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課程背景：

預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)老舊，財務(wù)不懂業(yè)務(wù)。

實際執(zhí)行總是超預(yù)算，不知道怎么去控制。

編制預(yù)算變成了“討價還價”。

不懂計劃、預(yù)算與預(yù)測的區(qū)別與聯(lián)系

預(yù)算管理不能銜接企業(yè)戰(zhàn)略和運營

該花的錢花不掉，該做的事情沒做好，不該發(fā)生的還在繼續(xù)，迷惑預(yù)算工作意義在哪里。

......

全面預(yù)算管理曾帶來中國企業(yè)管理與財務(wù)管理的一次變革，這種變革的力量至今仍在延續(xù)。在財務(wù)轉(zhuǎn)型大時代背景下，如果企業(yè)還想“以不變應(yīng)萬變”的思路來做預(yù)算，那預(yù)算只會演變成痛苦的“數(shù)字游戲”。企業(yè)必須轉(zhuǎn)變思路，只有“有效的預(yù)算和管控”才能銜接企業(yè)的戰(zhàn)略、運營與績效，幫助企業(yè)把未來帶進(jìn)現(xiàn)實。

課程收益：

本次課程通過對全面預(yù)算管理體系的介紹和各環(huán)節(jié)要點解析，配合實務(wù)案例，為學(xué)員搭建系統(tǒng)的、科學(xué)的全面預(yù)算管理體系，幫助學(xué)員了解如何編制合理的預(yù)算，如何使預(yù)算得到有效的實施，充分運用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運作，為企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展的道路上指明方向。

通過本課程的學(xué)習(xí)，你將獲得以下幾個方面的專業(yè)提升：

?系統(tǒng)地掌握全面預(yù)算體系編制的精髓，理解并構(gòu)建適合自己公司的預(yù)算管理體系；

?掌握跟蹤預(yù)算執(zhí)行的有效方法，學(xué)會通過預(yù)算管理對公司經(jīng)營進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評

?通過預(yù)算協(xié)調(diào)需求與資源的矛盾，真正提高公司效益

授課對象：

財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、預(yù)算管理人員、財務(wù)人員等

授課方式：

講師講授+案例分析+實操演練

課程大綱

模塊一 全面預(yù)算管理的那些事

1、全面預(yù)算管理的認(rèn)識誤區(qū)

2、推行預(yù)算管理的困難與風(fēng)險

3、真正意義上的全面預(yù)算管理

4、全面預(yù)算管理的作用

模塊二 實施全面預(yù)算管理的環(huán)境

一、落實好實施全面預(yù)算管理的前提

1、高級管理層支持和全員參與

2、健全的預(yù)算組織體系

3、完善的企業(yè)管理制度體系

4、規(guī)范運轉(zhuǎn)的全面預(yù)算管理流程

5、真實、準(zhǔn)確的成本核算等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

二、梳理好預(yù)算的外部環(huán)境

1、預(yù)算與績效之間的關(guān)系

2、預(yù)算與經(jīng)營計劃的關(guān)系

3、預(yù)算與標(biāo)準(zhǔn)化的關(guān)系

模塊三 建立好預(yù)算的組織體系

1、設(shè)置預(yù)算組織體系的目的

2、預(yù)算組織體系的形式

3、預(yù)算組織各級的職責(zé)

模塊四 全面預(yù)算管理的實施環(huán)節(jié)

一、全面預(yù)算管理體系的框架

二、戰(zhàn)略規(guī)劃

1、戰(zhàn)略和預(yù)算的關(guān)系

2、戰(zhàn)略地圖的繪制

三、年度運作計劃

1、年度運作計劃的內(nèi)容

2、關(guān)鍵績效指標(biāo)

四、預(yù)算模型

1、預(yù)算模型結(jié)構(gòu)

