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【課程背景】

企業內部控制是現代企業制度中不可忽視的重要內容,同時也是現代企業管理的重要手段,企業內部控制制度貫穿在企業經營活動各個環節中,在企業生產經營管理活動中,發揮著自我調節或是自我約束的重要作用。

內部控制評價體系,既能確保企業內部控制制度的有效落實,同時還能助推企業戰略的順利執行。是以,創建科學有效的內部控制評價體系是新形勢背景下,也就是落實企業內部控制制度要求,更是有效確保企業經營戰略順利實施的基石。

如何識別出舞弊行為及其隱瞞方法，使企業在內審部門的監督與服務中求效益？企業內部審計工作涉及到方方面面，到底該如何抓重點呢?業務部門對內審人員頗多敵視，如何與被審單位溝通和化解沖突呢?內部審計正由傳統的財務審計向內控審計、管理審計與風險審計為重點的風險導向審計轉變。如何突破傳統審計障礙，練就高超實戰技巧，是擺在內審人員面前的一道難題，也是我們必須要正視的課題。

【課程收益】

熟悉內部控制的要素、內容及實施路徑

知悉如何搭建內部控制體系

掌握內部控制制度的建設重點及方法

了解內部控制評價體系的修正措施

掌握內部控制的評價重點及方法

提高部門內部各審計人員的內審管理能力

深刻理解新時期內部審計的目標與職能定位

重新對標工作中的審計程序與方法，切實提高審計工作效率和效果

【課程大綱】

內控模塊

一、如何加強內部控制評價體系建設

1、內部控制評價體系建設概述

2、內部控制評價體系存在的不足

(1)內部控制評價體系全面性較低

(2)內部控制評價權責關系不明晰

(3)內部控制評價約束力不足

(4)常見的內控誤區

3、加強內部控制評價體系建設的策略

(1)提升內部控制評價體系覆蓋范圍

(2)細化內部控制評價權責關系

(3)將內部控制評價同績效考核間聯系起來

二、企業內部控制和風險管理要求

1、內部控制目標及原則

2、內部控制五要素

3、內部控制內容及失敗案例

4、內部控制活動及措施

5、內部控制評價方法及內控審計

三、企業內部控制及評價

1、企業內部控制的理論基礎--基本規范

2、企業內部控制應用指引

3、評估內部控制的重點風險點

4、內部控制評價制度

5、內部控制審計程序步驟

6、內部控制評價報告

內審模塊

一、內部審計的主要內容

（一）準確地確定審計評價內容

1、深入了解外部環境及運營流程

2、對項目的可行性研究和經濟生存研究進行嚴格審查。

3、對資源估計以及項目所制定的各個方面，如“流程圖”、“計劃評估法”和“關鍵路徑法”等進行審查。

4、對計劃購置的設備、材料以及與項目有關的物資供應等進行審查。

5、對財務預算成本、現金流量和預期時間等進行仔細審查。

6、對控制系統和控制程序進行審查，內部審計人員通過審查，應指出預測、決策中的不當之處，并提出適當的改進建議。

7、對財務報表、會計賬簿、記賬憑證及原始單據進行抽查，資金流水及合同并更單獨進行詳細核查

（二）合理地分析審計評價事項

1、審計評價要把握原則

1)分清責任，區別對待。

2)換位思考，擺正位置。

3)緊扣主題，慎重處理。

4)結論恰當，建議可行。

2、審計評價要抓住重點

1)用指標數字量化業績、

2)反映業績或政績的前提是指標合理，

3)數字真實可靠

3、審計評價要客觀謹慎

1)評價結合客觀條件進行分析，善于透過現象抓住本質；

2)評價要謹慎，審什么就評什么，要有針對性；

3)評價要分清責權，問題要分析產生的主、客觀原因，“讓有問題的人跑不了，沒問題的人冤不著”

