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‖專題背景‖

?根據房地產項目開發一線會計人員的工作需要，我們根據截止2015年9月25日的稅收政策，結合營業稅改征增值稅和稅務檢查中主要問題，系統分析地產開發不同階段的重要稅務問題，幫助企業在短時間內掌握重點問題的解決方案，以降低企業稅收成本和稅收風險，改善您企業的資金緊張狀況，彰顯你的專業價值。

‖培訓受眾‖

各房產企業領導，財務部門負責人、會計主管、會計核算人員、稅務主辦、（具有一年以上房地產開發工作經驗）稅務、會計師事務所及各財務咨詢公司的人員。

‖課程綱要‖

一：房地產營改增主要影響及對策分析

1．營改增對工程造價的主要影響

2．營改增對項目成本管理的影響

3．營改增對產品定價的影響

4．營改增對業績考核指標銷售額、對項目投資與收入估算的影響

5．營改增對財務評價的影響（投資利潤率、成本利潤率、資本利潤率）

6．營改增對項目投資與收入測算的影響（重點）（投資估算表、資金計劃表、銷售出租收入及經營稅金估算表）

7．增值稅的稅負形成機制與營業稅稅負形成機制差異解析；

8．不同工程管理模式的影響（平行發包、施工總承包、工程總承包）

9．對土地一級開發的影響解析

10．對不同項目拓展方式（合作開發）的影響解析

11．對銷售的影響解析

⑴ 不同銷售方式稅負差異顯著；

⑵ 自營銷售、代理（境內外）銷售、帶租約銷售、出租、經營權的整體轉讓、托管、證券化、眾籌。

⑶ 低成本營銷、先租后售、以租代售、換房銷售、升值銷售、售后回購、售后返祖、租金抵月供等。

12．持有物業出租、轉租的稅負差異解析

13．融資渠道與方式的選擇：（銀行貸款、預售、發行股票、房地產債券、地產信托、REITS、私募融資、典當融資、合作開發）

14．營改增對會計核算的影響及對策

二：不同來源渠道取得或出售土地成本的構成差異（重點）

1．招拍掛（凈地出讓、非凈地出讓）成本構成

2．劃撥用地的成本構成

3．購買在建工程

4．合營式合作開發

5．融資型合作開發取得土地

6．土地置換

7．購買資產式收購項目公司

8．股權收購取得項目公司土地

9．投資者以土地出資

10．棚戶區改造取得土地

三：土地增值稅清算中常見的稅企爭議解析

1．營業稅、土地增值稅和企業所得稅有關收入確認差異解析

2．土地增值稅和企業所得稅有關成本、費用和稅金扣除差異解析

3．企業成本計算對象的確定與清算單位的關系

4．土地成本和其他開發成本的分攤方法（占地面積法、建筑面積法和土地估價法）

5．配建保障房如何處理更合適

6．同一項目的清算方法是否可以變更

7．紅線外支出的處理

8．車位的不同成本分攤方法

9．會所的不同處理方法對清算的影響

10．別墅按套或按類清算的爭議

11．如何讓選擇清算時點（早清算還是晚清算）

四：建安階段的核心財稅問題解析

1．建安階段的會計科目設計

2．合同與發票管理

3．電梯、空調、門、窗、排水設備、消防器具、智能化設備、幕墻、信報箱、潔具、家具、五金、鋼結構等，在總包合同中應當約定甲供還是乙供？

4．總包合同中建筑材料（鋼筋、混凝土）乙供，開發公司需承擔3.18%的營業稅及附加？

5．精裝修業務，涂料、墻磚、電線、燈具、園林設備或林木應當甲供還是乙供？

6．幕墻、門窗、定制家具、鋼結構向生產廠商直采的節稅原理

7．代墊水電費的處理

8．裝修費用的處理（商品房住宅裝修一次到位實施細則）

9．精裝修家電和家具的處理（渝地稅（2011）221號）

10．扣留的質保金需要繳納營業稅嗎？

