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課程簡(jiǎn)介：

2024年開(kāi)年即爆出“八部治稅”的消息，即將原聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪的四部門(mén)增加至八部門(mén)，這也意味著“十四五”規(guī)劃中體現(xiàn)的“智慧稅務(wù)”建設(shè)進(jìn)一步推進(jìn)。同時(shí)，2024年7月1日新《公司法》也將正式實(shí)施，開(kāi)啟企業(yè)管理體制新征程。“以數(shù)治稅”的稅收征管模式、新電子稅務(wù)局的上線提升了涉稅預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的廣度和高度。以上種種，無(wú)一不在向社會(huì)宣告，稅務(wù)、司法、民商將出現(xiàn)新的融合和集聚。

在此數(shù)字管稅時(shí)代下，您是否也在思考：

企業(yè)應(yīng)如何重新思考和建立內(nèi)部涉稅機(jī)制？

應(yīng)如何厘清業(yè)務(wù)發(fā)展與財(cái)稅處理中的壁壘？

如何把握日常財(cái)稅處理中的“度”與“量”？

如何盡最大可能的避免掉進(jìn)數(shù)據(jù)比對(duì)的“深坑”？

本課程通過(guò)稅案司法判例分析，剖析稅與刑之間的區(qū)別與聯(lián)系，同時(shí)提醒和幫助企業(yè)對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深度防控，合法節(jié)稅，合理降負(fù)。

課程收益：

掌握常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)對(duì)企業(yè)的稅負(fù)影響

理清認(rèn)知誤區(qū)，理解合規(guī)價(jià)值，理順風(fēng)險(xiǎn)防范

建立自上而下的內(nèi)控、業(yè)務(wù)、財(cái)稅三維管控體系

課程大綱：

08:30 入場(chǎng)及簽到

09:00 課程開(kāi)始，主持人致辭

第一部分 高瞻遠(yuǎn)矚——從“八部治稅”看“稅與刑”的無(wú)縫銜接與承上啟下

（一）從虛開(kāi)發(fā)票相關(guān)司法判例看行政法與司法對(duì)于“虛開(kāi)”定性的大相徑庭

1.從四部門(mén)到八部門(mén)聯(lián)合治稅看“智慧稅務(wù)”形勢(shì)下的兩大方向

2.如何鏈接《征管法》中的“偷、逃、騙、抗”與“兩高”司法解釋中的“危害稅收征管罪”？

3.公司全員都應(yīng)知知會(huì)的發(fā)票和資金的關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)

4.行政法與刑法上對(duì)“虛開(kāi)”的認(rèn)定與制裁

5.如何一眼分辨發(fā)票票面是否存在不合規(guī)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

6.OFD、PDF及XML發(fā)票對(duì)于受票方進(jìn)行保存的不同要求

7.虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪立案、“數(shù)額較大”、“數(shù)額巨大”的標(biāo)準(zhǔn)是多少？

8.虛開(kāi)普通發(fā)票罪在兩高司法解釋中的典型變化

案例一：因交易對(duì)手走逃失聯(lián)被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出160萬(wàn)

案例二：發(fā)貨地與供應(yīng)商經(jīng)營(yíng)地不一致被定性為接受虛開(kāi)發(fā)票案

案例三：某集團(tuán)企業(yè)對(duì)開(kāi)、環(huán)開(kāi)發(fā)票未被移送司法機(jī)關(guān)承擔(dān)刑事責(zé)任案

案例四：某玩具生產(chǎn)企業(yè)幫助自然人虛開(kāi)發(fā)票被檢察院定性不訴案

案例五：“開(kāi)票費(fèi)”也屬于虛開(kāi)發(fā)票數(shù)額的一部分？

案例七：虛開(kāi)發(fā)票后認(rèn)罪認(rèn)罰接受司法幫助整改可以從寬處理？

案例八：已注銷(xiāo)公司造成的稅款損失能否向公司實(shí)際控制人、股東追繳？

（二）從逃稅罪相關(guān)司法判例看“偷稅”與“逃避繳納稅款”的異同之處

1.《行政處罰法》與首違不罰、稽查《規(guī)定》的有機(jī)銜接

案例九：某塑料制品公司積極申辯免于定性偷稅案

2.行政處罰追訴時(shí)效不能只記年限不記起止期

案例十：某房地產(chǎn)公司被稅務(wù)稽查定性偷稅提起訴訟敗訴案

3.《征管法》中對(duì)于征收稅款、退還稅款的規(guī)定分析

案例十一：某自然人要求退稅被拒提起訴訟勝訴案

4.盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)處理中可能會(huì)發(fā)現(xiàn)的職務(wù)侵占和挪用公款行為

