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課程背景

企業中越來越多的管理者認識到掌握財務分析思路和技巧的重要性；財務人員的職能也已不再僅僅是會計核算，還需要行使監督管理和控制的職能，以促使企業在安全、高效的良性軌道上運營。

怎樣整合、提煉大量的財務數據，發現企業經營的優劣所在？

怎樣將生硬的財務數據，清晰直觀地表達出來，讓使用者一目了然？

怎樣通過財務分析為決策者提供更有效的參考依據/財務支持？

怎樣運用財務信息了解你的客戶、你的供應商、你的同行的經營情況？

合理、高效的財務分析思路和方法，是企業管理和決策水平提高的重要途徑，并將使你的工作事半功倍。

授課對象

企業財務總監、總會計師、財務經理/主管及相關管理人員。

課程內容

一、兼并收購及并購中的資產重組與股權置換

兼并收購的模式分類

國際上通行的并購概念

中國公司（企業）實施并購的模式

對目標公司并購的流程及工作階段劃分

資產重組與股權置換的基本方式及財務處理

債權轉股權

股權（資產）轉債權

合理的資產負債率的調控

吸收合并的收購方式及財務問題

吸收合并的基本方式

吸收合并的財務問題

吸收合并中的風險防范

資產重組與股權重整的大股東動機

二、防范公司財務風險的統一財務控制制度

公司財務風險防范所要求的法人治理結構轉變

從多級法人治理結構向一級法人治理轉變

一級法人治理結構的特征

完善總部統一配置資源的財務風險控制

通過扁平組織架構實現總部集中控制資源

完善貨幣資本與人力資本控制制度

建立總部統一的財務結算與支付系統

以財務結算為主導的四個統一

通過結算網絡與財務信息系統實現支付控制

三、公司全球資源支持系統及使用資源的績效考評

強化公司全球資源支持系統的功能

總部能夠建立有效的全球資源支持系統

全球資源系統能夠有效整合內部資源與吸納外部資源

事業部及子公司使用資源的績效考評

事業部及子公司控制成本的職能

事業部及子公司在授權條件下使用資源

以績效考評為主導的使用資源獎懲

公司資源支持系統建立的兩個結盟

文老師

文宗瑜，男，漢族，出生于1963年12月，博士學位，研究員，博士生導師，清華大學客座教授，中國著名青年經濟學家，兼任全國九省市經濟顧問，五家上市公司的獨立董事及多家集團公司的財務顧問。博士畢業后長期在前國家國有資產管理局、中華人民共和國財政部工作，主要從事政策研究與管理咨詢工作，現任中國財政科學研究院公共資產研究中心主任、研究員，民革北京市海淀區工委第七屆委員會副主委。北京市第十五屆人民代表大會代表。

2016年8月，中國國民黨革命委員會北京市海淀區工作委員會副主任委員。

文宗瑜博士長期潛心于經濟理論與經濟政策具體運用的研究，對改革開放以來中國應用經濟學體系建立有很大影響作用，被推崇為中國應用經濟學的杰出代表，是國資管理、資本運營、產權制度、集團財務風險控制等領域的專家。到目前為止，已出版著作12部，發表文章300余篇，出版與發表的研究成果已近600萬字。其參加了一系列重大法律法規、條例的討論起草工作，所撰寫的大量內部報告，對某些政策的制定產生了重大影響，在國內經濟學界與企業界享有很高的聲譽。

研究領域

文宗瑜注重理論與實踐、政策與實踐相結合，著眼于理論指導政策制定、政策指導經濟運行的研究，在國內第一次提出“國有資本預算應當成為政府宏觀調控的衍生手段”，第一次提出構建經營性國有資本預算、行政事業性國有資本預算、資源性國有資本預算所組成的“國有資本預算體系”，第一次提出國有資本收益支出主要用來彌補社保基金缺口、公共財政缺口，實現“三種預算統一與平衡”，出版了國內第一本國有經營預算管理的著作；在國內第一次提出“把產權清晰到自然人的產權制度改革主張”，第一次提出“多級法人治理”與“一級法人治理”概念，呼吁在現代產權制度基礎上建立與完善“現代公司的一級法人治理”；在國內第一次系統研究集團公司資源中控制與財務統一收支結算問題，率先呼吁國有集團進行三級以下子公司重組及注銷；在國內第一個最早最系統研究證券場外交易市場，出版了國內第一本證券場外交易理論的著作，對中國構建多層次證券市場框架產生了較大影響。其研究領域集中在多個領域：

國資管理與國有資本經營預算

是國內少有的幾個十年一直持續研究國資管理的專家之一，從國有資產管理、國有股權管理到國有資本預算，都形成了其一貫堅持的觀點與主張，而且許多研究成果已被政府及法規條例所采納。最近幾年，集中系統研究經營性國有資本預算、行政事業性國有資本預算、資源性國有資本預算，并且在國內率先為高校研究機構開設“國有資產管理與國有資本預算”學位課程，出版了國內第一本關于該領域研究的專著《國有資本經營預算管理》。

行政事業性國有資產管理及事業單位改革

是國內多年一直從事行政事業性國有資產管理問題研究的專家之一，提出了構建不同政府級次的行政事業性國有資產管理體制的設想，主張由不同機構履行行政性國有資產管理與事業性國有資產管理的具體職能，在財政部門設立專門從事行政事業性國有資產管理的行政機構（如行政事業性資產管理局或管理處），同時或隨后在財政部門以外組建兩個負責行政事業性國有資產管理的專業管理部門，分別行使行政性資產、事業性資產的具體管理職能，從而實現行政事業性國有資產的管理職能、監督職能、審計職能的分離，奠定權力相互制衡的體制基礎。事業單位改革是行政事業性國有資產管理水平提高的條件之一，其提出了事業單位改革的一系列主張并完成了許多操作性的具體設計。

