些風(fēng)險(xiǎn)要注意？本次課程深入剖析房地產(chǎn)建筑各階段業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)，做到納稅籌劃、會(huì)計(jì)處理與發(fā)票開(kāi)具、納稅申報(bào)的完美統(tǒng)一。

課程大綱

第一模塊 營(yíng)改增背景下革命下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與籌劃

1.A房地產(chǎn)企業(yè)均為新項(xiàng)目，一般納稅人一般計(jì)稅，支付工程款時(shí)，財(cái)務(wù)只要增值稅專用發(fā)票，有什么問(wèn)題？

2.掛靠業(yè)務(wù)營(yíng)改增后如何規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

3.甲供材料、甲供設(shè)備一定能夠?qū)崿F(xiàn)稅收利益嗎？

4.親！您單位愿意甲供還是自采？您單位甲供將如何應(yīng)對(duì)？您單位自采會(huì)如何應(yīng)對(duì)？

5.總包\分包計(jì)稅方式可否不一致？稅務(wù)機(jī)關(guān)愿意分包簡(jiǎn)易計(jì)稅還是一般計(jì)稅？

6.材料占工程承包總額的比重與稅負(fù)有何關(guān)系？

7.項(xiàng)目都是簡(jiǎn)易計(jì)稅哪些情況一般計(jì)稅可能被忽視？

8.營(yíng)改增視同銷售風(fēng)險(xiǎn)您有沒(méi)有？統(tǒng)借統(tǒng)還是否可以適用？

9.不動(dòng)產(chǎn)納入增值稅抵扣范圍，房地產(chǎn)企業(yè)將自建房屋轉(zhuǎn)為出租，進(jìn)項(xiàng)稅額40%是否要轉(zhuǎn)出？

10.營(yíng)改增最為模棱兩可的政策是什么？各地有何說(shuō)法？

11.企業(yè)生產(chǎn)新型墻體材料并負(fù)責(zé)安裝您認(rèn)為怎么籌劃稅收利益最高？

12.營(yíng)改增后勞務(wù)派遣發(fā)票要不要？與勞務(wù)分包有何區(qū)別？

13.營(yíng)改增對(duì)于各類稅種的影響如何？

14.營(yíng)改增后土地增值稅清算如何確認(rèn)清算收入？

15.營(yíng)改增后土地增值稅有哪些政策變化？

16.營(yíng)改增后企業(yè)所得稅是國(guó)稅征收還是地稅征收？

17.增值稅納稅人如何分類？對(duì)于我們生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有何影響？

18.已經(jīng)繳納營(yíng)業(yè)稅尚未開(kāi)具發(fā)票過(guò)了2016年12月31日哪些還可以開(kāi)具？

19.房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增確認(rèn)收入時(shí)如何會(huì)計(jì)處理？

20.建筑業(yè)是否必須按照完工百分比確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額？

21.營(yíng)改增后代建工程如何稅務(wù)處理？

22.營(yíng)改增后政府與社會(huì)資本合作BT特殊開(kāi)發(fā)模式如何計(jì)征增值稅？

23.營(yíng)改增后政府與社會(huì)資本合作BOT特殊開(kāi)發(fā)模式如何計(jì)征增值稅？

第二模塊 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)基本流程

1.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)手續(xù)如何辦理？

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源監(jiān)控房地產(chǎn)企業(yè)哪些開(kāi)發(fā)證照？

3.房地產(chǎn)營(yíng)改增新老項(xiàng)目的判定依據(jù)

第三模塊 房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目完工成本結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)稅處理

1.房地產(chǎn)核定征收被迫查賬征收后如何計(jì)稅？

2.房地產(chǎn)核定征收會(huì)少繳稅款嗎？

3.年終結(jié)賬確認(rèn)收入的按揭未收款、應(yīng)收款如何納稅填報(bào)？

4.會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)收入是否所得稅也要確認(rèn)收入？

5.會(huì)計(jì)不結(jié)轉(zhuǎn)收入是否所得稅也要結(jié)轉(zhuǎn)收入？

6.年終結(jié)賬如何計(jì)提土地增值稅？計(jì)提的土地增值稅屬于欠繳稅款嗎？可否稅前扣除？項(xiàng)目清算當(dāng)年虧損可否退稅？

7.廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按什么收入基數(shù)計(jì)算扣除？

8.將房地產(chǎn)精裝房銷售收入拆分為毛坯房收入和精裝修費(fèi)收入有哪些風(fēng)險(xiǎn)？

9.企業(yè)內(nèi)部管理、企業(yè)所得稅和土地增值稅三者之間成本核算要求有無(wú)區(qū)別？

10.農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票如何取得收購(gòu)發(fā)票？增值稅普通發(fā)票？增值稅專用發(fā)票？如何防范取得發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)？

