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簡介：

稅務(wù)稽查最有效的方法就是逆查法，即先從報表分析入手，然后檢查、分析總賬、明細(xì)賬，核對納稅申報情況，抽查記賬憑證和原始憑證、相關(guān)合同協(xié)議最終鎖定涉稅問題。本課程主要分兩個部分：

一、報表分析：以案例教學(xué)的形式，講授報表分析的方法，主要包括《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》涉稅分析方法與技巧；審計、稽查等涉稅資料的取得及涉稅分析方法，通過培訓(xùn)使參訓(xùn)人員了解和掌握如何分析財務(wù)報表及納稅人其他相關(guān)涉稅資料以便確定被查單位主要涉稅疑點及檢查方向，為下一步賬簿檢查打下基礎(chǔ)。

二、主稅種檢查實務(wù)：報表分析是稅務(wù)稽查的基礎(chǔ)工作，通過報表分析確定基礎(chǔ)的檢查方向后，接下來的賬簿、憑證檢查則是對稅務(wù)稽查人員“實戰(zhàn)”能力的一個綜合考查。該部分課程以案例教學(xué)的形式講授企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅的主要問題表現(xiàn)及檢查、分析確定其存在涉稅問題的方法，告訴參與培訓(xùn)人員面對海量的財務(wù)數(shù)據(jù)、復(fù)雜的會計核算，如何發(fā)現(xiàn)問題，最終把稅款“收上來”，以提高稅務(wù)人員的實戰(zhàn)能力、動手能力。

本課程主要針對稅務(wù)人員（稽查為主，可兼顧評估、征管崗位），時間為一天，可根據(jù)培訓(xùn)需求增加、減少時間；也可只講其中一個或多個模塊。必要時，可增加電子賬練習(xí)時間。

大綱：

一、報表涉稅分析

（一）報表分析的對象有哪些？如何取得？基本的分析方法有哪些？

（二）《資產(chǎn)負(fù)債表》的分析方法與技巧：如何結(jié)合企業(yè)的行業(yè)、規(guī)模特點，分析《資產(chǎn)負(fù)債表》的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況，確定疑點及稅務(wù)檢查方向？

（三）《利潤表》的分析方法與技巧：如何結(jié)合企業(yè)的行業(yè)、規(guī)模特點，分析《利潤表》所顯示的毛利情況、費用占比情況，以發(fā)現(xiàn)納稅人少計收入，多列成本費用問題？

（四）《現(xiàn)金流量表》的分析方法與技巧：如何利用財務(wù)報表間的邏輯關(guān)系分析《現(xiàn)金流量表》以發(fā)現(xiàn)納稅人存在的少計收入，多列成本費用問題？

（五）審計、稽查及鑒證報告、申報資料 的分析方法與技巧：如何提取上述資料？如何分析上述資料，從中發(fā)現(xiàn)涉稅問題或線索？

二、稽查實務(wù)

（一）基本稽查實務(wù)

1、如何調(diào)取賬簿資料？如何檢查賬簿憑證資料？

2、如何從摘要關(guān)鍵字發(fā)現(xiàn)涉稅問題？

3、如何從異常的會計處理發(fā)現(xiàn)涉稅問題？

4、如何從申報數(shù)據(jù)及申報計算過程發(fā)現(xiàn)涉稅問題？

5、如何進(jìn)行發(fā)票檢查？

（二）企業(yè)所得稅檢查實務(wù)

1、如何進(jìn)行扣除類項目的檢查？如何確定費用類存在的疑點？如何發(fā)現(xiàn)多列成本、提取結(jié)轉(zhuǎn)成本的問題？

2、如何進(jìn)行收入類的檢查？如何確定納稅人不計收入、少計收入、推遲確認(rèn)收入問題？

3、往來科目會存在哪些涉稅問題，如何檢查確認(rèn)？

4、重大經(jīng)營業(yè)務(wù)會存在哪些稅務(wù)問題？如何檢查確認(rèn)？

（三）增值稅稽查實務(wù)

1、常見納稅義務(wù)發(fā)生時間問題有什么樣的表現(xiàn)？如何檢查確認(rèn)？

2、納稅人進(jìn)項稅額抵扣有什么樣的問題表現(xiàn)？如何檢查確認(rèn)？

3、納稅人少計銷售額有什么樣的問題表現(xiàn)？如何檢查確認(rèn)？

4、納稅人兼營、混合銷售有什么樣的問題表現(xiàn)？如何檢查確認(rèn)？

（四）個人所得稅檢查實務(wù)

1、扣繳義務(wù)人支付各類工資薪金所得少代扣個人所得稅的問題表現(xiàn)有哪些？如何檢查確認(rèn)？

2、扣繳義務(wù)人公關(guān)支出、業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)宣傳涉及個人所得稅問題表現(xiàn)有哪些？如何檢查確認(rèn)？

3、自然人股東與扣繳義務(wù)人之間發(fā)生業(yè)務(wù)可能存在的涉稅問題有哪些，如何檢查確認(rèn)？

4、扣繳義務(wù)人向個人支付各類服務(wù)費、勞務(wù)費用涉及個人所得稅問題有哪些？如何檢查確認(rèn)？

5、高凈值人群常見個人所得稅問題有哪些？如何檢查確認(rèn)？

潘老師

專業(yè)背景

潘老師現(xiàn)就職于某省國稅稽查局，多次參加國家稅務(wù)總局、省地稅局組織的稽查業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)。作

為一名一線稅務(wù)稽查工作者，曾參與多起重大、復(fù)雜涉稅案件的查處，積累了一定的稅務(wù)稽查經(jīng)驗和較 為豐富的第一手稽查資料（案例、數(shù)據(jù)、信息）。在工作之余，潛心研究稅務(wù)稽查理論和方法，積極撰 寫研究文章，著有《稅務(wù)稽查那些事》，該書以真實案例詳細(xì)解讀稅務(wù)稽查方法和稅務(wù)風(fēng)險防范措施最 新出版《稅務(wù)稽查明爭與暗戰(zhàn)——慕容稅官的稽查故事》，以故事形式生動再現(xiàn)稅務(wù)稽查過程，幫助讀 者了解稅務(wù)稽查的方法和思路、常見稅務(wù)風(fēng)險及防范應(yīng)對策略。

培訓(xùn)經(jīng)歷

近期參加過潘老師培訓(xùn)的企業(yè)包括：中建八局、中交第二航務(wù)工程有限公司、中煤建安集團(tuán)、云峰

集團(tuán)、河北建工集團(tuán)、河北中北建筑裝飾工程有限公司、京東、新浪控股、搜狐、陽光壹佰、上海家化、 攜程、江蘇正太集團(tuán)、深圳高速、威高集團(tuán)、朗訊科技、新奧集團(tuán)、河北汽車集團(tuán)、河北奧森鋼鐵集團(tuán)、 支點房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、河北航天信息技術(shù)有限公司、河北岳路汽車銷售有限公司冠航體育文化傳播 有限公司、石家莊盛威汽車銷售有限公司等。

擅長課程

稅務(wù)改革、稅務(wù)稽查、風(fēng)險篩查、稽查應(yīng)對、常見稅種問題解析

授課風(fēng)格

潘老師實務(wù)經(jīng)驗豐富，授課結(jié)合大量實戰(zhàn)案例，理論與實際相結(jié)合，能夠讓枯燥的稅務(wù)課程生動、

貼近現(xiàn)實。

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