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課程背景：

股權(quán)疊加了股東對(duì)“財(cái)富”和“權(quán)力”的雙重訴求，因此，揉雜著錢與權(quán)的股權(quán)注定是即簡(jiǎn)單又復(fù)雜的元素。越來越多的企業(yè)和個(gè)人通過股權(quán)交易實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置、控制權(quán)結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及個(gè)人財(cái)富的增加。

股權(quán)交易具有金額巨大、架構(gòu)復(fù)雜、環(huán)節(jié)隱蔽、主體多元等特點(diǎn)，容易產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)，是近年來稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)關(guān)注的核心事項(xiàng)之一，特別是針對(duì)企業(yè)和個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)檢查，已經(jīng)成為稅務(wù)稽查部門慣常性工作要點(diǎn)。有效防范股權(quán)交易中的稅收風(fēng)險(xiǎn)，有效設(shè)計(jì)股權(quán)交易的最優(yōu)稅收規(guī)劃方案，對(duì)于參與股權(quán)交易的投資主體來說不僅可以實(shí)現(xiàn)節(jié)稅效果，更能夠?yàn)轫樌七M(jìn)交易提供保障。

課程收益：

掌握不同的股權(quán)架構(gòu)特點(diǎn)，根據(jù)不同投資人的投資目的，設(shè)置不同的股權(quán)架構(gòu)

辨識(shí)股權(quán)交易各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)，防控手段避免股權(quán)財(cái)產(chǎn)損失

掌握為企業(yè)和個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)最小化下的稅收規(guī)劃方案設(shè)計(jì)方法，為企業(yè)和個(gè)人節(jié)約納稅成本

區(qū)別自然人股東和法人股東持股對(duì)稅收的影響

掌握納稅的時(shí)點(diǎn)和稅收優(yōu)惠政策，讓企業(yè)和老板遠(yuǎn)離不規(guī)范或不合法的行為，能安全坦蕩的賺錢

課程對(duì)象：

企業(yè)家、財(cái)務(wù)人員，企業(yè)管理人員

課程方式：

知識(shí)點(diǎn)精講+案例解讀+角色扮演+情景模擬+實(shí)操演練

課程特點(diǎn)：

實(shí)踐導(dǎo)向，深入解讀企業(yè)股權(quán)架構(gòu)與稅務(wù)的關(guān)系

還原真實(shí)，融入大量經(jīng)典案例，理論與實(shí)踐相結(jié)合

貼合實(shí)際，課程工具方案學(xué)完即可用于股權(quán)處理

課程大綱：

引言：股東身份主體是非常廣泛的，自然人股東、企業(yè)法人股東、合伙企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)的行為，對(duì)納稅的影響有多大

第一講：股權(quán)架構(gòu)常見類型及優(yōu)缺點(diǎn)

一、自然人直接持股

1. 天然優(yōu)勢(shì)——落袋為安，稅負(fù)最簡(jiǎn)單的方式。

案例：上市公司“清倉式分紅”

2. 缺點(diǎn)：不利于公司壯大發(fā)展

3. 風(fēng)險(xiǎn)：不利于隔離經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

案例：有限責(zé)任公司為什么承擔(dān)連帶責(zé)任？“資產(chǎn)混同”引起的賠償

討論：自然人持股結(jié)構(gòu)適用的范圍

二、控股公司架構(gòu)

導(dǎo)入：為什么公司規(guī)模越大，股權(quán)結(jié)構(gòu)越復(fù)雜？

1. 優(yōu)點(diǎn)：隔離風(fēng)險(xiǎn)，稅負(fù)低，家族企業(yè)的錢袋子

2. 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：子公司失控的風(fēng)險(xiǎn)

案例1：王健林是如果控制萬達(dá)集團(tuán)的

案例2：上市公司子公司拒不配合年度審計(jì)

三、有限合伙架構(gòu)的優(yōu)缺點(diǎn)

案例分析：螞蟻金服的股權(quán)結(jié)構(gòu)，

1. 優(yōu)點(diǎn)：隔離風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整靈活，小股東可以控制大公司