11．對外付匯境外設計公司的設計費（室內設計、外立面設計、城市綜合體整體建筑設計）需要繳納10%的預提所得稅？

12．基礎設施、公共配套和開發間接費的稅務審核

五：銷售階段的核心財稅問題解析

1．到底什么樣的收入無需繳納營業稅？（“應稅收入”與“非應稅收入”的區分標準和依據）

2．預征模式存在的主要問題

3．眾籌模式售房的主要財稅問題解析（業內3種銷售創新）

4．產品應該如何定價

5．租賃保證金是否應繳營業稅

6．“交1000抵1萬”銷售業務應當如何操作業務流程、合同價款、開具發票？

7．老業主推薦新客戶贈送免物業管理費如何操作最節稅

8．物業公司免收的管理費是否應當視同銷售仍然確認會計收入、申報營業稅？是否還負有代扣老業主20%的個人所得稅的義務？

9．開盤現場抽獎品活動所發生的費用應確認為“銷售費用”還是“營業外支出”公司是否負有代扣20%個人所得稅的義務？

10．“買房送車位”業務應當如何約定合同條款以減少稅務糾紛

11．銷售精裝房按毛坯確認收入并預提裝修成本，另簽無償贈送裝修合同的危害

12．分時度假會員模式的稅收好處

13．房產稅的籌劃思路

14．會計亂用銷售費用和管理費用，預提部分費用的危害

六：資金管理中的核心財稅問題

1．借款費用或利息費用的稅務處理解析

2．集團企業資金集中的模式（轉貸的稅收利益）

3．明股實債融資對營業稅、土地增值稅和所得稅影響

4．民間借貸的利息費用的稅前處理思路

5．借款費用的資本化與費用化對兩稅清算的影響差異

6．資產證券化存在的主要問題解析及規避（法律、財務、稅務）

7．PPP項目的主要財稅問題解析

七：營業稅、土地增值稅和企業所得稅的協調

1．三稅種的區別和聯系

2．實現規劃、拿地、建設和銷售等業務與稅務管理呼應

3．土地增值稅和企業所得稅的主要差異

八：項目出售的主要財稅問題解析

1．項目出售和資產剝離的區別

2．出售股權轉讓項目的財稅問題解析

3．出售資產轉讓項目的主要財稅問題解析

4．股權劃轉轉讓項目的主要財稅問題解析

5．債轉股轉讓項目的主要財稅問題解析

6．企業分立方式轉讓項目的主要財稅問題解析

7．項目轉讓給上市公司的財稅問題解析

九：現場互動，專家開放時間，解答學員涉稅疑難問題。

王老師

王老師：教授，武漢大學在讀博士。注冊稅務師、會計師、注冊內部審計師。資本運作高手，地產私募專家，全國房地產經理人聯合會研究員，國內知名房地產行業實戰派納稅籌劃專家；《新會計準則與稅法差異分析》主編，中國財務總監資格認證稅收籌劃課程首席講師，多家上市公司獨立董事，某會計師事務所、稅務師事務所主任會計師，多家銀行和多家證券公司的財稅顧問，多家房地產開發企業（上市和非上市企業），國有企業集團的稅務顧問。

具有十多年財務稅收管理工作經驗，具有豐富的資本運作經驗，主導參與多個地產私募基金的設立和運作，參與部分企業的境內外上市運作。在多年的財稅咨詢實踐中，對各類企業的投融資運作管理有非常深入的研究。先后在全國各大城市主講《稅收籌劃》、《房地產企業融資之道》、《稅收政策深度解析》、《房地產開發企業財稅管理要點及節稅方案設計》、《如何應對稅務稽查》、《房地產企業資本運作與稅務規劃》、《兼并收購》等課題500余場，受訓企業負責人、財務人員多達上萬人。

培訓風格以實務見長，知識淵博、理論功底深厚。采用互動教學，內容充實新穎、氣氛活躍、案例經典、分析深刻，深受學員好評，在業內享有良好聲譽，被譽為“財稅通”。

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