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課程背景：

在經過之前幾年的大規模更新發展之后，會計準則于2019年進入了重要的實施階段。在中國，財政部2017年修訂發布的金融工具系列準則于2019年起在中國所有上市公司實施。財政部2018年修訂發布的新租賃準則于2019起分階段實施。國際上，國際財務報告準則中的IFRS 16新租賃準則已自2019年1月1日起生效。而準則更新方面，2019年也在有序進行中，財政部發布了修訂后的非貨幣性資產交換準則和債務重組準則，以及企業會計準則解釋第13號、新的財務報表格式和其他會計規定等規范性文件；國際會計準則理事會（IASB）也發布了若干準則修訂和征求意見稿。展望2020年，新收入準則將在中國所有上市公司范圍內實施，而中國和國際可能也會有新的準則和修訂發布。

課程收益：

本課程將帶給您： ● 會計準則變化對企業有什么影響？ ● 企業執行新準則需考慮哪些事項？ ● 正確理解新舊準則的主要差異點 ● 加強對稅務差異的處理能力 ● 掌握相關的稅務政策解讀 ● 提高稅收籌劃下的會計核算能力 ● 有效防范企業納稅風險

課程對象：

財務部門經理、主管,財務分析專員、財務分析負責人員,審計經理、審計專員,外部投資分析人員、金融資信評估人員等

課程方式：

講師講授+案例分析+實操演練

課程大綱

第一講：會計準則與企業經營業務的關系

一、會計準則體系構成與最新修訂

1. 會計準則體系構成

1）基本準則

2）具體準則

3）應用指南

2. 會計準則最新修訂

3. 中國會計準則國際會計準則對比

二、企業經營業務安排技巧

1. 利潤角度

2.稅金角度

3.現金流角度

4.投資角度

5.融資角度

三、會計準則與企業經營業務整合的關聯

1. 會計方法、會計方式的選擇

2. 資產減值準備的計提

3. 公允價值計量的選擇

4. 折舊年限、攤銷年限的選擇

5. 資本化與費用化的選擇

6. 待處理財產損益的處理等

案例：某企業會計新準則應用案例

第二講：新收入準則解讀與案例應用（上）

一、《企業會計準則第14號--收入》

1. 商品銷售收入

2. 視同銷售收入

3. 納稅義務發生時間稅會差異

4. 特殊銷售范圍

5. 計價基礎差異

二、收入準則修訂的背景

1. 如何劃分收入準則和建造合同準則的邊界

2. 如何區分商品銷售收入和提供勞務收入

3. 如何判斷商品所有權上的主要風險和報酬轉移

4. 如何區分按總額還是凈額確認收入

案例：某電子商務公司實務中收入確認面臨的困境

三、收入準則修訂的主要內容

1. 收入源于客戶之間合同產生的權利與義務

2. 收入準則采用的是以分配的合同對價計量履約業務

3. 收入和建造合同兩項準則納入統一的收入確認模型

4. 以控制權轉移代替風險報酬轉移

5.對于包含多重交易安排的合同會計處理提供更明確的指引

6.對某些特定交易或事項的收入確認和計量給出了明確規定。

第三講：新收入準則解讀與案例應用（下）

一、收入準則的實施時間和銜接規定如何安排

1.境內外同時上市的企業

2.其他在境內上市的企業

3. 執行會計準則的非上市企業

4. 其他條件具備的企業

二、執行新收入準則對行業的影響

三、收入確認的模型---五步法

1.識別與客戶訂立的合同

2.識別合同中的履約義務

3.確定交易價格

4.將交易的價格分攤至單獨的履約義務

5.在主體履行履約義務時確認收入

四、特殊業務的處理

案例：某高新技術企業應用實例

第四講：租賃準則與企業經營業務的整合

一、新租賃準則的主要變化

1. 完善租賃定義

2. 取消經營租賃和融資租賃的分類

3. 改進承租人后續計量

二、新租賃的識別、分拆與合并

1.已識別資產的條件

5. 財務費用

6. 傭金與手續費支出

7. 滯納金、加收利息

