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課程背景

?2016年“營改增”后的第一個企業所得稅匯算清繳即將到來，在這一年里，房地產建安企業的稅收政策發生了巨大的變革，國家不僅出臺了營改增系列稅收新政，而且全國稅務部門“金三”系統全面上線，稅收管理跨入了一個嶄新的時代。新的稅收環境下，企業匯算清繳工作將面臨巨大的風險和挑戰，認真做好營改增年度的匯算清繳，評估和管控稅收風險，是企業財稅管理人員當下的首要任務。

本課程根據房地產建安企業財務核算特點和營改增新政，專門針對房地產建安企業的所得稅匯算清繳納稅申報數據進行風險分析，課程內容豐富、重點疑點突出，問題化解清晰。金旭紅熱忱歡迎您的到來！

課程對象

各房地產、建筑施工企業領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監、稅務經理、財務人員以及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。

授課內容

一：房地產建安業最新稅收政策解析

1．營改增政策對企業所得稅匯算清繳的深度影響分析

2．關于公益股權捐贈企業所得稅政策問題的通知

3．關于物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告

4．納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知

5．營改增后契稅、房產稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據問題通知

6．關于納稅人收取款項但未發生銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產或不動產開發票問題的公告

7．關于紅字增值稅發票開具有關問題和啟用全國增值稅發票查驗平臺的公告

8．關于走逃失聯企業開具增值稅專用發票認定處理有關問題的公告

9．房地產建筑企業關于《外出經營活動稅收管理證明》相關制度和辦理程序的最新政策

10．關于建筑安裝業跨省異地工程作業人員個人所得稅征收管理問題的公告

11．關于提供建筑服務扣押的質押金、保證金納稅問題的公告

12．關于明確金融房地產開發教育輔助服務等增值稅政策的通知

13．關于土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告

14．國家稅務總局關于發布《印花稅管理規程（試行）》的公告

15．房地產企業改制重組土地增值稅和契稅征免稅新政策解讀

16．關于房地產開發企業土地增值稅清算涉及企業所得稅退稅有關問題的公告

17．關于企業差旅費中人身意外保險費支出稅前扣除問題

18．實例解析財政部關于營改增后企業會計核算的新核算制度

二：營改增后企業收入確認的財稅處理分析

1．營改增后房地產企業年底前預收不含稅收入會計核算確認時間的判斷條件

2．房地產業完工前不含稅收入的財稅處理調整及完工時間判斷

3．房地產業完工后不含稅收入的財稅處理及納稅調整

4．定金、誠意金、會員費、VIP卡費等款項的增值稅和企業所得稅處理

5．關聯方交易低價銷售開發產品的財稅處理

6．拆遷補償房屋及視同銷售納稅的會計核算及納稅調整解析

7．建安企業年底前工程收入的確認和最新會計核算方法

8．建安企業簡易征收扣減分包款后，如何核算不含稅收入？建安企業收取掛靠費如何核算？

9．出租開發產品收入財稅處理調整，分期確認租金收入的條件是什么？

10．營改增后，增值稅納稅義務發生時間與企業所得稅的主要區別

11．折扣折讓銷售退回的調整，資產負債表日后調整事項如何申報調整

12．政府補助收入財稅處理調整，如何判斷為不征稅收入

13．年度申報表中與收入相關的主要項目填報數據分析

三：營改增后企業成本的財稅處理分析

1．企業成本核算項目，會計核算中有哪七項，稅收上有哪六項？

2．確定成本核算對象的六大原則是什么？會計對確認成本核算對象的確認原則與稅法一致嗎？

3．共同成本間接成本分攤方法，稅收的四種方法與會計的三種方法區別

4．合理利用預提費用調整，那三項費用可以在匯算清繳前預提？

5．房地產企業完工前和完工后計稅成本如何計算，如何確定？

6．建安企業成本核算對象如何確定

7．建安企業的成本核算項目和范圍確定，分包款如何核算？

8．建安企業共同成本的三種分配方法，合同結果不能可靠估計的，如何結轉已經發生的成本？

9．年度結束后，匯算清繳前和匯算清繳后取得的成本合法票據如何稅前扣除？