案例：成功的企業(yè)家一定是股權(quán)高手。

2. 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：分紅雙重交稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓計(jì)稅方式不明晰

四. 完美的混合結(jié)構(gòu)怎么設(shè)置？

1. 符合人性，各取所需

2. 不同的戰(zhàn)略目標(biāo)，設(shè)置不同的股權(quán)結(jié)構(gòu)

第二講：公司稅收的差異

一、我國的稅種

1. 企業(yè)主要繳納的稅種：增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、消費(fèi)稅怎么來繳納？

2. 重點(diǎn)：流轉(zhuǎn)稅類，所得稅類、財(cái)產(chǎn)行為稅類的區(qū)別

二、上市公司、非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收解析

場(chǎng)景1：個(gè)人買賣上市公司股票

場(chǎng)景2：個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市公司

案例：夫妻轉(zhuǎn)讓股權(quán)補(bǔ)稅2800萬

場(chǎng)景3：公司股東轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)

三、上市公司、非上市公司分紅差異

案例：賺10億分10億，個(gè)稅怎么交？

第三講：股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的稅種及涉稅風(fēng)險(xiǎn)

一、轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要交的增值稅

1. 企業(yè)上市公司股權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，是否需要繳納增值稅？如何計(jì)算

2. 企業(yè)將持有的非上市公司股權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，是否需要繳納增值稅？

3. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司的股權(quán)需要繳納增值稅嗎？

4. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán)需要繳納增值稅嗎？

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中的個(gè)人所得稅

1. 確認(rèn)個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的

2. 確認(rèn)個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)原值的

——股權(quán)轉(zhuǎn)讓誰來交稅，誰來扣稅？

三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1. 轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于對(duì)應(yīng)凈資產(chǎn)

案例：夫妻轉(zhuǎn)讓股權(quán)，補(bǔ)稅2600萬，外加3年滯納金

2. 轉(zhuǎn)增股本或送紅股不申報(bào)

案例：證監(jiān)會(huì)問詢IPO公司股改未交個(gè)人所得稅，

3. 掩蓋股權(quán)交易實(shí)質(zhì)不交或少交

4. 虛假申報(bào)或不申報(bào)

第四講：企業(yè)從公司成立到注銷各個(gè)環(huán)節(jié)的涉稅分解及籌劃

一、新設(shè)公司涉稅分析及稅務(wù)籌劃

1. 貨幣資產(chǎn)出資：投資方和被投資方要交哪些稅？

案例：企業(yè)收到股東投資款，漏繳印花稅

2. 以非貨幣性資產(chǎn)出資，投資方要交哪些稅？被投資方要交哪些稅

案例分析：以房產(chǎn)投資入股，雙方涉及稅金的計(jì)算。

案例分析：無形資產(chǎn)評(píng)估入股，巨額個(gè)人所得稅，怎么辦？

二、企業(yè)增資涉稅分析及稅務(wù)籌劃

場(chǎng)景1：資本公積轉(zhuǎn)增資本

案例分析：資本公積轉(zhuǎn)增資本，個(gè)人所得稅怎么交？

場(chǎng)景2：留存收益轉(zhuǎn)增資本

場(chǎng)景對(duì)比：企業(yè)和個(gè)人都用留存收益轉(zhuǎn)增資本，怎么交稅？

場(chǎng)景3：債轉(zhuǎn)股

場(chǎng)景對(duì)比：債轉(zhuǎn)股一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理

互動(dòng)：債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，如何確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失

三、企業(yè)合并涉稅分析及稅務(wù)籌劃

場(chǎng)景一：吸收合并

場(chǎng)景二：新設(shè)合并

1）被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理

2）合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

3）被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

案例：企業(yè)得到幾個(gè)億的資產(chǎn)，怎么做到不交稅

關(guān)注點(diǎn)：計(jì)稅基礎(chǔ)怎么確認(rèn)？

四、企業(yè)分立涉稅分析及稅務(wù)籌劃

1. 被分立公司涉及稅種處理

案例：企業(yè)分立，增值稅怎么交

2. 分立后企業(yè)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是按公允價(jià)值還是原賬面價(jià)值