資本市場及資本運營

自中國改革開放初期就進行證券理論問題研究，積極從事證券投資并指導上市公司進行資產重組與股權置換的資本運營，在關注中國證券市場成長的同時，最早系統研究證券場外交易理論，率先出版了國內系統研究證券場外交易（創業板）的第一本專著：《證券場外交易的理論與實務》（1997年）；為推進證券市場的全面發展，在1995年、1996年，曾發起并組織幾次中國證券場外交易問題的大型國際、國內研討會，其研究成果及工作對“中國證券市場”的多元化、多層次發展以及“香港創業板市場”的組建，產生了很大的推動作用。除此之外，其負責并指導完成的系列上市公司購并及吸收合并案例，已編入許多大學MBA案例教程中。

國企產權制度改革及產權架構設計

產權制度改革一直是而且仍然是中國經濟問題中的一個大課題，其本人是最早從事現代產權制度研究的經濟學家之一，卻是第一個提出“產權清晰到自然人”、“構建高度清晰的現代產權制度”、“以個人財產權承擔失信責任與強化個人產權責任下的公司信用”觀點的學者，是第一個把主張產權的“所有權、表決權、收益權、分割權、交易權”五種具體形態相分離并在國企改制中運用的學者。其領導的咨詢團隊所操作完成的系列案例，以其本人完整的現代產權制度理論為指導，具體運用產權架構設計的各種技巧，解決了國企產權制度改革與家族企業建立現代公司制度的許多難題，這系列產權制度改革案例，得到了經濟學界與企業界的高度評價。

現代公司治理及其運營

“在產權高度清晰的條件下完善公司治理”，“以產權制度改革推動并完善現代公司治理”，是其十幾年來一直堅持并實踐的觀點與主張。其著作《現代公司治理：董事會與CEO的較量與制衡》，不僅是探索理論問題，主要的是指導公司如何進行完善公司治理的操作。由于公司治理及現代公司運營要求解決許多具體操作問題，因此，圍繞現代公司董事會運行規則、現代公司精神管理、經理人薪酬制、經營者股票期權激勵、公司業績績效考評、公司發展戰略等具體問題，完成了一系列研究成果并設計了相應的具體操作方案。理論指導實踐，這些研究成果及方案在其為許多公司提供的管理咨詢服務中得到了運用，使其在管理咨詢業奠定了極高的地位。

集團公司財務風險控制

“公司的所有風險最終表現為財務風險，而所有財務風險都是人力資本導致的，因此，現代公司必須建立貨幣資本控制制度與人力資本控制制度。”以自己提出的觀點和理念為主線，通過調查研究與指導研究生的學位論文工作，形成了其關于現代公司財務風險控制的理論體系與操作方案。在完成《現代公司的統一財務控制與統一收支結算》這一專著之余，承擔并完成了十幾家特大型集團公司建立財務風險控制制度的管理咨詢工作。與此同時，作為清華大學的客座教授，學校專門為其本人開設了“現代公司財務風險控制”的課程。

?出版專著

文宗瑜圍繞著自己所從事的研究領域，完成了一系列著作的寫作及出版工作。最近幾年出版的著作如下：

《證券場外交易的理論與實務》 人民出版社

《公司股份期權與員工持股計劃》 中國金融出版社

《產權證券化與創業板（二板）融資》 中國金融出版社

《產權制度改革與產權架構設計案例教程》 經濟管理出版社

《薪酬體系構建與薪酬模型設計案例教程》 經濟管理出版社

《現代公司治理：董事會與CEO的較量及制衡》 經濟科學出版社

《現代公司的統一財務控制與統一收支結算》 經濟科學出版社

《企業戰略與資本運營》 經濟科學出版社

《國有資本經營預算管理》 經濟科學出版社

?管理服務

作為中國應用經濟學的杰出代表，文宗瑜在中國企業界享有很高的聲望，是最早在中國上市公司擔任獨立董事的學者之一，已經有近10年擔任多家上市公司獨立董事的經歷。除了其擔任上市公司獨立董事的實踐及經驗外，還先后深入過1000多家企業現場，為多家公司提供過包括發展戰略、產權制度改革、薪酬設計、股票期權激勵、績效考評、公司價值觀與文化、財務風險控制、資產重組等方面的管理咨詢服務與運營指導。

其提供過咨詢服務的公司有：中國海洋石油技術服務公司、中化國際股份有限公司、北方國際合作股份公司、北京四達時代通訊網絡技術公司、北京房山房地產開發公司、北京宣開總公司、北京東方科儀進出口集團、北京勘察設計研究院、北京液化石油氣公司、上海陸家嘴股份公司、天津大港公用事業局、廣州白云國際機場股份、深圳鹽田港集團、海南航空集團、南京醫藥集團、成都蜀都大廈股份公司、四川匯源集團、湖北銀光鹽化公司、湖南長沙設計研究院、山東鋁業股份公司、魯北化工股份公司、山東渤海活塞集團、河南周口發電廠、河南五建集團、河南安鋼舞陽礦業、河北保定依棉集團、福州自來水公司、沈陽自來水公司、本溪自來水公司、錦州自來水公司、錦州鐵合金集團、哈爾濱辰能集團、雙鴨山東方工業公司、新疆獨山子煉建集團、內蒙鄂爾多斯集團等100余家公司。

?培訓演講

受許多跨國公司與中央企業集團的邀請，為這些公司提供過系列管理人員與員工的培訓，在中國企業界享有很高的聲望。為了把自己的理論研究成果及觀點付諸實踐，在許多國際國內論壇、大學講堂做過幾百場專題演講與專業授課，深受聽眾歡迎。

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