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課程背景

隨著金稅四期工程的深入實施，2025年金稅四期全面上線。稅務征管方式正經歷從“以票管稅”向“以數治稅”的重大轉變，標志著稅務監管進入了一個全新的智能化時代。特別是針對醫療行業，稅務部門與多部門聯合監管力度的加強，結合當前醫療反腐的深入進行，對醫療機構的涉稅合規提出了更高要求。

本課程旨在幫助醫療機構管理者及財務稅務人員深入理解金稅四期嚴監管背景下的免稅與征稅界限，掌握個人所得稅的有效管理策略，并有效防范偷稅風險，確保醫療機構在合法合規的基礎上穩健運營。

課程將重點探討以下幾個方面：

金稅四期與醫療反腐雙重監管下的新形勢：分析金稅四期稅務征管的智能化變革及其對醫療機構的影響，結合當前醫療反腐的重點領域，揭示雙重監管下的新挑戰與機遇。

醫療機構免稅與征稅界限的清晰界定：明確醫療服務的免稅范圍及應稅界限，明確營利與非營利醫療機構的涉稅區別，解讀最新稅收政策，幫助醫療機構準確區分不同業務類型的稅務處理方式。

個人所得稅的有效管理與籌劃：針對醫療機構專業技術人員及高管等高收入群體，講解個人所得稅的申報、繳納及籌劃策略，確保合規同時優化稅負。

偷稅風險的防范與合規籌劃：通過案例分析，揭示醫療機構常見的偷稅手段及風險點，教授合規籌劃技巧，設計籌劃方案等，確保醫療機構遠離稅務風險。

學員收益

通過一天的學習，學員可以

了解金稅四期上線對醫院帶來的新風險

掌握金稅四期下醫療機構如何規避稅務風險

掌握如何甄別免稅與征稅的界限，充分合理享受免稅

掌握在金四系統下企業醫院的合理稅務規劃

醫療機構的個人所得稅風險及應對

適用范圍

財總，財務條線人員等

醫療機構負責人，股東

授課特色

價值：課程全程干貨，解決醫療企業負責人及財務最關心的金稅四期對企業產生的最新風險及應對方法

實戰：討論案例、學習的知識討論案例、學習的知識全部來源于老師在稅務機關和企業雙重工作經歷的實踐積累

實用：防范稅務風險

通俗：案例豐富，以故事講道理，雅俗共賞

課程大綱

第一部分：新形勢下稅務對醫療機構執法新特點

1：從稅務“倒查30年”看稅務執法新特點

2：政府要求“顆粒歸倉”

3：稅務要求“以查促治”

4：兩高明確涉稅刑事犯罪新解釋

5：各地成立“稅警合成作戰中心”

6：金稅四期穩步推進

7：醫療機構等被倒查等5個案例分析

8：最新：企業滯納金過高怎么辦？

第二部分：醫療機構涉稅政策解析

一.增值稅

1.增值稅關于醫療服務的基本規定

2.準確理解征稅與免稅范圍

3.如何理解稅法上的醫療機構？

4.如何理解稅法上的醫療服務？

5.特殊政策:簡易計稅

6.醫院經常涉及的混合銷售與兼營

7.醫院常見增值稅風險及應對

8.對于企業自制自用制劑，營利與非營利醫院有何區別？

二.企業所得稅

1：企業所得稅意義上的營利與非營利機構的定義

2：非營利醫院免稅是如何規定的？

3：非營利醫院哪些收入是需要繳納企業所得稅的？

4：非營利醫院的企業所得稅征免為何有不同理解？

5：醫療行業要理解企業所得稅的內容

納稅義務人

權責發生制

收入確認

視同銷售

不予征稅收入

工資總額

職工福利費

商業保險

宣傳推廣費用

職工教育經費

業務招待費

其他支出

三.個人所得稅

1.消極所得和積極所得

2.正確理解綜合所得

3.方案一：如何解決醫生的高收入個稅？

4.方案二：私車公用如何解決個稅及社保？

5.如何解決醫院投資人的個稅？

四.醫療機構現行政策:其他稅的減與免

1：房產稅

2：土地使用稅

3：契稅

4：車船稅

第三部分 稽查案例下的醫院涉稅及籌劃

1：醫藥代表掛靠

2：隱匿收入卻露餡于網銀系統

3：與個人結算且虛開發票

4：醫院賣飯給患者不交稅

5：一半進公賬，一半進私賬

6：平銷返利未沖減進項稅

7：醫美隱瞞收入47億，為何所得稅只交了1.47億？

8：非營利醫療機構的投資人回收投資的4種方案

9：勞務報酬個稅籌劃

1.臨時人員報酬的涉稅政策

2.臨時人員個稅痛點分析

3.小額、零星支出的處理

4.辦理稅務登記模式的處理

10：高薪一族的稅務籌劃

1.高新一族合理的薪酬結構是:工資+年終獎

2.高薪一族應盡量避免直接到個人的福利

3.高薪一族可以利用住房福利節稅

4.高薪一族可以利用車輛福利節稅

5.高薪一族可以利用稅收外地子公司兼任職務模式節稅

6.高薪一族可以改變用工模式，以個人工作室模式節稅

7.高薪一族的籌劃要避免虛開發票的風險

11：個稅涉稅風險及防范

1.工資薪金涉及的個稅風險

2.勞務報酬涉及的個稅風險

3.利潤分配涉及的個稅風險

4.股權收購涉及的個稅風險

5.偶然所得涉及的個稅風險

6.關聯交易涉及的個稅風險

12：醫療機構的傭金支出如何處理？

1.傭金支出的法律法規

2.傭金支出的稅務痛點

3.傭金發票解決四大方案

4.傭金留痕要點

5.開票主體的解決

6.中間人開票有顧慮怎么辦

第四部分：如何把25%的稅降為5%？

一：正確理解政策

1.最新小微優惠政策

2.小微企業優惠的特點

3.資產規模超標怎么辦

4.人員超標怎么辦?

