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課程收益

稅收稽查風險提示是近年稅務機關著重推行的征管稽查模式，它依托于信息化技術進行稅收風險的監控：一方面，在網上辦稅廳企業所得稅年度申報模塊嵌入申報信息風險提示功能，通過數據掃描，給予納稅人輔導及相關風險提示，通過網端來協助和指導納稅人正確理解稅法規定，使納稅人發揮主觀能動性，提高納稅遵從度；另一方面，風險信息的監控也為稅務稽查選案以及日常稅收風險的排查提供有交往的抓手，是同一事物在不同方面的應用。如此，納稅人在把控自身風險的同時，也將稅務稽查風險進行了自我“阻斷”。

年度企業所得稅匯算清繳工作不再是簡單的納稅調整，更重要的著眼點在于，如何理解稅收指標的正常變動，如何對自身的稅收風險進行防控，有效的降低稅務稽查風險。

本課程基于對上述企業所得稅風險指標體系的分析，利用所得稅匯繳為契機開展全面納稅自查工作，幫助納稅人正確理解、遵從稅收政策，正確計算應納稅款，消除納稅風險，從而扎實完成2021年度的企業所得稅匯算清繳工作。

課程收益

1、近距離掌握金稅四期的運行邏輯 2、掌握金稅四期篩查的主要指標

3、針對金稅四期的篩查做好匯算清繳自查

4、運用合理的智能工具規避所得稅匯繳篩查風險

培訓對象

1.企業 CFO、財務總監、財務經理、稅務經理、財稅人員、主管會計等涉稅管理部門相關人員；

2.會計師事務所、稅務師事務、財稅咨詢機構等稅務專業人士；

主講內容

一、最新政策解讀及企業所得稅匯算清繳管理的新形勢

（一）收款新政解讀（《中國人民銀行關于加強支付受理終端及相關業務管理的通知》（銀發〔2021〕259號）

（二）5萬元以上存取款的最新政策解讀（中國人民銀行 中國銀行保險監督管理委員會 中國證券監督管理委員會令〔2022〕第1號）

（三）公對私、私對私的收付款新政解讀（中國人民銀行令〔2016〕第3號 、銀發【2020】105號）

（四）收付款新證對企業的影響及其應對策略

（五）企業所得稅匯算清繳后續管理的新變化

（六）稅務機關如何建立企業所得稅風險指標體系

二、金稅四期下2021年企業所得稅匯算清繳高頻率異常指標控制

（一）基礎信息異常指標控制——該類異常指標主要對稅務機關已經掌握的稅務登記信息、納稅申報信息、財務會計信息、備案資料信息、第三方涉稅信息等進行比對。

如：企業規模與企業銷售收入不匹配產生的涉稅風險

經營范圍、經營地址不符導致的風險

下游企業存在風險點，人員關系異常，核查企業間業務往來是否真實

異常憑證的判斷及認定……

（二）稅收與財務關聯性異常指標控制——該類異常指標主要分析申報表信息與財務報表信息的匹配情況，避免數據失真。

如：期末存貨與全部銷售收入比率異常預警

存貨周轉率預警、應稅銷售額變動異常預警

應收（付）賬款變動率預警指標

固定資產周轉率預警、固定資產綜合折舊率……

（三）納稅申報表內（間）關系異常指標控制——該類異常指標主要用于分析申報表內、表間的勾稽關系，對申報表數據和信息的一致性進行邏輯判斷。

如：企業所得稅申報表與利潤表利潤總額預警

企業所得稅稅負率、利潤稅負率、所得稅貢獻率

營業成本與營業收入彈性系數異常預警指標

期間費用與營業收入彈性系數異常預警指標

營業成本率偏高預警指標、期間費用率偏高預警指標

銷售(營業)利潤率偏低預警指標、成本費用利潤率偏低預警指標……

（四）稅收政策適用性異常指標控制——該類異常指標主要分析申報數據和信息是否符合現行稅收法律法規，尤其是最新企業所得稅政策規定及管理要求。

（五）稅收優惠事項異常指標控制——該類異常指標主要分析納稅人填寫申報表時享受了免稅收入、減計收入、加計扣除、所得減免、抵扣應納稅所得額、減低稅率、稅額抵免等等優惠，其填報數據是否準確，并與留存備查資料相匹配。

（六）匯繳與預繳關系異常指標控制——該類異常指標主要分析年度納稅申報表與本年度第4季度預繳申報表信息的匹配情況，確保數據的連貫性。

（七）與其他稅種關聯異常指標控制——該類異常指標主要針對企業所得稅與流轉稅、財產行為稅及個人所得稅的關聯性進行分析，防控涉稅風險。

如：增值稅與所得稅彈性系數異常預警指標

企業所得稅申報與增值稅申報兩稅異常預警指標……

三、下企業如何針對金四預警篩查異常指標開展所得稅納稅自查工作

（一）開展納稅自查工作的計劃、程序及方法

（二）稅前扣除憑證證據鏈的自查

（三）異常指標涉及的匯算清繳納稅自查

如：收入、扣除項目、資產項目、享受優惠條件等

（四）納稅自查后的賬務調整

四、現場咨詢答疑；

陳老師

國內著名財稅實務培訓專家；博睿新材料集團獨立董事；東北大學教授、高校財稅教研室主任；金豐會計事務所合伙人；金稅師事務所合伙人；多家大型集團稅務顧問；

個人專著：《稅收籌劃實務》、《新收入會計準則》、《管理會計實務》、《新稅務會計實務》、《國際稅收》、《中國稅務》等；在《經濟管理》、《現代商業》、《當代金融》、《中國聯鎖》等期刊發表學術論文數十篇；

——陳老師近年來在全國各地授課上千場，數十萬學員直接受益；所講授的課程均來自一線親自實務輔導顧問經歷，從實務中來授課、學員到實務中操作！學員聽得懂、學得會、用得著。

授課特色：無縫貼近企業實務訓練，突出實務操作，即學即用！！

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