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課程背景：

如何確保企業(yè)經(jīng)營的效率和效果？

如何確保企業(yè)財務(wù)報告的可靠性？

如何保證企業(yè)始終遵守法律法規(guī)？

如何保證企業(yè)資產(chǎn)的安全？

如何評估與防范財務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)永續(xù)經(jīng)營？

如何通過內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營異常并及時采取有效措施？

……

為了實現(xiàn)上述目標(biāo)，企業(yè)必須建立有效的內(nèi)部控制體系，有效的內(nèi)部控制體系已成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。改革開放以來中國諸多企業(yè)的興衰成敗也從某個側(cè)面揭示了內(nèi)部控制與采取風(fēng)險管理的必要性，特別是近年來德隆集團(tuán)、格林柯爾等企業(yè)的覆滅，更是凸顯其重要性。

培訓(xùn)受眾

董事會、監(jiān)事會成員;負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計部門的經(jīng)理、主管;總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理以及其他高級經(jīng)營管理人員;財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、總帳會計、稅務(wù)會計等具體操作人士。

課程收益

通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實際工作中合理運用，有效規(guī)避風(fēng)險，提高企業(yè)運營的安全性，同時深刻理解內(nèi)部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點：

一、通過生動的案例分析幫助學(xué)員建立對內(nèi)部控制制度完整而系統(tǒng)的認(rèn)識

二、掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評價內(nèi)部控制的效果并進(jìn)行改進(jìn)

三、掌握內(nèi)部審計的具體實施程序以及關(guān)鍵操作要點

四、掌握財務(wù)風(fēng)險評估方法，并有效采取措施控制與防范風(fēng)險

五、深刻理解內(nèi)部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造系統(tǒng)“防火墻”

課程大綱

內(nèi)部審計篇

一、內(nèi)部審計的基本概念

（一）內(nèi)部審計的概念

1）概念

2）目的

3）內(nèi)部審計與外部審計的比較

（二）內(nèi)部審計的發(fā)展階段

1）控制

2）控制結(jié)構(gòu)

3）企業(yè)風(fēng)險

4）企業(yè)風(fēng)險管理流程

（三）內(nèi)部審計的角色

1）監(jiān)督者

2）檢察員

3）協(xié)助者

4）咨詢師

（四）內(nèi)部審計過程

1）理解期望

2）分析經(jīng)營狀況

3）確認(rèn)程序與風(fēng)險

4）分析程序與風(fēng)險

5）匯報與跟蹤

（五）基本審計方法

1）與管理層討論

2）實地觀察

3）審閱書面資料

4）抽樣測試

二、內(nèi)部審計與外部審計共同涉及的幾大專業(yè)問題

1）審計通知書與審計業(yè)務(wù)約定書

2）審計計劃

3）重要性與審計風(fēng)險

4）內(nèi)外部審計的評價、協(xié)調(diào)與專家的使用

5）審計抽樣

6）審計證據(jù)

7）審計工作底稿

8）審計報告

9）審計質(zhì)量控制

三、內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則講解

1）內(nèi)部控制審計

2）舞弊的預(yù)防檢查與報告

3）后續(xù)審計

4）內(nèi)部審計督導(dǎo)

5）結(jié)果溝通

6）遵循性審計

7）分析性復(fù)核

8）風(fēng)險管理審計

10）人際關(guān)系

11）內(nèi)部審計的控制自我評估法

12）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)與董事會或最高管理層的關(guān)系

13）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的管理

14）經(jīng)濟(jì)性審計

15）效果性審計

16）效率性審計

四、內(nèi)部審計實施中需要關(guān)注的幾個問題

1）符合性測試與實質(zhì)性測試

2）重要性、審計風(fēng)險與審計抽樣

3）不同類型審計的特殊考慮

內(nèi)部控制篇

一、內(nèi)部控制概論

（一）內(nèi)部控制的概念

1）內(nèi)部控制的一般概念

2）COSO報告的定義

3）內(nèi)部控制的種類

（二）內(nèi)部控制的屬性

1）職責(zé)分工

2）實物接觸控制

3）內(nèi)部核查

4）充分的書面記錄

5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)