二：大企業如何利用小微

1.按產品收入分設小微企業

2.按服務收入分設小微企業

3.按產品、服務分設小微企業

4.重組內部價值鏈

三：疊加享受優惠

1.同為稅率優惠不能疊加

2.加固定資產加速折舊

3.疊加研發費用加計扣除

4.疊加招聘殘疾人員

5.疊加年終獎稅收優惠

6.疊加證券投資收益稅收優惠

第五部分：醫院投資者如何合規公轉私？

1：老板二十種在企業拿錢的方式

2：老板的傭金該怎么支付？

3：借錢給公司，如何借？

4：買房，是老板買還是公司買？

5：老板有私人會所要這樣做

6：如何給員工發36萬的免稅獎金？

7：老板分紅如何免稅？

案例分析、主題演講、互動討論、情景模擬

1天（穿插討論、集中研討）

戴老師

戴卓 教授（北京）

——企業涉稅規劃與涉稅危機管理專家，稅務合規講師第一人

中國社科院稅務碩士中心首批稅務律師（CTL）

美國注冊財務規劃師（RFP）全球特聘講師（中國區）

北大，清華，復旦大學，西安交大，深圳大學等MBA 特約講師

中財企協商學院 客座教授

中稅網特約稅務專家，中華會計網校特聘專業講師

稅務系統從事稅務工作27年

抖音稅官說稅創作者

【個人簡介】

戴老師1993年從高校稅務專業畢業后，在稅務戰線工作近三十年，從管理員，稽查科長，到大企業局任業務骨干；擁有多年管理大型房企，工業企業的稅務經驗，一直從事一線的稽查，應對，評估等執法工作；兼任多家企業集團的編外稅收輔導員，培訓各類企業高管及會計人員幾千人。曾管理數十家國內外知名年納稅額超過1億元的500強國企、地產公司、民企的稅務事項，具有豐富完整的企業稅務管理工作履歷。

戴老師多年從事稅務系統的培訓工作，共計培訓稅務干部幾千人次。戴老師能從稅務的專業角度精確審查企業的涉稅行為，提供切實可行的節稅方案；同時，戴老師能準確甄別偷稅和合理避稅的界限，提供更加符合稅法精神的一攬子解決方案，從多角度立體解決企業所有涉稅問題，讓企業擁有更明確的涉稅界限感。

戴老師還是中國社科院稅務碩士中心首批稅務律師（CTL），這樣能為企業解決涉稅問題的同時解決相關的其他法律問題，把行業的稅收籌劃融入到組織結構、交易流程管控中去講解，把稅務風險與應對籌劃的關系講得更加深入。

【主講課程】

《2022金稅四期“以數治稅”新形式下企業合規籌劃與稽查應對專題班》

《2022稅四期下–制造業涉稅疑難問題解析與合規籌劃實務專題》

《2022“以數治稅”下企業全稅種稅務風險點及風險化解專題》

《2022數智時代下企業供應鏈涉稅風險識別與合規籌劃專題》

《2022業財融合下企業跨部門合作及全稅種管控與合規籌劃專題》

《2022年房地產企業涉稅邊緣問題解析籌劃》

《2022電商稅籌技巧及應用》

《2022高凈值人士避稅技巧》

《2022股權轉讓籌劃技巧》

《2022直接稅的籌劃及落地》

《2022金四系統的監管及應對籌劃》

《中小企業涉稅現實及籌劃》

《2022年企業涉稅危機管理技巧與應對》

《2022大數據下的稅務稽查，涉稅安全與籌劃》

《2022藥企費用處理專項財稅籌劃》

《2022年稅務約談技巧分析》

《2022藥企費用處理專項財稅籌劃》

《2022建筑業無票，傭金，公轉私等財稅難題落地方案及籌劃》

《2022制造業顛覆性財稅籌劃及風險應對》

《2022電商及網紅涉稅籌劃及風險規避》

《2022貿易業的稅務風險及化解籌劃》

《2022年高凈值人士涉稅形勢及危機應對》

《2022無票支出的稅務解決之道》

《2022高管個稅籌劃及稽查應對》

《法制化環境下的個人財富安全與危機應對》

《從隱私到透明——如何安全安放你的財富？》

《企業不同階段稅務重點籌劃及危機管理》

《2022年企業涉稅危機管理技巧與應對》

《2022中小企業全程涉稅處理與籌劃》

《2022年分行業涉稅籌劃及行業涉稅危機管理技巧》

《2022增值稅發票風險及危機應對》

《2022物流行業涉稅風險及應對籌劃》

《2022大數據稅務稽查——DT時代的涉稅安全與籌劃》

【重點特訓營】

《2022稅商提升訓練及總裁稅籌必修課程特訓營》（三天兩夜）

《2022中小企業涉稅風險化解及籌劃特訓營》（3-5天）

《2022民營老總必備：虛開發票的無風險應對特訓》（2天）

【學員評價】

戴老師講課很接地氣，深入淺出，案例非常多，容易理解。

——中稅網絡股份有限公司總裁 周思文

戴老師從最專業的稅務角度分析問題，并且給出邊界很清晰的答案，在實際工作中幾乎百分百適用 ——招商銀行武漢支行行長 高文元

戴老師的課程，很有趣，一邊笑，一邊學習知識，太好玩了

——中央財經大學蔡昌教授

戴老師課程，解決了我們最需要解決的問題，我想，也只有在稅務機關出來的人，才能做到吧！——河南藍天集團總裁 朱金用

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