分析：一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理的區(qū)別

五、企業(yè)清算涉稅分析及稅務(wù)籌劃

1. 清算過程中的稅務(wù)處理

案例：公司都倒閉了，為什么還要交企業(yè)所得稅？

2. 股東就清算分配情況的稅務(wù)處理

第五講：股權(quán)激勵(lì)涉稅實(shí)務(wù)

一、股權(quán)激勵(lì)涉稅核心

關(guān)注點(diǎn)：稅目、稅率、納稅時(shí)間、稅收優(yōu)惠

1. 個(gè)人股權(quán)激勵(lì)稅目的適用

案例：稅務(wù)稽查上市公司股權(quán)激勵(lì)用錯(cuò)稅目

2. 何時(shí)產(chǎn)生納稅義務(wù)

案例：拿到公司股權(quán)，沒有現(xiàn)金，需要交個(gè)人所得稅嗎？

3. 應(yīng)納稅額如何計(jì)算？

關(guān)注點(diǎn)1：應(yīng)稅收入和扣除成本

關(guān)注點(diǎn)2：企業(yè)能否在所得稅前扣除

二、股票期權(quán)個(gè)稅處理

1. 非可公開交易的股票期權(quán)稅務(wù)處理

案例：計(jì)算李總需要繳納的個(gè)人所得稅

2. 可公開交易股票期權(quán)稅務(wù)處理

案例：一個(gè)老外的納稅困惑

三、限制性股票稅務(wù)處理

1. 限制性股票企業(yè)所得稅的涉稅情況

案例：分給員工的股票，企業(yè)能稅前扣除嗎？

2. 限制性股票個(gè)人所得稅的涉稅情況

案例：劉總應(yīng)該在什么時(shí)間繳納個(gè)人所得稅？

四、非上市公司股權(quán)激勵(lì)涉稅政策分析

1. 非上市公司股權(quán)激勵(lì)與上市公司的區(qū)別

案例：如何合并納稅環(huán)節(jié)、實(shí)質(zhì)降低稅負(fù)

2. 股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè)

3. 非上市公司股權(quán)激勵(lì)轉(zhuǎn)讓成本如何確認(rèn)

課程提煉與總結(jié)

劉老師

劉萬成老師 財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)專家

19年財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)

10+家上市公司的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師CPA

注冊(cè)稅務(wù)師CTA

深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)專業(yè)技術(shù)委員會(huì)委員

鄭州輕工業(yè)大學(xué)校外研究生導(dǎo)師

現(xiàn)任：鵬盛會(huì)計(jì)師事務(wù)所 | 合伙人

曾任：利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所深圳分所 | 合伙人

曾任：亞太集團(tuán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（綜合實(shí)力全國同行業(yè)第17名） | 合伙人

20+家企業(yè)財(cái)稅顧問：中國平安（連續(xù)3年）、富士康集團(tuán)（連續(xù)3年）、羅湖汝南實(shí)業(yè)等

200+個(gè)審計(jì)項(xiàng)目主審：深圳市燃?xì)饧①徍幽咸靷惾細(xì)鈱徲?jì)項(xiàng)目【規(guī)模160億元、項(xiàng)目任在進(jìn)行中】、建銀國際并購深圳奇跡智慧網(wǎng)絡(luò)審計(jì)項(xiàng)目【規(guī)模5億】等

近1000場(chǎng)財(cái)稅課程主講：服務(wù)華僑城地產(chǎn)、金蝶軟件、廣東省電子集團(tuán)、深圳寶安產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)等近百家知名企業(yè)，及在廣東、浙江、山東等地開展公開課近百場(chǎng)

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

劉老師在從事審計(jì)12年，曾負(fù)責(zé)多家知名審計(jì)及稅務(wù)工作，在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用、稅收籌劃與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控管理、并購重組稅務(wù)籌劃、上市審計(jì)等方面均積累了豐富的實(shí)戰(zhàn)：

——“外”開展企業(yè)投融資的合規(guī)審計(jì)，保障企業(yè)順利進(jìn)行資本運(yùn)作，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展