案例十二：稅務(wù)案中案引發(fā)的企業(yè)高管被訴職務(wù)侵占案

5.逃避繳納稅款罪中“罪”與“非罪”的界限

6.逃避繳納稅款罪在什么情況下可不予追究刑事責(zé)任？

7.在公安機(jī)關(guān)立案前后補(bǔ)繳稅款對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)有什么區(qū)別？

8.其他行政機(jī)關(guān)在處理本部門(mén)案件發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)會(huì)移送稅務(wù)機(jī)關(guān)嗎？

案例十三：巡視舉報(bào)案中因被舉報(bào)人自行承認(rèn)偷稅移交稅務(wù)機(jī)關(guān)

案例十四：審計(jì)局對(duì)某學(xué)校教學(xué)樓工程審計(jì)因發(fā)票要求稅務(wù)檢查建筑公司案

第二部分 合法運(yùn)用——涉稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警分析與稅負(fù)減輕指南

（一）“智慧稅務(wù)”大形勢(shì)下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)和稅負(fù)風(fēng)控

1.疑惑：什么是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析？

2.方法：稅務(wù)機(jī)關(guān)如何發(fā)現(xiàn)和分析存疑數(shù)據(jù)？

3.原因：常規(guī)行業(yè)和特定行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)情形列舉

案例十五：應(yīng)收賬款滿足扣除條件卻被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)增所得稅案

案例十六：衢州某企業(yè)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)過(guò)低被調(diào)整

案例十七：發(fā)票商品品名邏輯異常引發(fā)的虛開(kāi)普通發(fā)票案

案例十八：企業(yè)收到政府補(bǔ)助作為不征稅收入為何被定性為偷稅？

4.從營(yíng)業(yè)執(zhí)照和公司章程中能看到哪些信息

案例十九：《公司法》實(shí)繳條款的變化帶給自然人股東及法人股東的減資影響

5.資產(chǎn)負(fù)債表為什么被稱之為企業(yè)的照相機(jī)

6.利潤(rùn)表為什么被稱為企業(yè)的攝錄機(jī)

7.如何觀察現(xiàn)金流量表得到資金走向的最終結(jié)果

8.從某合伙企業(yè)被“互聯(lián)網(wǎng)+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管看現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)合

案例十九：一眼就看出的問(wèn)題——稅會(huì)差異造成的原因

案例二十：碧波糧油工業(yè)有限公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售糧油制品，企業(yè)所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，增值稅稅率為13%，請(qǐng)根據(jù)以上企業(yè)資料和財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)報(bào)表項(xiàng)目和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，指出企業(yè)2023年度可能存在的企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并指出進(jìn)一步的核查思路。

（二）利用數(shù)據(jù)邏輯分析為企業(yè)涉稅管理查漏補(bǔ)缺

1.涉稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)提示通常用哪些分析方法進(jìn)行數(shù)據(jù)預(yù)警？

2.表表核對(duì)、表實(shí)核對(duì)、內(nèi)外核外代表的分別是哪些邏輯比對(duì)？

3.如何避免觸及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線？

4.毛利率如果發(fā)生變動(dòng)是否一定意味著企業(yè)盈利或者虧損？

5.稅負(fù)率和貢獻(xiàn)率的預(yù)警值上限和下限分別代表的意義

6.接到稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)警指標(biāo)分析如何判定紅、黃、藍(lán)的重要性？

案例二十一：兩個(gè)所得稅指標(biāo)出現(xiàn)差異引發(fā)的三類風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果

案例二十二：某監(jiān)理公司工資水平低于同類企業(yè)引發(fā)指標(biāo)預(yù)警案

案例二十三：會(huì)計(jì)信息失真，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)數(shù)據(jù)分析企業(yè)被要求補(bǔ)繳2.66億！

案例二十四：通過(guò)公益性組織進(jìn)行捐贈(zèng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令不得稅前扣除為哪般？

案例二十五：銀行分析資金流移送稅務(wù)機(jī)關(guān)“三胞胎”虛開(kāi)和偷稅案件

案例二十六：購(gòu)車(chē)引發(fā)的大數(shù)據(jù)提示二手車(chē)逃避個(gè)人所得稅案件

16:30 互動(dòng)問(wèn)答

17:00 課程結(jié)束

晨老師

某省稽查崗位和管理崗位能手

某省稅務(wù)高端人才

講師簡(jiǎn)介：晨老師從事稅務(wù)工作二十年，是某省稅務(wù)高端人才、省級(jí)稅務(wù)局兼職培訓(xùn)師，并多次獲全省稽查崗位和管理崗位能手稱號(hào)?，F(xiàn)為鉑略普稅知識(shí)宣傳員。

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