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課程介紹

2019年，減稅降費新政實務分析，讓企業把政策應用到實處，紅利做到應享盡享，改革紅利快速、準確、切切實實地送到每一位納稅人手中，讓減稅降費政策落地生根，落到實處。

課程大綱

第一節 增值稅改革的心路歷程

一、為什么要改革？

二、改革歷程

三、4次重要的降率并檔

四、減稅方向

五、2019年普惠性減稅

第二節 2019年增值稅大變革

一、史上最猛的降率新政

1、降率變化：一次性降3個點

2、降率如何轉化為企業實際經營利潤？

兩種情形：（1）不含稅價格的情形（2）含稅價格的情形

3、如何理解“從4月1日起”？——納稅義務發生時間

（1）銷售貨物，按結算方式不同：

（2）降率之前的發票事宜 ——如何善后？ 案例1 案例2 案例3

（3）降率后納稅申報如何銜接？補開票填報示例：案例4、案例5

4月1號后，發生以前月份銷售退回/折讓的填報：案例6、案例7

開票有誤重新開具發票的填報

二、增值稅改革配套措施

1、服務業的加計抵減

（1）適用加計抵減的行業：（2）如何計提10%的比例？（3）如何進行抵減計算？

※抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減

※抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減；

※抵減前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續抵減。

※不得抵減的情形：

※加計抵減政策的聲明

※加計抵減的會計如何處理？

2、將旅客運輸服務納入抵扣

（1）旅客運輸服務包括：（2）旅客運輸的特點（3）抵扣處理

情形一：專用發票

情形二：電子普通發票

情形三：取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額

情形四：取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額

情形五：取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額

3、不動產分期抵扣改一次性抵扣

（1）原適用分期抵扣的4種情形，不適用分2年抵扣的情形：

（2）本次新政不再區分60%和40%，改為一次性抵扣，類同貨物和服務

4、新增留抵稅額退還

（1）政策源頭

（2）退還的對象

※2019年新政 ：新增留抵退稅政策惠及所有企業！

※什么是增量留抵稅額？條件是什么？

※可再次申請和享受退稅

※出口退稅留抵的處理

第三節 小微企業普惠性減稅政策

（一）增值稅小規模納稅人銷售額10萬元（季30萬元）以下免稅：

（二）小微企業所得稅免稅

優惠政策規定1、享受優惠兩個條件：2、小微企業的3個條件

（三）8項稅費最高減征50%

1、8稅費是哪8項？

2、享受條件

問題：自然人個人是否可以享受50%的地方稅費減征政策?

（一）普惠性減稅的便利措施;三個無需、三個自動。

（二）靈活措施 1、該選擇可以選擇2、該調整可以調整3、該延續的可以延續

蔡老師

蔡老師：廈門大學、上海財大、廈門國家會計學院客座教授、國家稅務總局名師成員、福建省稅務學校副校長。

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