【并購審計(jì)】作為主審，帶隊(duì)完成河南水投集團(tuán)并購審計(jì)，保障集團(tuán)順利合并上百家子公司，合并規(guī)模超過1000億元

【發(fā)債審計(jì)】帶隊(duì)完成中州水務(wù)發(fā)債審計(jì)，企業(yè)發(fā)債金額10億元

【企業(yè)年審】已服務(wù)萬向一二三股份公司（審計(jì)資產(chǎn)80億）、掛牌公司春泉園林股份有限公司（審計(jì)資產(chǎn)43億）、南陽宛運(yùn)集團(tuán)有限公司（審計(jì)資產(chǎn)6億）等100+家企業(yè)開展年度審計(jì)，累計(jì)審計(jì)金額超過2000億元

——“內(nèi)”開展為企業(yè)內(nèi)控審計(jì)咨詢，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，開展有效稅收籌劃

【稅收籌劃】曾為惠州大亞灣并購河南某新能源企業(yè)的并購業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，為企業(yè)節(jié)約稅金260萬元

【決算審計(jì)】帶隊(duì)完成深圳港鐵深圳地鐵四號(hào)線二期工程竣工決算審計(jì)，出具竣工決算審計(jì)報(bào)告，項(xiàng)目決算金額68億元。

【內(nèi)控建設(shè)】帶隊(duì)完成深圳市搜兔科技公司（跨境電商企業(yè)）內(nèi)部控制搭建工作，重新搭建頂層股權(quán)架構(gòu)，完善業(yè)務(wù)流程，為企業(yè)上市做準(zhǔn)備

培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)：

劉老師自2005年開始從事財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)工作，至今已輔導(dǎo)超10萬名財(cái)務(wù)人員，其中開展財(cái)務(wù)人員專業(yè)資格考試輔導(dǎo)（初中級(jí)會(huì)計(jì)師資格、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等）近千場(chǎng)，學(xué)員中級(jí)會(huì)計(jì)師全科通過率超過80%，注冊(cè)會(huì)計(jì)師單科通過率超過70%。

劉老師還將財(cái)稅知識(shí)，結(jié)合自身的財(cái)務(wù)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)與親歷的案例，為企業(yè)財(cái)務(wù)人員設(shè)計(jì)實(shí)用且有效的財(cái)稅課程，幫助企業(yè)在內(nèi)部控制設(shè)置、投融資并購等方面有效規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)：

→ 服務(wù)卓建律師事務(wù)所、南山區(qū)財(cái)政局開展《金四背景下稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略》，累計(jì)30+期

→ 服務(wù)平安保險(xiǎn)等開展《創(chuàng)業(yè)者（老板）必懂的股權(quán)與稅務(wù)》，累計(jì)20+期

→ 服務(wù)深圳寶安產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、鹽田區(qū)財(cái)政局開展《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制》，累計(jì)10+期

→ 服務(wù)金蝶公司、華僑城集團(tuán)開展《財(cái)務(wù)報(bào)表分析與舞弊識(shí)別》，累計(jì)10+期

主講課程：

《通過報(bào)表看透企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)——財(cái)務(wù)報(bào)表分析與舞弊識(shí)別》

《創(chuàng)業(yè)者（老板）必懂的股權(quán)與稅務(wù)》

《金四背景下稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略》

《高凈值客戶稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及稅收籌劃》

《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制》

《企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略》

授課風(fēng)格：

審計(jì)視角看財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)：老師12年審計(jì)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，深入了解近百家企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)問題，再課程中，善于帶領(lǐng)學(xué)員切換“審”的視角，看財(cái)稅工作，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)

真實(shí)案例講實(shí)戰(zhàn)方法：老師善于將親歷案例、經(jīng)典案例與專業(yè)的財(cái)稅知識(shí)結(jié)合，幫助學(xué)員通過案例學(xué)知識(shí)，通過案例找方法，能夠讓學(xué)員們用最清晰的思路、最機(jī)智的方法、最有效的程序解決各種財(cái)稅難題

