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課程價值

隨著信息化和政府監管加強，對財富稅收引證的考量以及企業對職業經理層的聘用等，企業家非常需要和急迫地識別和防范各類各種企業財務粉飾及造假的手法。

課程簡介

一、企業家應了解的基本財務原理和財務關系

二、企業家重點關注的財務科目

1）營業收入；2）凈利潤；3）所有制權益；4）可持續盈利能力；5）應收賬款；6）關聯交易及其財務影響；7）同業競爭及其財務影響；8）八項計提；9）非經常性損益；10）現金流

三、企業家重點關注的財務粉飾及造假手段和方法

（1）通過掛賬處理進行利潤操縱；（2）通過折舊方式變更操縱利潤 ；（3）通過非經常性收入進行利潤操縱；（4）通過變更投資收益核算方法進行利潤操縱；（5）通過不當計算方法進行利潤操縱；（6）通過新四項計提進行追溯調整；變更會計政策；關聯交易非關聯化；加大財政補貼力度等進行利潤操縱；（7）利用重組與購并操縱利潤；（8）利用資產置換操縱利潤；（9）利用年底突擊性資產重組操縱利潤；（10）利用債務重組操縱利潤；（11）利用關聯交易操縱利潤；（12）虛構收入操縱利潤；（13）提前確認收入操縱利潤；（14）推遲確認收入操縱利潤；（15）轉移費用操縱利潤；（16）費用資本化、遞延費用及推遲確認費用；（17）多提或少提資產減值準備以調控利潤；（18）上市公司利用無償獲贈資產來增加利潤；（19）虛增資產和漏列負債；（20）潛虧掛賬操縱利潤；（21）上市公司和注冊會計師聯手造假常用手段；（22）銷售造假六招；（23）成本造假十招；（24）稅收造假兩招；（25）資產造假五招；（26）利用非經常性損益操縱利潤 ；（27）利用租賃操縱利潤；（28）利用托管操縱利潤；（29）改變收入確認標準“創”利潤；（30）利用會計政策變更進行利潤調整；（31）用非貨幣性交易來操縱利潤 ；（32）上市公司利用應收帳款操縱利潤現象分析 ；（33）利用所謂盈余管理來操縱利潤等；（34）利用承包經營操縱利潤；（35）利用計收資金占用費操縱利潤；（36）利用資產評估消除潛虧來操縱利潤；（37）利用計提的準備金追溯調整操縱利潤；（38）虛擬資產調節利潤；（39）利用股權投資調節利潤；（40）利用時間差調節利潤；（41）利用地方政府規定調整利潤；（42）虛增主營收入；（43）調整非主營性收入虛增利潤；44）大股東欠款，借米還糠；（45）巧用計提，虧往盈今；（46）利用管理費用操縱利潤；（47）變賣家產造利潤；（48）業績追溯調整操作利潤；（49）利用“往來款”名義操縱利潤；（50）利用會計估計調節利潤等。

四、企業改制涉及的重點財務問題

五、企業上市融資所重點關注的財務問題

（1）企業上市融資所重點關注的財務基礎問題

（2）企業上市融資所重點關注的財務規范問題

（3）企業上市融資所重點關注的財務科目

六、企業資本市場上市財務專項大檢查及今后常態化財務審核要點和難點

課程理論支撐體系

國際企業財務通則、國際企業會計準則、企業財務會計的理論與方法、管理會計理論、資本市場理論

課程引用重點案例

非上市未公開的財務造假案、瓊民源、猴王、藍田、綠大地、新大地、勝景山河、萬福生科等造假案例。

陸老師

–陸教授，博士后、中國社會科學院產業經濟學博士、深圳證券交易所金融證券博士后、深圳證券交易所財務顧問服務中心主任、德邦證券首席經濟學家、平安證券投資銀行總部執行總經理。

