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課程介紹

合同管理是企業完善的內部管理體系中的重要一環，是稅務風險管理中的重要環節，合同條款的具體內容將直接影響納稅人的稅負承擔及稅款交納。作為納稅人，在簽訂合同時，需要關注相關合同條款的擬定，以享受減稅效應，避免爭議。

本課程通過對經濟合同常見涉稅風險進行梳理和歸納，讓財稅部門與業務部門結合更緊密，真正達到樹立從上而下、全員全面的風險防范意識，加強合同效力的識別與風險防范及應對技巧，為企業正常經營保駕護航。

課程收益

1.了解并熟悉各類經濟合同對企業稅負增減的影響與效力

2.理清思維認知誤區，理解合規價值體現，理順風險防范意識

3.形成企業內控、業務、財稅三方面自上而下結合的良好局面

課程對象

1.企業 CFO、財務總監、財務經理、稅務經理、財稅人員、主管會計等涉稅管理部門相關人員；

2.會計師事務所、稅務師事務、財稅咨詢機構等稅務專業人士；

課程大綱

一、未雨綢繆——合同訂立和履行是業務之本和首要環節

（一）訂立合同涉稅條款審查注意事項

1.一份有效合同必須具有的三個必備條款

2.訂立合同時有關印花稅的四個注意事項

案例一：印花稅與增值稅計稅依據對比邏輯不符引出合同違規案

（二）訂立合同涉稅與發票實務運用

1.采購合同中是否需要凸顯先開發票再付款條款？

案例二：某建筑公司訴某房產地公司案件中發票的“尷尬”地位

2.合同當事人、約定稅款承擔、結算方式及混合銷售的不同運用

3.簽訂合同主體與“四流一致”問題分析

案例三：一張發票引出的接受虛開案

案例四：交易對手走逃失聯引發的異常扣稅憑證案

4.合同約定不開具發票屬于無效條款嗎？

5.合同訂立時約定包稅條款是否有效？

案例五：某獨立董事與企業約定稅后收入稅前扣除被查案

6.增值稅發票記載價款與合同約定價款不同如何處理？

二、合規運用——財務端如何從業務端把控合同、資金等流向風險

（一）合同通用條款涉稅分析與財務部門審查風險著眼點

1. 發生經濟業務不簽訂合同有什么稅務風險？

2. 定金、訂金、押金、質保金的涉稅處理和風險提示

3.企業收到合同違約金和賠償金是否開票，是否交稅？

案例六：法院判決書直接入賬被稅務稽查調增60萬

4.合同中約定的結算時間對納稅有什么影響？

5.訂立合同除稅務合規之外還要考量其他領域的有關規定

案例七：某集團訂立租賃合同未關注稅種關聯補稅案

案例八：跨境電商交易合同約定“包稅”海關與稅務處理各不相同

案例九：為逃避繳納社保訂立非全日制用工合同被稅務機關處罰案

（二）常見經濟業務與各稅種之間的聯系和實務運用

1.合同簽訂后發生離職一次性補償金如何繳納個稅

2.高管辭職后簽訂競業限制合同后支付競業限制金如何繳納個稅

案例十：某企業利用離職補償“公轉私”被稅務稽查案

3.母子公司之間收取服務費涉稅風險及其管控的合同簽訂技巧

案例十一：一份一眼就被識破的以“服務費”掩蓋“管理費”的合同

4.委托代銷合同中不同代銷方式約定條款的財務和稅務處理

5.超出合同約定的賠付支出能否稅前扣除？

6.勞務派遣合同中不同用工費用條款約定的財稅處理及案例分析

三、風險防范——常用經濟合同的涉稅風險點把控

（一）股權轉讓合同涉稅條款分析稅務風險點把控

1.股權轉讓價格不公允相關涉稅問題

2.股權轉讓合同如何簽訂才能最大程度保障雙方權益？

案例十三：某農業公司自然人股東轉讓股權退稅未果訴訟案

3.股權轉讓中的“陰陽合同”最后出現的損失由誰接盤？

案例十四：王某不公允增資后轉讓股權被稅務機關責令補稅案

4.轉讓方獲取的對賭補償的個人所得稅問題

5.自然人股東未履行認繳義務減資是否繳納個人所得稅？

（二）借款合同涉稅條款稅務風險點把控

1.向金融企業借款、向非金融企業借款、向自然人借款、關聯方借款的涉稅問題

案例十五:某私立醫院被舉報向自然人借款引發社保及個稅被稅務稽查案

2.教你分清36號文件與20號文件對于集團資金借貸的不同優惠規定

3.投資者向其所投資公司無償取得借款的涉稅風險

案例十六：某公司因不服股東借款征稅訴原某市地稅局行政訴訟失敗案

案例十七：法院判決民間借貸案之后轉交稅務機關追稅案

（三）采購合同涉稅條款稅務風險點把控

1.對供應商提供發票的時間、類型以及賠償責任的約定

2.采購合同中避免出現具有風險的合同條款舉例

3.合同中明確合理損耗的范圍避免產生不必要的稅企糾紛

4.環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的合同涉稅問題

5.集中采購三種模式的稅務風險分析

（四）銷售合同涉稅條款稅務風險點把控

1.銷售合同節稅三大思路分析

2.各種銷售方式下的增值稅納稅義務發生時間

3.因故未簽合同情況下怎樣補簽合同？

4.分期付款設備的買賣合同涉稅問題

5.試用買賣合同中確認收入的涉稅風險

6.所有權保留、產品保修期條款中出現的稅會差異分析

案例十八：某健身器材企業確認收入稅會差異未調整被查案

（五）租賃合同涉稅條款稅務風險點把控

1.租賃業務涉及的三類稅種文件分析

2.租賃價格條款

3.賓館出租會議室與長包房的適用稅目、稅率問題

4.私車公用簽訂租賃合同的涉稅注意事項

5.房屋出租合同中免收租金條款的稅務處理

案例十九：某企業利用合同條款逃避繳納房產稅被查案

6.建筑企業租賃設備、腳手架等重點合同條件分析

7.租入土地建房的房產稅與城鎮土地使用稅如何繳納

8.價格明顯偏低的租賃合同是否一定會被稅務機關調整？

案例二十：母公司租賃房產給子公司價格偏低卻未被稅務調整案

（六）運輸合同涉稅條款稅務風險點把控

1.如果簽訂運輸框架類合同如何繳納印花稅

2.代墊運費會引發資金流不一致的風險嗎？

3.掛靠運輸公司簽訂合同與虛開發票之間的聯系與風險

4.業務與運輸費發票不對應且運輸公司不配合的補救措施

課后現場咨詢答疑（解答完學員所有問題為止）

晨老師

——稅務師，會計師，從事稅務工作二十余年。某省稅務局兼職培訓師，某省稽查人才庫成員，入選總局“115”工程名單。多次獲全省稽查崗位和管理崗位能手稱號；

——曾參與稽查案例編寫、評估行業建模及稅務崗責體系審訂，參與編著全國稅務系統執法資格考試、說理式文書范例、稽查疑難問題解析等相關書籍。

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