四：管理費用的財稅處理分析

1．開辦費的財稅處理調整，開辦費如何才能稅前扣除？開辦費包含業務招待費和廣告費業務宣傳費嗎？

2．業務招待費的范圍判斷及財稅處理，開發產品完工前后業務招待費的計算依據是如何規定的？項目部業務招待費如何稅前扣除？

3．工資薪金稅前扣除標準及范圍調整

4．職工福利費范圍及調整

5．工會經費、職工教育經費范圍及調整

6．員工社保費用范圍及調整

7．黨團組織活動經費范圍和稅前扣除調整

8．咨詢費、綠化費、差旅費和管理費

9．年度申報表中與管理費用相關的主要項目填報數據分析

五：銷售費用的財稅處理分析

1．銷售費用的列支范圍，房展費用屬于銷售費用嗎？

2．開發產品維修費的納稅調整，維修費用屬于開發成本還是銷售費用？

3．營銷設施建造費會計處理、企業所得稅處理及土地增值稅處理

4．營銷人員銷售業務提成費的納稅調整處理，業務傭金及手續費如何才能稅前扣除？

5．廣告費業務宣傳費財稅處理、納稅調整，開發產品完工前后廣宣費的計算依據是如何規定的？

6．買房送禮品、買房送裝修等促銷活動的財稅調整處理，哪種方式對企業有利？營改增后，企業營銷方式要作哪些改變？

7．年度申報表中與銷售費用相關的主要項目填報數據分析

六：財務費用的財稅處理分析

1．融資利息、融資費用標準及納稅調整，哪些利息費用可以全部稅前扣除，哪些有利率標準限制？

2．關聯方融資利息費用標準財稅處理及調整，關聯方借款利息費用符合獨立交易原則還受2:1限制嗎？什么情況下利息支出不需要開具發票？

3．個人利息費用扣除的標準、票據及納稅調整，個人利息費用怎樣少納稅同時能稅前扣除？

4．混合性投資財務費用的處理調整，“假股權真債權”新的融資方式可以稅前列支利息費用嗎？

5．利息費用資本化和費用化處理調整，利息費用何時資本化何時費用化？資本化對企業有何不利影響？

6．項目合作開發融資利息財稅處理分析，投資方和被投資方如何處理才有利？

7．年度申報表中與財務費用相關的主要項目填報數據分析

七：稅收項目的財稅處理分析

1．營改增后，營業稅金及附加發生哪些變化？何時計提營業稅金及附加，怎樣處理對企業有利？

2．查補以前年度營業稅稅金如何處理，稅款追繳期限哪些無限期，哪些3或5年？

3．土地使用稅財稅處理，土地使用稅可以進開發成本嗎？房地產企業何時停止繳納土地使用稅？

4．契稅的財稅處理分析，企業購進土地后，哪些后續支出需要繳納契稅，哪些不需要繳納契稅？

5．房產稅的稅前扣除分析，房產稅的計稅依據？哪些房產需要繳納房產稅？土地價款如何繳納房產稅？

八：營業外支出財稅處理分析

1．公益性捐贈贊助支出的納稅調整

2．企業資產損失納稅調整處理

3．罰款支出稅前扣除財稅處理納稅調整分析

4．各種賠償支出的財稅處理

5．企業彌補發生虧損政策分析

6．申報表中與營業外支出相關的主要項目填報數據分析

九：固定資產核算的財稅處理分析

1．固定資產核算的財稅處理，哪些固定資產凈殘值可以預計為0嗎？5000元以下的固定資產否可以一次性折舊？

2．資產評估增值的財稅處理，土地使用權評估增值后可以進入開發成本扣除嗎？資產評估增值需要繳納企業所得稅嗎？

3．固定資產后續支出的財稅處理調整，房地產企業有哪些長期待攤費用？辦公樓裝修費用可以一次性扣除嗎？

4．處置固定資產會計核算，如何計算繳納增值稅和企業所得稅？

5．年度申報表中與資產折舊相關的主要項目填報數據分析

陳老師

著名稅務策劃專家，中國注冊稅務師、注冊會計師，國家稅務總局稽查局稅收專項檢查組成員、稅收咨詢服務組成員。曾在稅務干部學校任教，歷任區地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長，市局稽查局局長；省注冊稅務師后期教育主講老師、國家稅務總局中國稅務雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國稅務系統業務精英，稅收策劃理論界獨樹一幟，多家稅收策劃網評價其為"十大稅收策劃專家"；在國家級稅務專業報刊發表稅收業務籌劃文章和稅收論文200多篇。出版個人專著5部，參與國家稅務總局稽查局編寫稅務稽查專業培訓教科書《房地產稅務稽查實務》和《稅務稽查案例》書籍二部；個人專著《企業所得稅疑難業務指南》和《企業并購重組稅收籌劃及運用》深受稅務界和企業界的好評。在全國各大城市主講房地產行業稅收專題講座上千次，受到各地房地產企業學員的認同和熱烈追捧。

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