資歷背景：中國社會科學院產業經濟學博士學位，師從歷任中國社會科學院財貿經濟研究所、工業經濟研究所、經濟研究所三大所所長的我國著名經濟學家張卓元教授。曾任深圳證券交易所綜合研究所博士后及高級研究員、綜合性券商、首批保薦機構德邦證券首席經濟學家兼研究所所長。現任平安證券投資銀行總部執行總經理。

–近年來在《經濟研究》、《管理世界》、《財貿經濟》、《宏觀經濟研究》、《經濟體制改革》、《經濟學家》、《光明日報》等發表論文280余篇，出版了《民國價格史》、《價格剛性論》、《投資影子價格論》、《價格水平上漲的微觀內生機制》、《看財務報告選股票》等專著、2003年8月由中國財政經濟出版社出版了《為自己干——MBO操作實務》一書（42萬字），影響巨大，還出版了《投資經濟分析》、《證券投資學》等主、參編著作8本。總科研成果量達500多萬字。多篇論文被轉載和獲優秀論文獎，3本專著獲優秀著作獎，1998年和2001年分別獲得中國經濟學第一、二屆“薛暮橋獎”。主持和完成了“九五”國家社會科學基金項目和多項部省級科研項目。曾多次應邀擔任國家經貿委、財政部、國務院國資委、全國工商聯、中國體改研究會等舉辦的管理層收購（MBO）、企業改制方案設計、股權激勵設計、企業購并、公司治理結構完善等高級研討會的主講教授。為中國證監會和深圳證券交易所進行了《上市公司管理層收購（MBO）的實施與監管》、《上市公司股權激勵暫行管理辦法》、《上市公司治理結構準則則》、《上市公司高管行為準則》起草等的專題研究，曾在中央電視臺作過MBO專家訪談。被媒體和業界譽為“中國MBO第一人”。

–榮譽：

被業界譽為企業改制的“老中醫”、“大法師”。兼任國家發展計劃委員會中國價格學會（協會）理事、國家科學技術部全國新產品開發委員會委員、中國技術經濟學會理事、全國高校技術經濟學會常務理事、中國管理科學院終生高級研究員、東南大學兼職教授等。獲國家有突出貢獻的中青年專家、江蘇省首批優秀青年骨干教師、江蘇省“八五”先進科技工作者、江蘇省“八五”建功立業先進個人、江蘇省“青藍工程”跨世紀學術帶頭人、江蘇省“333人才工程”成員等多種榮譽稱號和證書。

主講課程：

–《企業改制及上市前逐步規范運營的基礎打造》

–《企業資本市場上市（重點與難點）操作》

–《企業資本運營實務》

–《企業多元化投資與融資方式及方法》

–《企業私募融資PE和產業投資基金的組建及運營》

–《企業并購及并購后的整合》

–《公司治理機構的完善》

–《企業業務定位及商業模式打造》

–《企業多種股權激勵方式與方法》

–《企業管理層收購（MBO）及公司的控制》

–《產業分析與投資行業及項目選擇》

–《企業資產證券化業務的開展和操作案例》

–《企業區域產權市場掛牌和新三板上市操作》

–《新三板的收購與重大資產重組操作》

授課風格：

–陸滿平曾發表論文200多篇， 出版專著4部， 獲中國經濟學第一、 二屆“薛暮橋獎” 。承擔和完成了多項國家社會科學基金項目和省部級項目。榮獲有突出貢獻的中青年專家。為國內最早進行M BO 研究的專家，發表多篇M BO 專版文章，為中國證監會和深圳證券交易所研究和起草有關“上市公司實施M BO 及其監管” 的報告和文件。發表論文200多篇。 出版專著4部

培訓客戶：

–部分服務客戶：曾承擔和參與南京長江第二大橋股份制運營設計、潤揚長江大橋可行性研究、揚州第二發電廠煤運船舶可行性分析等，擔任無錫小天鵝公司、江蘇光芒集團、揚州華揚太陽能公司、四川九洲集團等顧問。從事過60多家企業的改制和上市項目組組長或項目顧問、做過多家上市公司購并、治理結構設計和股權激勵設計方案，從事過五家企業首發股票的上市內核工作。……

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