2、預(yù)算模型要素

3、預(yù)算模型設(shè)計的要點

五、預(yù)算信息化工具

1、最基礎(chǔ)的工具：Excel

2、 ERP中的預(yù)算模塊

3、專業(yè)的預(yù)算軟件

六、預(yù)算編制

1、預(yù)算編制方案

2、預(yù)算啟動會議

3、利潤中心的預(yù)算編制

4、成本中心的預(yù)算編制

5、費用中心的預(yù)算編制

6、投資中心的預(yù)算編制

7、運營資金預(yù)算的編制

8、項目預(yù)算的編制

9、財務(wù)預(yù)算的編制

七、預(yù)算的陳述與審批

1、年度預(yù)算會議

2、預(yù)算陳述

八、預(yù)算的執(zhí)行分析

1、使用好有效的控制方法

2、掌握好四個預(yù)算分析的要點

3、預(yù)算差異分析與反饋控制

4、預(yù)算調(diào)整控制

5、滾動預(yù)測的有效執(zhí)行

九、預(yù)算的考核評價

1、預(yù)算考核評價的關(guān)鍵點

2、預(yù)算平衡考核制度

3、關(guān)聯(lián)捆綁式的考核

4、非可控因素的考核

5、預(yù)算獎勵

模塊五 企業(yè)生命周期與預(yù)算指引

1、初創(chuàng)期的預(yù)算管理模式

2、增長期的預(yù)算管理模式

3、成熟期的預(yù)算管理模式

4、衰退期的預(yù)算管理模式

模塊六 全面預(yù)算管理實操步驟的案例分析：

1、XX集團(tuán)背景介紹

2、XX集團(tuán)實施全面預(yù)算管理的環(huán)境：

3、XX集團(tuán)實施全面預(yù)算管理面臨的問題

4、XX集團(tuán)實施全面預(yù)算管理的具體做法

課堂總結(jié)與答疑

陳老師

啟宣教育集團(tuán)財務(wù)金牌講師

重慶醫(yī)藥集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)講師

深交所董秘

高級國際財務(wù)管理師

國際會計師

ACCA會員

曾任：五星電器河南公司 ｜財務(wù)結(jié)算部部長

曾任：河南匯博醫(yī)療股份有限公司 ｜內(nèi)控中心總監(jiān)

曾任：重慶醫(yī)藥集團(tuán)河南有限公司 ｜運營管理投資部及財務(wù)總監(jiān)

曾任：宇通客車零部件板塊 ｜財務(wù)預(yù)算及分析經(jīng)理（上市公司）

擅長領(lǐng)域：成本管控、全面預(yù)算管理、財務(wù)分析、投資管理、內(nèi)控體系搭建、內(nèi)部風(fēng)險防范和流程制度建設(shè)等

陳老師有15年大型企業(yè)財務(wù)管理經(jīng)驗，曾服務(wù)于宇通客車、重藥集團(tuán)、五星電器、河南匯博擔(dān)任內(nèi)控總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)/財務(wù)經(jīng)理等崗位，在財務(wù)核算、成本管控、全面預(yù)算管理、財務(wù)分析、投資管理、內(nèi)部風(fēng)險防范和流程制度建設(shè)、內(nèi)控體系搭建等方面有豐富的實踐經(jīng)驗和理論研究。通過深度業(yè)財融合和財務(wù)分析，在企業(yè)內(nèi)部搭建業(yè)務(wù)要素分析模型等，及時風(fēng)險預(yù)警，提高業(yè)務(wù)能力。主導(dǎo)過企業(yè)的投資并購、公司重組、財務(wù)共享等重大項目。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

★ 河南匯博醫(yī)療股份有限公司丨內(nèi)控中心總監(jiān)

→負(fù)責(zé)公司內(nèi)控體系搭建及內(nèi)控制度建設(shè)，建立了公司內(nèi)控體系，加強了對公司流程制度的建立和完善、及內(nèi)部風(fēng)險的管控，保障了經(jīng)營活動合規(guī)，提升了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險預(yù)警。

→公司阿米巴模式建立及事業(yè)單元報表核算體系建設(shè)，創(chuàng)建公司的阿米巴模式，建立公司的事業(yè)單元報表核算體系，開展精細(xì)化管理，提高公司盈利能力。

★ 重慶醫(yī)藥集團(tuán)河南有限公司丨運營管理及投資部總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)