幽默語言啟學(xué)員思考：老師語言幽默風(fēng)趣、引人入勝，更是善于啟發(fā)引導(dǎo)，在傳播知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、思想的過程中，為學(xué)員帶來啟發(fā)、開拓思路、實(shí)現(xiàn)提升。

部分曾服務(wù)客戶：

金融：中國平安銀行、中國工商銀行、招商局金融科技有限公司、黃河保險(xiǎn)、深圳前海微眾銀行股份有限公司、萬和證券股份有限公司、河南農(nóng)村商業(yè)聯(lián)合銀行股份有限公司、固陽蒙商村鎮(zhèn)銀行股份有限公司、前海金融控股有限公司等

國企/事業(yè)單位：國家電網(wǎng)、深圳水務(wù)、河南水利投資集團(tuán)、深圳財(cái)政局、深圳鹽田區(qū)財(cái)政局、深圳市南山財(cái)政局、南陽市稅務(wù)局、臺(tái)州市國有資本運(yùn)營集團(tuán)、深圳市燃?xì)饧瘓F(tuán)股份有限公司、惠州市產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)有限公司、深圳市資本運(yùn)營集團(tuán)有限公司、南陽投資集團(tuán)、深圳市投資控股有限公司、深圳寶安產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)、深圳市深糧控股股份有限公司等

基建/地產(chǎn)：中海地產(chǎn)、金地地產(chǎn)、華僑城地產(chǎn)、深圳特發(fā)集團(tuán)、深圳遠(yuǎn)盛業(yè)房地產(chǎn)有限公司、深圳市特區(qū)建工集團(tuán)有限公司、河南交通投資集團(tuán)、深圳高速公路集團(tuán)股份有限公司、深圳寶安建設(shè)投資集團(tuán)、中國鐵建投資集團(tuán)、春泉園林股份有限公司等

電子/通信：中國移動(dòng)通信、金蝶國際軟件集團(tuán)有限公司、深圳原子智造科技有限公司、億思騰達(dá)股份、協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)技術(shù)股份有限公司、廣東省電子信息產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、天億馬股份等

生產(chǎn)/能源：富士康集團(tuán)、安陽鋼鐵集團(tuán)有限責(zé)任公司、光大環(huán)保、平煤神馬集團(tuán)、深圳微芯生物科技有限責(zé)任公司

其他：深圳注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、南陽宛運(yùn)集團(tuán)、深圳市沙河高爾夫球會(huì)等

部分客戶評(píng)價(jià)：

老師的課程講的很精彩，扎實(shí)專業(yè)功底。跟著老師的節(jié)奏，我們的學(xué)習(xí)非常的清晰有邏輯，其實(shí)，分析深入淺出；深知學(xué)員的需求 ，感謝劉老師實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)分享。

——鹽田財(cái)政局會(huì)計(jì)處 處長

老師辛苦了！全天的授課十分精彩，我是一名企業(yè)老板，并不懂很深的財(cái)務(wù)知識(shí)，但是聽劉老師的課，完全可以理解，深知財(cái)務(wù)和稅務(wù)的重要性，劉老師從我們作為企業(yè)老板的角度出發(fā)，為我們帶來了很多高層在于財(cái)稅領(lǐng)域的思路和方法。的以后還要向劉老師多多學(xué)習(xí)。

——某民營企業(yè)創(chuàng)始人 趙總

很精彩的課程，令人受益匪淺，老師講的條例清晰，深入淺出，通俗易懂，化繁為簡(jiǎn)，是一位不可多得的良師益友。

——華僑城集團(tuán) 財(cái)務(wù)副總

劉老師經(jīng)歷豐富，理論與實(shí)踐想結(jié)合。老師特別多的真實(shí)案例，每當(dāng)遇到生澀難懂的財(cái)務(wù)知識(shí)時(shí)候，都能結(jié)合真實(shí)貼切的案例，幫助我們理解；而且老師的語言特別幽默、引人入勝，聽老師的課真的特別有意思。不僅學(xué)到，我相信我們未來也能通過老師方法做到。

——寶安產(chǎn)業(yè)集團(tuán) 財(cái)務(wù)經(jīng)理

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