三、租賃準則與企業經營業務整合的思路

1.承租人角度

2.出租人角度

3.新租賃準則下承租人的賬務處理

4.新租賃準則下出租人的賬務處理

5.賬務處理與稅務處理的差異調整

案例：某公司租賃業務詳解

第五講：債務重組準則與企業經營業務整合

一、債務重組準則的主要變化

1. 修改債務重組的定義

2. 保持準則體系內在協調

3. 債務重組損益

二、債務重組的方式與企業經營業務整合的思路

1. 債務重組的時間、金額和方式

2. 債務重組涉及收益涉及的賬務處理

3. 債務重組對利潤的影響

4.債務重組對稅金的影響

三、不同債務重組方式下債務人、債權人的賬務處理

1. 以資產清償債務

2. 債務轉為權益工具

3. 修改其他條款方式

4. 多項資產清償債務組合方式

5.賬務處理與稅務處理的差異調整

第六講：非貨幣性資產交換準則與企業經營業務整合

一、非貨幣性資產交換準則的主要變化

1. 明確準則的適用范圍

2. 保持準則體系內在協調

3. “商業實質”相關條款

二、不同的非貨幣性資產交換與企業經營業務整合的思路

1、非貨幣性資產交換的資產不同

2、非貨幣性資產交換公允價值確定

3、非貨幣性資產確認的損益

4、非貨幣性資產對利潤的影響

5、非貨幣性資產對稅金的影響

三、不同的非貨幣性資產交換方式下，換入方與換出方賬務處理

1. 以公允價值計量

2. 以賬面價值計量

3. 會計處理與稅務差異的處理調整

第七講：政府補助會計準則與企業經營業務整合

一、政府補助準則的主要變化

1. 概述

2. 新舊差異的對比

二、政府補助的會計處理

1、確認條件

2、計量

案例：企業收到不同政府補助的賬務處理

第八講：財務報表格式變化及新規解析

一、財務報表格式變化解讀

1. 概述

2. 具體變化點解讀

二、一般企業財務報表格式新規

1、新財務報表格式發布背景

2、格式如何選擇

3、如何披露比較數字

討論：應思考哪些問題？

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑

李老師

李文杰老師 會、稅、審三棲實戰專家

注冊稅務師、中級會計師

陜西省注冊稅務師協會會員

曾任：陜汽集團德仕汽車部件（500強國企） 綜合科科長

曾任：步長制藥股份有限公司（上市公司） 內審主管 曾任：陜西公正稅務服務股份有限公司 （全國百強稅務師事

務所） 項目經理

曾任：西安歐亞學院 外聘財稅講師

現任：陜西省遼寧商會 財務總監

擅長領域：企業各類財稅問題處理、稅收籌劃和風險應對、稅務稽查應對技巧、企業成本管控、財務管理與分析、稅法新政策研究等。

李文杰老師從事財稅實踐工作十余年，歷任企業各個財務審計崗位，負責過諸多大中型國有企業及上市公司的審計稅務咨詢工作，具有豐富的會計報表審計、經濟責任審計、清產核資審計、稅務咨詢等工作經驗。曾服務陜汽集團、步長集團，公正稅務師事務所等大型企業集團、擔任多家民企財稅顧問，并帶領項目團隊成功完成了多個審計項目。具有堅實的理論基礎、豐富的實戰工作經歷和管理經驗。結合國內大型企業及上市公司先進的財務管理實踐，為多家上市公司和民營企業建立先進的財務管控體系進行過策劃、指導并提供幫助和輔導，取得了非常好的效果。

▲ 多年高校及培訓經驗：近年來被高校聘請，在西安歐亞學院任教財務管理專業的專業平臺課程及崗位技能課程：《稅法與稅務會計》《納稅申報實訓》《中級會計實務》等等，累計學時達 1200學時，每門課程的學生評價滿意度達85%以上，同時研究國家職業教育政策，結合自身背景和優勢，為高校提供高質量的學生實踐就業企業，以及1+x證書培訓；同時針對現有中小企業財務人員技能成長壁壘，多次組織財稅公開課，內容包括《綜合會計實務》《工業企業會計實操》《年終結賬實訓課》《企業所得稅匯算清繳》《新個稅法下相關政策》等課程培訓，累計參與人員達1000人以上，滿意度均在90%以上。