（三）內(nèi)部控制的種類

1）按控制性質(zhì)分

2）按控制內(nèi)容分

3）按控制地位分

4）按控制功能分

5）按控制時序分

（四）內(nèi)部控制的設(shè)計原則

1）相互牽制

2）協(xié)調(diào)配合

3）崗位匹配

4）成本效益

5）整體結(jié)構(gòu)

（四）控制點與控制技巧

1）一般控制點應(yīng)建立在盡可能接近行動發(fā)生之處

2）一般控制技巧

總結(jié)：內(nèi)部控制的局限

二、內(nèi)部控制規(guī)范總攬

（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范

1）總則

2）內(nèi)部環(huán)境

3）風(fēng)險評估

4）控制活動

5）信息與溝通

6）內(nèi)部監(jiān)督

（二）內(nèi)部控制評價指引

1）總則 2）內(nèi)部控制評價的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)

3）內(nèi)部控制評價的程序和方法

4）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評價報告

（三）內(nèi)部控制應(yīng)用指引

1）資金

2）采購

3）存貨

4）銷售

5）工程項目

6）固定資產(chǎn)

7）無形資產(chǎn)

8）長期股權(quán)投資

9）籌資

10）預(yù)算

11）成本費用

12）擔(dān)保

13）合同協(xié)議

14）業(yè)務(wù)外包

15）對子公司的控制

16）財務(wù)報告編制與披露

17）人力資源政策

18）信息系統(tǒng)一般控制

19）衍生工具

20）企業(yè)并購

21）關(guān)聯(lián)交易

22）內(nèi)部審計

三、業(yè)務(wù)流程重組

（一）流程重組的癥狀

1）市場份額下降

2）交貨期延長

3）競爭能力降低

4）生產(chǎn)率降低

5）客戶滿意度降低

6）環(huán)境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點

1）制定重組策略

2）流程設(shè)計

3）實施

4）效果評估

（三）流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）

1）了解市場和客戶

2）制定愿景和戰(zhàn)略

3）設(shè)計產(chǎn)品和服務(wù)

4）市場營銷

5）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)

6）向客戶開票收款及提供服務(wù)

7）人力資源管理

8）財務(wù)管理

（四）業(yè)務(wù)流程圖

1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門

2）工作內(nèi)容及步驟

3）部門間的相互關(guān)系

4）業(yè)務(wù)文件

5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊示例

四、內(nèi)部控制實務(wù)

（一）常見的舞弊類型

1）虛報冒領(lǐng)

2）陰陽發(fā)票

3）無中生有

4）侵吞不報

5）模仿簽字

6）假公濟(jì)私

7）瞞天過海

8）里應(yīng)外合

9）暗渡陳倉

10）混水摸魚

11）偷梁換柱

12）張冠李戴

13）監(jiān)守自盜

（二）內(nèi)部控制的設(shè)計步驟

1）確定控制目標(biāo)

2）整合控制流程

3）鑒別控制環(huán)節(jié)

4）確定控制措施

（三）內(nèi)部控制實例詳解

1）資金內(nèi)控實例

2）采購內(nèi)控實例

3）存貨內(nèi)控實例

4）銷售內(nèi)控實例

5）工程項目內(nèi)控實例

6）固定資產(chǎn)內(nèi)控實例

7）無形資產(chǎn)內(nèi)控實例

8）長期股權(quán)投資內(nèi)控實例

9）籌資內(nèi)控實例

10）預(yù)算內(nèi)控實例

11）成本費用內(nèi)控實例

12）擔(dān)保內(nèi)控實例

13）人力資源政策內(nèi)控實例

14）內(nèi)部審計內(nèi)控實例

（四）內(nèi)部控制手冊的編寫

1）內(nèi)部控制手冊的結(jié)構(gòu)