→負(fù)責(zé)公司流程制度的建立和完善，及內(nèi)部風(fēng)險的管控，保障經(jīng)營活動合規(guī)，提升經(jīng)營風(fēng)險的預(yù)警，編制系列公司的運營管理制度和質(zhì)量管理體系規(guī)則。

→負(fù)責(zé)公司銷售渠道網(wǎng)絡(luò)下沉地市及投資收購相關(guān)工作，曾主導(dǎo)過8家公司的收購工作，并成功收購三家公司。

→定期組織召開月度經(jīng)營分析會，結(jié)合市場環(huán)境有效的剖析了經(jīng)營管理中的優(yōu)劣，為公司提供及時、準(zhǔn)確、預(yù)測性的經(jīng)營分析。

★ 宇通客車零部件丨財務(wù)預(yù)算及分析經(jīng)理

→定期組織召月度經(jīng)營分析會，通過財務(wù)分析報告、協(xié)同生產(chǎn)財務(wù)、研發(fā)財務(wù)、采購財務(wù)、銷售財務(wù)等功能財務(wù)進(jìn)行降成本專項分析等，并結(jié)合經(jīng)營滾動預(yù)測結(jié)果，識別經(jīng)營過程中的風(fēng)險和機會，為公司的運營管理提出有效的舉措和建議。

→負(fù)責(zé)并主導(dǎo)公司全面預(yù)算管理，包含全年預(yù)算編制、預(yù)算管控、滾動預(yù)測，以及績效指標(biāo)的管理，實現(xiàn)全面預(yù)算管理的閉環(huán)。

→成本管控，通過分析成本費用增減變動原因，提出降低成本和增收節(jié)支的方法；審核成本費用計劃，做好成本費用預(yù)算控制監(jiān)督和執(zhí)行等。

→主導(dǎo)零部件重組工作，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃把零部件板塊從宇通集團(tuán)剝離，并入宇通客車，進(jìn)行重組。零部件進(jìn)行五年經(jīng)營預(yù)測，并協(xié)助會計事務(wù)所和評估機構(gòu)提供報表和相關(guān)數(shù)據(jù)；

→預(yù)實差管理閉環(huán)，負(fù)責(zé)預(yù)實差模型搭建，建立差異分析機制，通過分析月度經(jīng)營預(yù)測與實際差異原因，找出公司管理中存在的問題，拉動業(yè)務(wù)關(guān)閉差異，提升業(yè)務(wù)管理能力，支持業(yè)務(wù)考核目標(biāo)達(dá)成，實現(xiàn)業(yè)務(wù)價值。

★ 五星電器河南有限公司丨財務(wù)結(jié)算部部長

→負(fù)責(zé)科目解析工作，分析銀行科目、往來科目、工資科目、預(yù)提科目、存貨科目、資產(chǎn)科目等余額的合理性，識別過程中的風(fēng)險和機會，提出改進(jìn)的方法和措施，提高財務(wù)核算質(zhì)量，健全財務(wù)核算制度和流程。

→編制財務(wù)崗位操作手冊，固化崗位工作要求及標(biāo)準(zhǔn)，提升財務(wù)人員能力，提高財務(wù)核算質(zhì)量。

部分授課案例：

企宣教育大課堂 《財務(wù)分析模型》

企宣教育大課堂 《業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)控實務(wù)》

企宣教育大課堂 《管理會計背景下的財務(wù)職能戰(zhàn)略規(guī)劃》

重慶醫(yī)藥集團(tuán) 《EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用》

重慶醫(yī)藥集團(tuán) 《員工必知的三大內(nèi)控風(fēng)險》

重慶醫(yī)藥集團(tuán) 《管理工具PDCA,5W1H及QC七大手法的使用》

主講課程

《全面預(yù)算管理與控制》

《業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)控實務(wù)》

《醫(yī)藥行業(yè)：合規(guī)發(fā)展，順勢而為》

《管理會計背景下的財務(wù)職能戰(zhàn)略規(guī)劃》

授課風(fēng)格：

◇ 注重業(yè)財融合，落地性可強。

◇ 理論和實際案例相結(jié)合，通俗易懂。

◇ 親切謙和，善于啟發(fā)引導(dǎo)，給學(xué)員營造輕松愉悅的學(xué)習(xí)氛圍。

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