授課風格：

? 理論與實戰密切結合結：會計是一門實踐性很強的工作，不僅要理論扎實，還要會上手操作，課程設計內容聚焦，把自己多年實戰經驗與匯集課件當中。對企業經營中可能存在的財稅問題進行規避與解決；

?幽默案例與現場互動：風格多樣，寓教于樂，經典案例三百余個，融合創新實戰游戲，在互動和分享中吸收課程精髓；

? 深入淺出，思維清晰：通俗易懂，將理論體系與實戰經驗相結合，將復雜理論簡單化，案例貼切，不僅教會學員如何分析問題，更重要的是真正教會了學員如何解決問題

主講課程：

《財務報表分析》

《非財務經理的財務管理》

《制造業成本核算與管控》

《個稅匯算清繳專題實務》

《全面預算編制與實施管控》

《新會計準則與企業業務整合》

《金稅三期下財稅風險應對與防范》

《新個稅體制下與工資、社保風險控制及解決方案》

部分服務企業：

商貿業： 陜西中永信汽車銷售服務有限公司、奧博?。ū本w育發展有限公司、西安途銳商貿有限公司、陜西兆鑫汽車銷售服務有限公司、西安賽邦物資有限公司、西安宏盛波達商貿有限公司、西安大威企業管理咨詢有限公司、西安玖達肉類食品有限公司、陜西磬菲壘商貿有限公司、西安宏俊汽車貿易有限公司、西安智拓汽配有限責任公司

制造業：陜西華強涂裝技術有限公司、西安威爾精密技術有限公司、陜西瑞泰特機械設備有限公司、陜西秋禾液壓科技裝備有限公司、西安威斯特消防設備有限公司、西安光華榮昌汽車部件有限公司、西安和成建材有限公司、西安鑫業汽車零部件有限公司

建安房地產業：陜西高速集團、陜西建工安裝集團有限公司、西安天風建筑安裝工程有限公司、西安航天建設監理公司、西安神舟航天建筑設計院、奉美建設集團陜西分公司、陜西澤茂建筑有限公司、西安東潤建筑工程有限公司、西安泰基山建設工程有限公司、西安市高陵區建筑工程公司 、陜西信順安建筑工程有限公司…

物流業：陜西萬象恒通運輸服務有限公司、西安米潤恒東道路運輸有限公司、陜西和潤汽車運輸有限公司、西安魯寧供應鏈管理有限公司、陜西盈躍物流有限公司、西安市東輝物流有限公司

其他：西安十月影業、西安霍氏康瑞堂醫藥有限公司、西安半島蜀大王餐飲有限公司、陜西西咸新區廣全家居有限公司、西安豪宸再生資源有限公司、陜西萬沃物資有限公司、西安市延壽堂大藥房有限公司、西安華鼎農業科技有限公司、陜西樂華不動產營銷策劃有限公司

部分學員評價：

特別感謝李老師把精彩的課程內容分享給大家，來聽課真是受益匪淺。對最新的稅務政策分析講解的很到位，對工作幫助很大！

——陜西萬事特數控設備有限公司 王學員

培訓的課程內容非常接地氣，讓我對會計賬務處理，會計科目設置、稅務的籌劃等問題迎刃而解，老師上課講解流暢、深入淺出，期待下一次繼續學習！

——陜西萬象恒通運輸服務有限公司 李學員

老師的課程太實用了，把我以前分散的知識點連成一個面，課程涉及幾乎涵蓋了工作中可能遇到的各種問題，全面、詳細，謝謝李老師的辛苦付出！

——陜西省遼寧商會 張學員

謝謝李老師的精心授課和鼓勵，感謝一起度過學習的美好時光！輕松通過考試，迎來升值加薪，讓我深深感覺到作為一名財務人員的自豪！

——初級、中級職稱 田學員

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