11.成本核算對(duì)象與企業(yè)內(nèi)部項(xiàng)目輔助核算之間有無(wú)聯(lián)系？

12.成本對(duì)象如何確定？如何編制成本對(duì)象確定報(bào)告？

13.如何結(jié)轉(zhuǎn)完工成本？如何計(jì)算計(jì)稅成本？如何確定成本核算終止日？

14.公共配套設(shè)施成本費(fèi)用扣除要區(qū)分幾種情形？

15.銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品與銷售完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的區(qū)別在哪里？

16.工程質(zhì)保金要不要開(kāi)具發(fā)票？

第四模塊 最新增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定及應(yīng)用實(shí)踐

1.《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》出臺(tái)的背景與新舊銜接

2.兵馬未動(dòng)糧草先行，2017年如何設(shè)置會(huì)計(jì)科目？設(shè)置會(huì)計(jì)科目要考慮哪些問(wèn)題？

3.建筑企業(yè)設(shè)置“工程施工”“工程結(jié)算”與否對(duì)于增值稅核算有何影響？

4.建筑企業(yè)期初“應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”余額如何賬務(wù)調(diào)整？沖減“以前年度損益調(diào)整”還是當(dāng)期“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”？

5.房地產(chǎn)企業(yè)“預(yù)收賬款”要不要區(qū)分含稅與否？

6.一般納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下十大2級(jí)增值稅明細(xì)科目夠不夠？

7.一般納稅人“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)十大3級(jí)專欄設(shè)置

8.簡(jiǎn)易計(jì)稅及小規(guī)模納稅人 “應(yīng)交稅費(fèi)”科目下如何設(shè)置？如何反映預(yù)繳稅款、抵扣稅款、減免稅款？

9.“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”屬于一般納稅人的科目還是小規(guī)模納稅人的科目？屬于一般計(jì)稅還是簡(jiǎn)易計(jì)稅？存在哪些問(wèn)題？

10.投資理財(cái)產(chǎn)品是否繳納增值稅？按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”還是“貸款服務(wù)”計(jì)算稅款？

11.“代扣代交增值稅”哪類企業(yè)哪類業(yè)務(wù)要用到？

12.建筑企業(yè)預(yù)繳稅款可以在不同項(xiàng)目之間抵減應(yīng)納稅額嗎？

13.請(qǐng)問(wèn)樊老師：建筑業(yè)一般計(jì)稅的項(xiàng)目，增值稅納稅申報(bào)表申報(bào)時(shí)在同時(shí)有進(jìn)項(xiàng)稅額和預(yù)繳2%的增值稅時(shí)，先要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額足夠大時(shí)預(yù)繳的增值稅只能在附表四顯示，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣完后才能抵扣預(yù)繳的稅金，這樣就會(huì)有一種結(jié)果，當(dāng)項(xiàng)目完工后進(jìn)項(xiàng)稅額全部抵扣，而預(yù)繳的增值稅有一部分不能抵扣，最后項(xiàng)目注銷時(shí)多預(yù)繳的增值稅怎么處理，是抵扣別的項(xiàng)目還是退稅？

14.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳稅款可以在不同項(xiàng)目之間抵減應(yīng)納稅額嗎？

15.增值稅留抵稅額的余額怎么處理？最新稅收法規(guī)有何變化？

16.建筑企業(yè)以及其他企業(yè)抵減銷售額的業(yè)務(wù)如何賬務(wù)處理？發(fā)票如何開(kāi)具？開(kāi)具增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票？差額開(kāi)票還是差額計(jì)稅？開(kāi)兩張發(fā)票還是一張發(fā)票？

17.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地價(jià)款抵減銷售額可以包括哪些拆遷補(bǔ)償費(fèi)？

18.集團(tuán)公司拿地項(xiàng)目公司辦證票據(jù)在集團(tuán)公司票據(jù)是否有效？

19.“稅金及附加”科目的設(shè)置與核算

20.出口退稅的賬務(wù)處理

21.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況發(fā)生改變的賬務(wù)處理

22.月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理

23.交納增值稅的賬務(wù)處理（含交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理、交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理、預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理、減免增值稅的賬務(wù)處理）

24.增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理

25.關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定

26.財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目列示

樊老師

注冊(cè)稅務(wù)師，陽(yáng)光財(cái)稅特邀講師、房地產(chǎn)納稅籌劃專家、國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)學(xué)院講師、天和（智庫(kù)）經(jīng)濟(jì)委員會(huì)專家委員；先后在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》、《海峽財(cái)經(jīng)導(dǎo)報(bào)》、《中國(guó)房地產(chǎn)》、《現(xiàn)代服務(wù)業(yè)》發(fā)表大量財(cái)稅論文、編著《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)防范》、《稅收優(yōu)惠最優(yōu)方案設(shè)計(jì)與點(diǎn)評(píng)》等。

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