（三）客觀的對審計測試流程及分析結果進行記錄

1、目標責任考核法

2、標準差異法

3、因素分析法

4、概率分析法

5、社會調查法民意測驗法

6、平衡計分卡

7、量化積分法比較法總量和比率相結合法

二、內部審計的方法及應對

1、內部審計的順勢、借勢和造勢

審計部門的從無到有、從不健全到健全、審計認知從不普及到普及

2、將內部審計制度的建立由被動要求導向主動需要

3、將內部審計范圍由財務收支審計擴圍向管理、效益審計

4、變內部審計由事后審計為主向事前、事中控制為主

5、發現問題的溝通及詳情確認

三、審計報告撰寫

1、審計報告，應包括評價的時間范圍內容，結論意見和建議等方面

2、審計報告內容須評價工作量、工作效果、工作成本、工作效率和工作質量控制

3、審計報告可作為計劃和決策的參考、可將評價報告的意見和建議與獎懲掛鉤、可將評價報告的意見和建議運用于內部業務管理。

胡老師

原恒大控股地產分公司（03333）項目財務總監

★和潤科技（837746）掛牌審計負責人

★原河北方德實業集團有限公司財務總監

★財稅實戰專家 注冊會計師 注冊稅務師

★中國社科院稅務律師，高級稅務信息化管理師

★滄州佰瑞會計師事務所（普通合伙）合伙人

★滄州博揚稅務師事務所有限公司總經理

【個人簡介】

胡老師從事財稅工作20余年，曾擔任大信會計師事務所、興華會計師事務所高級項目經理，協助十幾家中小型新銳企業財務規范，稅務合規，成本最低并順利走向資本市場；協助多家地產企業接受稅務稽查，使企業順利通過且得到董事會高度認可；協助恒大子公司跟蹤預算及工程造價對外鑒定工作，為公司挽回損失數千萬；現任某會計師事務所合伙人、某事務所有限公司總經理，致力于做能解決學員問題的財稅名師、同時做解決企業財稅問題的高級咨詢顧問。

胡老師在多年的財稅管理、審計、稅籌實踐工作中，核心關注點即審查業務合同及圍繞業務設計合同，總結了一套基于業、財、稅融合基礎上的合同控稅方法，以長期積累的大量的實戰實操案例指導教學及方案落地，對中小企發展中各階段的財稅問題及解決方案有較為貼近的思路，為幫助中小企業財稅規范并通過財稅規范實現企業價值。

胡老師累計服務專業培訓機構及大型企業100余家，培訓學員萬余人次，足跡遍布全國百余個城市。先后主持多個企業稅務籌劃咨詢項目，幫助企業成功實現安全節稅和風險規避。

【課程領域】

獨家品牌課程（大型論壇/公開課/總裁班）

1.《企業經營決策中的稅收籌劃與稅務風險控制》

2.《個人所得稅匯算清繳及風險管理》

3.《稅收籌劃與企業利潤創造》

4.《企業所得稅匯算清繳及關賬、調賬技巧》

5.《房地產開發項目全流程納稅管理與籌劃》

6.《企業捐贈稅收籌劃與稅收熱點問題》

7.《建安企業納稅風險管理與籌劃》

8.《疫情期間稅收優惠政策案例解析》

【授課風格】

胡老師對于財稅知識講解細膩、稅收法規解析到位，案例豐富，實務性強；深入淺出且幽默風趣，積極互動，善于比喻、歸納；擅長從原理、本質分析問題，深刻透徹。課程傾向于合同節稅、企業納稅籌劃、企業稅務管理，實用性強，即學即會，即學即用，深入、及時、恰當的解決中小企業的財稅問題。

故事與案例的融洽結合；管理與執行的實效輸出；幽默與智慧的精神收獲；

思維與態度的雙重提升；互動與動手的研討訓練；實效與業績的結果導向。

【服務客戶】

專業培訓機構：中稅網、大成方略、華東理工大學、延慶教委、企宣教育

稅務機關：成都國稅、中山國稅、滄州國稅、航天信息、稅友集團

工業制造：中鐵集團、長春一汽、漆谷隆仕達、齊齊哈爾鐵路局

銀行金融：佛山招商銀行、北京農商銀行、呼市中信銀行、南京中行、天津農行

地產建投：恒大地產、首開集團、滄州建投集團、河北方德集團、天成晟和地產

能源資源：神華集團、中鋁集團、國家電網、中礦資源、準能集團等

商業貿易：中國煙草集團、航天科工、宏大爆破集團、社保通、鷹潭開發區等

信息技術：中國信通、中國移動、國網信通、中國通信建設集團、浩富易中集團

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