2）內(nèi)部控制手冊編寫重點與難點

3）內(nèi)部控制手冊編寫案例分享與討論

（五）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素

1）控制環(huán)境

2）內(nèi)部牽制

3）內(nèi)部審計

4）財務(wù)內(nèi)控

財務(wù)風(fēng)險及防范篇

一、財務(wù)風(fēng)險的一般概念、種類、特征及其成因分析

（一）財務(wù)風(fēng)險的一般概念

1）財務(wù)風(fēng)險的概念

2）財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險的區(qū)別

（二）財務(wù)風(fēng)險的種類

1）籌資風(fēng)險

2）投資風(fēng)險

3）資金回收風(fēng)險

4）收益分配風(fēng)險。

（三）財務(wù)風(fēng)險的特征

1）客觀性

2）全面性

3）不確定性

4）激勵性

（四）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因分析

1）環(huán)境影響

2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理

3）財務(wù)決策失誤

4）管理人員認(rèn)知偏差

二、財務(wù)風(fēng)險的評估與控制

（一）財務(wù)風(fēng)險的評估（Z-SCORE模型）

（二）財務(wù)風(fēng)險的控制與防范措施

1）分配法

2）回避法

3）轉(zhuǎn)移法

4）降低法

章老師

(中國唯一縱橫“財務(wù)、人力資源、管理”三大領(lǐng)域的“三棲”實戰(zhàn)財務(wù)專家)中國人民大學(xué)MBA，中國注冊會計師（CPA）、注冊稅務(wù)師（CPT），著名實戰(zhàn)派財務(wù)管理專家與人力資源管理專家。歷任江蘇油田江都油脂油品廠財務(wù)主管、江蘇油田化工公司副總經(jīng)理、揚州大公會計師事務(wù)所首席注冊會計師、中美合資上海美通生物科技有限公司首席財務(wù)官（CFO）兼泰州美通藥業(yè)有限公司財務(wù)總監(jiān)。精通財務(wù)管理咨詢及稅務(wù)策劃、資本運作、企業(yè)內(nèi)部審計及內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理制度設(shè)計、項目可行性分析及項目融資、人力資源管理與開發(fā)技術(shù)等，從管理的角度解讀財務(wù)，從財務(wù)的角度分析管理，能將專業(yè)的財稅類課程講解得通俗易懂且趣味橫生,先后為全國數(shù)十家企業(yè)提供深度咨詢服務(wù)，為上百家企業(yè)提供企業(yè)內(nèi)訓(xùn)服務(wù)，成功舉辦過上百場大型公開課。主講的《內(nèi)部審計及內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理》、《總經(jīng)理核心財務(wù)管理實戰(zhàn)高級研修班》、《微利時代打造企業(yè)競爭力的管理利器——全面預(yù)算管理與全面成本控制實戰(zhàn)》、《企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略》、《新企業(yè)所得稅法解讀和應(yīng)對策略及實施后的合法節(jié)稅技巧與涉稅風(fēng)險防范》、《稅務(wù)策劃技巧與實務(wù)》、《企業(yè)中高收入者的薪酬獎金納稅籌劃(避稅)》、《稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避與防范》、《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算與籌劃實務(wù)》、《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》、《財務(wù)管理沙盤模擬》、《公共關(guān)系與商務(wù)禮儀》、《企業(yè)營銷理念與技巧》、《團(tuán)隊建設(shè)與管理》、《非人力資源經(jīng)理的人力資源管理》、《打造強(qiáng)勢執(zhí)行力》等課程深受業(yè)內(nèi)人士好評。接受過章先生培訓(xùn)指導(dǎo)的部分客戶有：中國電信、中國石油、中國石化、揚子江動力、宏福集團(tuán)、亞星客車、奔馳汽車、賽德電氣、華山光電、恒誠織布、威克生物、星火鍛壓、紅旗電纜、中機(jī)環(huán)建、中油天工、正大飼料、廣興達(dá)集團(tuán)、鷹游集團(tuán)、京江大酒店、萬科房產(chǎn)、德美化工、深圳和立泰集團(tuán)、珠海威絲曼服飾、安徽古井集團(tuán)、河南航空食品、上海三電、東莞恩斯克轉(zhuǎn)向器、廣州壹號通電訊、珠海市庭佑化妝配件、寧波和而進(jìn)出口、廈門象嶼擔(dān)保、昆山恩斯克、大亞人造板集團(tuán)、三菱重工、中石化三菱化學(xué)聚碳酸酯、香港中達(dá)電子、……等上千企業(yè)，均受到客戶的一致贊揚。

授課風(fēng)格：旁征博引，詼諧幽默，深入淺出。

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